La banca en Suiza se remonta a principios del siglo XVIII a través del comercio mercantil de Suiza y, a lo largo de los siglos, ha crecido hasta convertirse en una industria compleja, regulada e internacional. La banca es considerada emblemática de Suiza . El país tiene una larga historia de secreto bancario y confidencialidad de los clientes que se remonta a principios del siglo XVIII. El secreto bancario suizo, que comenzó como una forma de proteger los intereses bancarios europeos ricos, fue codificado en 1934 con la aprobación de una ley federal histórica, la Ley Federal sobre Bancos y Cajas de Ahorros . Estas leyes, que se utilizaron para proteger los activos de personas perseguidas por las autoridades nazis, también han sido utilizadas por personas e instituciones que buscan evadir impuestos ilegalmente , ocultar activos o, en general, cometer delitos financieros .
La controvertida protección de cuentas y activos extranjeros durante la Segunda Guerra Mundial desató una serie de propuestas de regulaciones financieras que buscaban moderar el secreto bancario, pero con poco éxito. Suiza ha sido uno de los centros financieros extraterritoriales y paraísos fiscales más grandes del mundo desde mediados del siglo XX. A pesar de un impulso internacional para revertir significativamente las leyes de secreto bancario en el país, las fuerzas sociales y políticas suizas han minimizado y revertido gran parte de las reversiones propuestas hasta 2017, cuando Suiza acordó compartir automáticamente la información de las cuentas bancarias de los depositantes no residentes en Suiza con gobiernos extranjeros y sus servicios de ingresos. [1] [2] Esto constituyó de facto el fin del secreto bancario para los depositantes que no eran residentes en Suiza. [3] Además, desde que Suiza ratificó el acuerdo FATCA con los EE.UU., algunos bancos suizos han llegado incluso a cerrar cuentas de ciudadanos estadounidenses y a prohibir a los ciudadanos estadounidenses y a los residentes permanentes legales de los EE.UU. abrir nuevas cuentas, incluso si también poseen Ciudadanía o residencia suiza, debido a preocupaciones sobre su obligación fiscal. [4] A diferencia de Suiza, Estados Unidos grava a sus ciudadanos independientemente de si residen en su país de origen o no.
El secreto bancario sigue vigente para todos los que residen en Suiza y están sujetos a impuestos únicamente en Suiza. [5]
Revelar información de clientes se considera un delito penal desde principios del siglo XX. Los empleados que trabajan en Suiza y en el extranjero en los bancos suizos "se adhieren desde hace mucho tiempo a un código no escrito similar al que observan los médicos o los sacerdotes ". [6] Desde 1934, las leyes de secreto bancario han sido violadas por al menos cuatro personas: Christoph Meili (1997), Bradley Birkenfeld (2007), Rudolf Elmer (2011) y Hervé Falciani (2014). Como se indicó, el secreto bancario ha sido abolido de facto para los no residentes en Suiza que poseen cuentas bancarias desde que los bancos suizos comenzaron a practicar el intercambio automático de información (AEOI) con gobiernos y servicios tributarios extranjeros desde 2017.
La Asociación de Banqueros Suizos (SBA) estimó en 2018 que los bancos suizos poseían 6,5 billones de dólares en activos o el 25% de todos los activos transfronterizos mundiales. Los principales centros lingüísticos de Suiza, Ginebra (para el francés), Lugano (para el italiano) y Zürich (para el alemán), dan servicio a los diferentes mercados geográficos. Actualmente ocupa el segundo lugar detrás de Estados Unidos y a la par de Singapur en el Índice de Secreto Financiero . [7] Los bancos están regulados por la Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero Suizo (FINMA) y el Banco Nacional Suizo (SNB), cuya autoridad deriva de una serie de estatutos federales. La banca en Suiza ha desempeñado históricamente, y sigue desempeñando, un papel dominante en la economía y la sociedad suizas . Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), los activos bancarios totales representan el 467% del producto interior bruto total. [7] La banca en Suiza ha sido retratada, con distintos grados de precisión, en la cultura popular y en los programas de televisión en general.
El secreto bancario en la región suiza se remonta [7] al Gran Consejo de Ginebra , que prohibió la divulgación de información sobre la clase alta europea en 1713. [7] Durante la década de 1780, las cuentas bancarias suizas comenzaron a asegurar los depósitos , lo que contribuyó a su reputación de seguridad financiera . [7] En 1815, el Congreso de Viena estableció formalmente la neutralidad internacional de Suiza , lo que provocó una gran afluencia de capital. [7] La Suiza rica y sin salida al mar vio el secreto bancario como una forma de construir un imperio similar al de Francia , España y el Reino Unido . [7] El historiador suizo Sébastian Guex señala en Los orígenes de las cuentas secretas en los bancos suizos :
Esto es lo que piensa la burguesía suiza: "Ese es nuestro futuro. Jugaremos con las contradicciones entre las potencias europeas y, protegidos por el escudo de nuestra neutralidad, nuestro brazo será la industria y las finanzas". [8]
Después de una guerra civil a pequeña escala en la década de 1840 entre los cantones suizos , se fundó la Federación Suiza en 1848. [7] La formación del Estado, a través de una democracia directa , contribuyó a la estabilidad política necesaria para el secreto bancario. [7] El terreno montañoso de Suiza proporcionó un entorno natural en el que excavar bóvedas subterráneas para el almacenamiento de oro y diamantes. [7] En la década de 1910, durante la Primera Guerra Mundial , los banqueros suizos viajaron a Francia para anunciar el secreto bancario del país. [7] La contribución de la guerra a la inestabilidad política y económica provocó un rápido movimiento de capital hacia Suiza. [7] Cuando los países europeos comenzaron a aumentar los impuestos para financiar la guerra , los clientes ricos trasladaron sus tenencias a cuentas suizas para evitar impuestos. [7] Los franceses tenían sus bancos en Ginebra, los italianos en Lugano y los alemanes en Zúrich . [7]
La Ley Federal de Bancos y Cajas de Ahorros , conocida coloquialmente como Ley Bancaria de 1934, tipificó la violación del secreto bancario como delito penal federal. [7] [9] Ese paso importante más allá de la aplicación previa del secreto bancario bajo el derecho civil fue el resultado de varios acontecimientos de principios de la década de 1930, incluida la introducción en la misma legislación de una forma embrionaria de supervisión bancaria, que los banqueros suizos argumentaron que podría poner en peligro el secreto. ; evolución de la jurisprudencia del Tribunal Supremo Federal ; y una campaña de 1932 contra la evasión fiscal en Francia dirigida por el gobierno de Édouard Herriot . [10] Los presuntos evasores de impuestos franceses ricos incluían generales militares y obispos católicos . [11] Una disposición adicional , el artículo 47(b), fue redactada antes de su ratificación para proteger los bienes judíos del partido nazi. [9] [12]
Durante la Segunda Guerra Mundial , Suiza permaneció diplomáticamente neutral, pero su economía y su sistema financiero sirvieron a las potencias del Eje almacenando oro y saldos de efectivo en bóvedas subterráneas, [9] comprando oro al estado nazi alemán y prestando a Alemania e Italia, apoyando así sus esfuerzos agresivos. [10] Adolf Hitler mantenía una cuenta en el Union Bank de Suiza (UBS) estimada en 1,1 mil millones de ℛ︁ℳ︁ . [9] [13] Después de que Estados Unidos pidiera formalmente al banco que transfiriera el dinero en la década de 1990, la UBS transfirió entre 400 y 700 millones de dólares en marcos reales a las autoridades estadounidenses. [9] Las regulaciones bancarias en Suiza limitan la cantidad de activos huérfanos que pueden salir de la custodia de un banco. [9] La UBS, con el consentimiento del gobierno suizo , congeló indefinidamente la cuenta que contenía los activos de Hitler y recortó los Reichsmarks, despojando a la moneda de su valor. [13] Durante la Segunda Guerra Mundial , la UBS también mantuvo cuentas de cientos de empresarios y hogares judíos alemanes . [12] Después de que se aprobó la Ley Bancaria de 1934, el banco protegió agresivamente los activos de los " enemigos de la Alemania nazi ". [12] Cuando Hitler anunció una (abortada) invasión de Suiza en 1940, [ dudoso ] la UBS contrató a las Fuerzas Armadas Suizas para bloquear sus bancos minoristas y transportar activos judíos a búnkeres militares subterráneos. [14] La Corporación Bancaria Suiza (SBC) y Credit Suisse hicieron lo mismo. [9]
Después del final de la Segunda Guerra Mundial , Suiza y su sistema financiero se beneficiaron enormemente de haber permanecido ilesos mientras todas las economías vecinas estaban devastadas, pero tuvo que afrontar el daño a su reputación por su apoyo a las potencias del Eje, que también llevó a amenazas al secreto bancario. mientras los vencedores aliados buscaban expropiar los activos nazis mantenidos bajo custodia suiza. En general, el sector bancario suizo pudo desviar con éxito la amenaza a sus prácticas de secreto, sobre todo porque apoyó a Francia y el Reino Unido con importantes préstamos. [10] Cuando el político británico George Brown culpó a los " gnomos de Zurich " por la debilidad de la libra esterlina en 1964, los banqueros suizos comenzaron a utilizar el título como prueba de su habilidad financiera y su apego al secreto. [15] A lo largo de las décadas de 1980 y 1990, Estados extranjeros hicieron numerosas propuestas internacionales para revertir el secreto bancario con poco éxito. [9]
Después de la crisis financiera de 2008 , Suiza firmó la Directiva de Ahorro de la Unión Europea (EUSD) que obliga a los bancos suizos a informar a 43 países europeos de estadísticas fiscales anuales no identificables. [16] El 3 de diciembre de 2008, la Asamblea Federal aumentó la pena de prisión por violaciones del secreto bancario de un máximo de seis meses a cinco años. [17] A finales de 2008, después de una investigación internacional entre varios Estados sobre el papel de Suiza en la evasión fiscal estadounidense, la UBS celebró un acuerdo de procesamiento diferido (DPA) limitado con el Departamento de Justicia de Estados Unidos . [18] El acuerdo inició el histórico Birkenfeld Divulgación de información sobre más de 4.000 clientes. [18]
Si hay algo que los suizos se toman más en serio que la precisión de sus relojes o la calidad de su chocolate es el secreto de sus bancos.
Steve Kroft , presentador de Banca: una grieta en la bóveda suiza [19]
En noviembre de 2013, el Zürcher Kantonalbank fue clasificado como banco de importancia sistémica en Suiza por orden del Banco Nacional Suizo (SNB), junto con UBS , Credit Suisse , Raiffeisen (Suiza) y PostFinance , y debe cumplir requisitos de capital más estrictos y preparar planes de contingencia. para tiempos de crisis. [20] En otro paso hacia la flexibilización del secreto bancario, Suiza firmó la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras de Estados Unidos (FATCA), después de rechazarla dos veces en el parlamento. [18] La FATCA exige que los bancos suizos revelen anualmente información no identificable de sus clientes estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos . [18] El acuerdo no garantiza las transferencias semiautomáticas de información, que quedan a discreción de las autoridades gubernamentales suizas. [21] Si un cliente no da su consentimiento para que su información se comparta con el IRS, la ley suiza prohíbe la divulgación. [21] Si un cliente da su consentimiento, los bancos suizos envían al IRS información relacionada con los impuestos sobre el titular de la cuenta, pero tienen prohibido revelar identidades de conformidad con el artículo 47 de la Ley Bancaria de 1934. [21] El Índice de Secreto Financiero de 2018 declaró: " "Esto no significa que el secreto bancario suizo haya terminado, como sugieren algunas noticias excitantes... la violación fue una [abolladura] parcial". [22]
En marzo de 2015, el gobierno suizo celebró "Acuerdos Rubik" bilaterales con Alemania, Austria y el Reino Unido, lo que permite a los titulares extranjeros de cuentas bancarias suizas conservar su anonimato a cambio de pagar impuestos atrasados predeterminados . [23] Suiza adoptó la Convención Internacional sobre el Intercambio Automático de Información Bancaria ( AEOI ) en 2017, acordando divulgar automáticamente información financiera limitada a ciertos países con el único propósito de realizar auditorías fiscales . [24] Este acuerdo incluye el Estándar Común de Información (CRS) que obliga a los bancos suizos a enviar automáticamente a las autoridades fiscales extranjeras el nombre, la dirección, el domicilio , el número fiscal, la fecha de nacimiento, el número de cuenta, el saldo de la cuenta al final del año y el importe bruto. Ingreso de inversión . [25] Sin embargo, el CRS no anula la Ley Bancaria Suiza de 1934, por lo que los gastos (retiros) e inversiones del cliente no se divulgan. [22] Por lo tanto, las autoridades tributarias no pueden "ir a pescar" a los evasores de impuestos, sino que deben vincular directamente un delito financiero a la cuenta del cliente. [22] La información divulgada sólo puede utilizarse para auditorías fiscales y las autoridades suizas pueden impedir su divulgación. [26]
En diciembre de 2017, el parlamento suizo lanzó una iniciativa permanente y expresó interés en incorporar formalmente el secreto bancario a la Constitución suiza , convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido a nivel federal . [27] [28] En enero de 2018, un tribunal de distrito de EE. UU. dictaminó que los banqueros suizos "[no tienen] nada que ver con la elección que hace un contribuyente estadounidense de no declarar activos extraterritoriales", y luego aclaró que no deben considerarse como una facilitación fiscal. evasión sino más bien proporcionar un servicio legal que el cliente declara ilegal. [29] El Ministerio de Justicia suizo anunció en marzo de 2018 que la divulgación de información de clientes en un caso judicial pendiente que involucra a un banco suizo está sujeta a cargos federales de espionaje y extorsión , además de cargos relacionados con las leyes de secreto bancario. [30]
Suiza es una nación próspera con un producto interno bruto per cápita superior al de la mayoría de las naciones de Europa occidental . El valor del franco suizo (CHF) se ha mantenido relativamente estable en comparación con el de muchos otros. La neutralidad y la soberanía nacional suizas , reconocidas desde hace mucho tiempo por naciones extranjeras, han fomentado un entorno estable para que el sector bancario se desarrolle y prospere. Suiza mantuvo la neutralidad durante ambas guerras mundiales , no es miembro de la Unión Europea y no se unió a las Naciones Unidas hasta 2002. [31] [32] El Banco de Pagos Internacionales (BIS), una organización que facilita la cooperación entre los países del mundo. bancos centrales , tiene su sede en Basilea . Fundado en 1930, el BIS decidió ubicarse en Suiza debido a la neutralidad del país , que era importante para la organización fundada por países que habían sido enemigos en la Primera Guerra Mundial. [33]
La banca desempeña un papel dominante en la economía suiza desde hace dos siglos. [7] Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), los activos bancarios totales ascienden al 467% del producto interior bruto total. [7]
Los bancos suizos gestionaron 2,4 billones de dólares (2,1 billones de francos) en activos pertenecientes a extranjeros ricos en 2022, más que cualquier otro país y por delante de Hong Kong (2,2 billones de dólares) o Singapur (1,5 billones de dólares), que ocupan el segundo y tercer lugar respectivamente, según el estudio realizado por el Boston Consulting Group . [34]
La mayor parte de la riqueza extranjera en Suiza tiene su origen en Alemania , Francia y Arabia Saudita (2018). [35] Según la Asociación de Banqueros Suizos , en 2022 la cantidad que los clientes rusos tienen en bancos suizos oscila entre 150 y 200 mil millones de francos suizos (entre 160 y 214 mil millones de dólares). [36]
La Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero Suizo (FINMA) es una institución de derecho público que supervisa la mayoría de las actividades relacionadas con la banca, así como los mercados de valores y los fondos de inversión . [37] La autoridad reguladora se deriva de la Ley de Supervisión del Mercado Financiero Suizo (FINMASA) y del artículo 98 de la Constitución Federal Suiza. La oficina del Defensor del Pueblo Bancario Suizo , fundada en 1993, está patrocinada por la Fundación del Defensor del Pueblo Bancario Suizo, creada por la Asociación de Banqueros Suizos . Los servicios del Defensor del Pueblo, que se ofrecen de forma gratuita, incluyen la mediación y la asistencia a personas que buscan activos inactivos. El Defensor del Pueblo se ocupa de unas 1.500 quejas presentadas contra bancos cada año. [38] En general, los abogados no trabajan contra los bancos y los reguladores son "demasiado débiles" para actuar en caso de un problema, según el Financial Times de Londres. [39]
En febrero de 2013, el Consejo Federal Suizo permitió la firma de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) con Estados Unidos. Estos acuerdos obligan a todos los bancos suizos a informar al Servicio de Impuestos Internos sobre cuentas extraterritoriales no declaradas. Estas nuevas regulaciones son aplicables a partir de 2014 y, a su vez, garantizan a los bancos suizos la continuidad de sus operaciones en Estados Unidos. [40]
En julio de 2019, el Senado de Estados Unidos aprobó el Tratado de Doble Imposición (DTA) con Suiza, que ya había sido aceptado por el parlamento suizo en 2010. El nuevo acuerdo, aplicable a las cuentas a partir del 23 de septiembre de 1999, modifica el tratado fiscal de 1996 y regula las solicitudes de información sobre cuentas financieras por parte de las autoridades estadounidenses, así como las exenciones para los ahorros para la jubilación por parte de personas estadounidenses. [41]
A partir de 2019, Suiza comenzó a compartir (con el país de origen o residencia) los datos de 3,1 millones de cuentas bancarias de extranjeros, en el marco del intercambio automático de información acordado. [42] [43] Los bancos, compañías de seguros y fideicomisos suizos tienen la obligación legal de cumplir, pero las fundaciones benéficas suizas están hasta ahora exentas. [42] [44] A partir de 2019, Suiza recibió datos financieros de 75 países y compartió datos con 63 (más de 100 países a partir de 2023), lo que representa 3,6 millones de cuentas a partir de 2023. Alrededor de 9000 bancos, aseguradoras, fideicomisos y otras instituciones financieras en Suiza proporciona esta información a las autoridades suizas. [45] [46] [47] [48]
Los bancos suizos están obligados a rechazar o poner fin a las relaciones comerciales si existen dudas sobre la identidad real del titular de la cuenta. [49] Los bancos suizos tienen la obligación legal de registrar a los beneficiarios finales de todos los activos que manejan en todo el mundo, pero hacerlo con precisión puede ser complicado en jurisdicciones donde es fácil para terceros enmascarar quiénes son los propietarios . [50] Por lo tanto, existen lagunas jurídicas mediante el uso de empresas fantasma , fondos fiduciarios y directores apoderados que firman la documentación sin poseer los activos. [51]
De manera similar, el uso de un " hombre de paja " o de un miembro de la familia es también una forma de ocultar el verdadero beneficiario final en algunos casos. [52]
También existen lagunas jurídicas en el caso de personas con múltiples nacionalidades que sólo declaran una ciudadanía a las autoridades a efectos de declaración de impuestos. [53]
Otro vacío legal consiste (para los ciudadanos estadounidenses) en crear empresas fantasma en el extranjero y registrarlas ante el IRS como "instituciones financieras extraterritoriales". El IRS emite a las entidades Números de Identificación de Intermediario Global únicos, o GIIN, que liberan a los bancos del requisito de FATCA de investigar si están en manos de estadounidenses. Esta laguna jurídica supuestamente fue utilizada por el multimillonario Robert Brockman para evadir impuestos . [54]
Los sistemas bancarios de Suiza y Liechtenstein mantienen estrechos vínculos. Las sociedades fiduciarias de Liechtenstein son clientes de los bancos suizos. Liechtenstein no exige que las empresas fiduciarias identifiquen a las personas con poderes de firma y no persigue la evasión o el fraude fiscal (2000). [55]
Para mejorar el seguimiento y la congelación de activos, la ONG suiza Public Eye ha pedido un grupo de trabajo nacional, un registro de los beneficiarios reales de las empresas pantalla y la obligación de informar para los abogados. [56] La Red de Justicia Fiscal (y el GAFI ) [52] hicieron recomendaciones similares en 2018, incluida la disolución de las cuatro grandes firmas contables . [57] A partir de 2022, el gobierno suizo está dando seguimiento a algunas de esas recomendaciones. [58] Además, Transparencia Internacional exige que los abogados, asesores financieros y las transacciones de bienes raíces y arte estén sujetos a las mismas medidas estrictas contra el lavado de dinero que los bancos. [59]
La "industria facilitadora" se refiere a abogados, fiduciarios, notarios y agentes inmobiliarios que ayudan a los delincuentes a invertir u ocultar su riqueza mal habida. Su actividad no está cubierta por la Ley suiza contra el blanqueo de dinero , siempre que sólo aconsejen a sus clientes que coloquen dinero en una institución financiera o en un país determinado. [60] Además, los abogados en Suiza pueden negarse a revelar a las autoridades casi cualquier cosa sobre sus clientes. [50] [61]
Según la ley suiza contra el blanqueo de capitales , los bancos deben informar a las autoridades sobre los clientes y las transacciones sospechosas. Los abogados y otros asesores no tienen esa obligación si simplemente crean fideicomisos y otras estructuras en lugar de manejar activos. [62]
Según la Oficina de Información sobre Blanqueo de Dinero de Suiza, en 2017, los " informes oficiales de actividades sospechosas " alcanzaron casi 4.700 (por un valor de 16.200 millones de dólares), frente a los 2.909 casos notificados en 2016. [63]
La Ley Suiza de Servicios Financieros de 2020 (FinSA) exige que los asesores financieros obtengan una licencia ( FINMA ha aprobado 950 empresas que asesoran por casi 200 mil millones de dólares ). La ley también exige que cualquier "retrocesión" pagada por el banco al asesor se haga pública. [39]
Según las normas actuales, las instituciones bancarias y las autoridades cantonales sólo pueden informar lo que figura en sus registros; No se permite investigar los orígenes de activos o conexiones entre individuos. [64] Por ejemplo, en 2022, un oligarca ruso supuestamente entregó su empresa suiza a su esposa para evitar las sanciones contra Rusia . [sesenta y cinco]
Las autoridades suizas pueden congelar activos si la ley así lo exige. Sin embargo, la incautación de bienes sólo está permitida en casos de delito o de potentados indigentes. [66] [67]
Al menos una docena de autócratas indigentes han visto sus activos congelados o embargados por el gobierno suizo a lo largo de los años. Las cantidades pueden contarse en miles de millones de dólares. Según los medios suizos , algunas cantidades aún no han sido restituidas a las personas de los países de origen a los que pertenecen. [68]
Las violaciones de las leyes de secreto bancario en Suiza se procesan automáticamente de conformidad con el artículo 47 de la Ley Bancaria de 1934 : quienes revelen información de sus clientes están sujetos a un máximo de cinco años de prisión y 250.000 francos ( 215.000 euros o 250.000 dólares estadounidenses ) [ cita necesaria ] en multas. [69] Los denunciantes y filtradores de información de clientes a menudo enfrentan la hostilidad del público y sufren reveses profesionales. [70] [71] Denunciado como delincuente en Suiza, existe una orden de arresto federal contra Bradley Birkenfeld desde 2008, después de que revelara información de clientes de la UBS al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. en 2007. [72] Después de la crisis financiera de 2008 , el Parlamento suizo inició una serie de tratados fiscales internacionales que revocaron las protecciones del secreto bancario para clientes extranjeros en respuesta a la presión de la Unión Europea , Estados Unidos y el Reino Unido . [7]
En 2018 [update], en Suiza hay más de 400 agentes de valores e instituciones bancarias , desde los "dos grandes bancos" hasta los pequeños bancos que atienden las necesidades de una sola comunidad o de unos pocos clientes especiales. [73] El mayor y el segundo mayor banco suizo son el UBS Group AG y el Credit Suisse Group AG , respectivamente. Representan más del 50% de todos los depósitos en Suiza; cada uno tiene extensas redes de sucursales en todo el país y la mayoría de los centros internacionales. Debido a su tamaño y complejidad, la UBS y Credit Suisse están sujetos a un grado adicional de supervisión por parte de la Comisión Bancaria Federal . [74]
A partir de 2023, [update]sólo uno de cada cinco suizos realiza operaciones bancarias en UBS o Credit Suisse, pero la mayoría de los suizos prefieren uno u otro. Credit Suisse fue históricamente el banco del Zúrich protestante ; La UBS se originó en la católica Basilea, cerca de Francia. [75]
El Banco Nacional Suizo (SNB) actúa como banco central del país . Fundado por la Ley federal sobre el Banco Nacional Suizo (16 de enero de 1906), comenzó a operar el 20 de junio de 1907. Sus acciones cotizan en bolsa y están en manos de los cantones , los bancos cantonales y los inversores individuales; el gobierno federal no posee acciones. [76] Aunque un banco central a menudo tiene autoridad regulatoria sobre el sistema bancario del país, el BNS no la tiene; La regulación es competencia exclusiva de la Comisión Bancaria Federal. [77]
Raiffeisen Banks "asume el papel de banco central" en la prestación de servicios de tesorería y es el tercer grupo más grande, compuesto por 328 bancos en 2011, 390 en 2012 y 1.155 sucursales. [78] [79] Según el banco, en 2012 las empresas fuera de Estados Unidos de Wegelin & Co , el banco suizo más antiguo, serían compradas por el grupo Raiffeisen. El grupo tiene más de 3 millones de clientes en Suiza. [80] [81]
Propiedad del capital de la UBS por país de origen a 2014 [82]
UBS Group AG nació en junio de 1998, cuando se fusionaron el Union Bank of Switzerland , fundado en 1862, y el Swiss Bank Corporation , fundado en 1872 . [83] Con sede en Zúrich y Basilea , es el banco más grande de Suiza. [83] Mantiene siete oficinas principales en todo el mundo (cuatro en los Estados Unidos y una en Londres, una en Tokio y una en Hong Kong) y sucursales en los cinco continentes. [83] La UBS ha estado en el centro de varias investigaciones de evasión fiscal y otras investigaciones criminales desde su fundación. La UBS recibió una multa de 100 millones de dólares de la Reserva Federal en 2004 por comerciar en dólares con Irán y otros países sancionados. [84]
El grupo Credit Suisse era el segundo banco suizo más grande. [85] Con sede en Zúrich y fundada en 1856, Credit Suisse ofrece servicios de banca privada, banca de inversión y gestión de activos. [85] Adquirió First Boston Corporation en 1988 y se fusionó con la compañía de seguros Winterthur en 1997; este último se vendió a AXA en 2006. [86] Los servicios de gestión de activos se vendieron a Aberdeen Asset Management durante la crisis financiera de 2008 . [85] Credit Suisse ha estado en el centro de varias investigaciones de evasión fiscal o actividades de lavado de dinero desde su fundación. [87] Credit Suisse colapsó en 2023 y fue adquirido por UBS el mismo año . [88]
El término banco privado se refiere a un banco que ofrece servicios de banca privada y en su forma jurídica es una sociedad. [89] Los primeros bancos privados se crearon en San Galo a mediados del siglo XVIII y en Ginebra a finales del siglo XVIII como sociedades, y algunos todavía están en manos de las familias originales, como Hottinger y Mirabaud . [89] En Suiza, estos bancos privados se denominan "banqueros privados" (en los idiomas locales, un término protegido) para distinguirlos de otros bancos privados que suelen ser empresas compartidas. [89] Históricamente, en Suiza se requería un mínimo de 1 millón de francos suizos para abrir una cuenta; sin embargo, en los últimos años muchos bancos privados han reducido sus obstáculos de entrada a 250.000 francos suizos para los inversores privados. [89]
En 2006 había 24 bancos cantonales ; Estos bancos son organizaciones semigubernamentales garantizadas por el Estado controladas por uno de los 26 cantones de Suiza que se dedican a todos los negocios bancarios. [90] En conjunto, los bancos cantonales representan alrededor del 30% del sector bancario en Suiza, con una red de más de 800 sucursales y 16 000 empleados en Suiza. En 2014, los activos totales consolidados de todos los bancos cantonales ascendieron a unos 500 mil millones de CHF, cifra comparable a la de los "grandes bancos", la UBS y el Credit Suisse. [91] El mayor banco cantonal, el Zurich Cantonal Bank , tiene aproximadamente 5.000 empleados y en 2005 obtuvo unos ingresos netos de 810 millones de francos suizos. [92]
[El secreto bancario] es comparable a la confidencialidad médica ... [Suiza] debe respetar absolutamente la esfera privada... [nadie debería] saber lo que hay en su cuenta bancaria.
Ueli Maurer , expresidente de Suiza en 2013 [93]
Suiza, considerada el "abuelo del secreto bancario", es uno de los mayores centros financieros extraterritoriales y paraísos fiscales del mundo desde mediados del siglo XX. [71] A pesar de un impulso internacional para revertir significativamente las leyes de secreto bancario en el país, las fuerzas políticas suizas han minimizado y revertido muchas de las reversiones propuestas. [71] Revelar información de clientes se ha considerado un delito social y penal grave desde principios del siglo XX. [71] Los denunciantes , a pesar de las protecciones legales, a menudo enfrentan reveses profesionales en Suiza. [71] [70] Los banqueros suizos que mantienen oficinas exclusivamente en Suiza están protegidos de demandas, solicitudes de extradición y cargos penales de un estado extranjero , siempre que permanezcan dentro de la jurisdicción legal del país. [29] A pesar de pequeños ajustes al secreto bancario, los banqueros que trabajan en Suiza y en el extranjero en bancos suizos se han adherido desde hace mucho tiempo a un código no escrito similar al que observan los médicos o los sacerdotes. [6] Los principales centros lingüísticos de Suiza, Ginebra (para el francés ), Lugano (para el italiano ) y Zúrich (para el alemán ), dan servicio a los diferentes mercados geográficos. [71] Se ubica constantemente entre los tres primeros estados en el Índice de Secreto Financiero y fue nombrado primero muchas veces, la última vez en 2018. [71] La Asociación de Banqueros Suizos estimó en 2018 que los bancos suizos poseían 6,5 billones de dólares en activos o el 25%. de todos los activos transfronterizos globales. [71] Estas leyes de secreto han vinculado al sistema bancario suizo con individuos e instituciones que buscan evadir impuestos ilegalmente , ocultar activos o, en general, cometer delitos financieros . [94]
Las leyes de secreto han sido violadas por cuatro personas desde 1934: Christoph Meili (1997), Bradley Birkenfeld (2007), Rudolf Elmer (2011) y Hervé Falciani (2014). [6] En los cuatro casos, los denunciantes recibieron órdenes de arresto federales, multas y sufrieron reveses profesionales en Suiza. [95]
Desde 2015, el secreto bancario suizo se consideraba "muerto" debido a la FATCA , pero según la Red de Justicia Fiscal en 2018, estos sistemas están "llenos de lagunas y deficiencias" que los abogados aún pueden aprovechar para ocultar los activos de sus clientes. . [96] [97] Además, algunos países autocráticos o en desarrollo no tienen ningún intercambio automático de información fiscal con Suiza.
En 2022, la Comisión de Helsinki del Congreso de los Estados Unidos declaró: [98]
Conocida desde hace mucho tiempo como un destino para criminales de guerra y cleptócratas para esconder su botín, Suiza es un importante facilitador del dictador ruso Vladimir Putin y sus compinches. Después de saquear Rusia, Putin y sus oligarcas utilizan las leyes de secreto suizas para ocultar y proteger el producto de sus crímenes .
Dado que la filtración de datos financieros es un delito penal en Suiza (incluso si es de interés público) [99] punible con hasta cinco años de cárcel, los medios suizos argumentaron en febrero de 2022 que la ley de secreto bancario es contraria a la libertad de expresión y libertad de prensa en algunos casos. [100] [101] En 2022, el Consejo de Derechos Humanos de las Naciones Unidas pidió una mejor protección de los periodistas y denunciantes a este respecto. [102]
Un puñado de grandes bancos suizos operan bóvedas bancarias , instalaciones de almacenamiento o búnkeres subterráneos no divulgados o secretos para guardar lingotes de oro , diamantes u otros activos físicos valiosos . [14] [103] La mayoría de estos búnkeres subterráneos están ubicados cerca o al pie de las estribaciones de las regiones montañosas de los Alpes suizos . [104] Estos servicios no están sujetos a las mismas regulaciones bancarias que los bancos en Suiza y no tienen que informar sobre sus tenencias a los organismos reguladores. [104] [105] El departamento de defensa suizo estima que de los diez antiguos búnkeres militares disponibles para la venta, seis de ellos fueron vendidos a bancos suizos para albergar activos durante los años 1980 y 1990. [14] [106] El almacenamiento en estos búnkeres subterráneos y bóvedas de bancos generalmente está reservado para clientes que pasan una autorización de seguridad de varias etapas . [104] Algunos de estos búnkeres no son accesibles por carretera o a pie y requieren transporte aéreo. [14]
Muchos bancos en Suiza ofrecen a sus clientes cuentas bancarias numeradas , cuentas en las que la identidad del titular se reemplaza por un número de varios dígitos conocido sólo por el cliente y banqueros privados seleccionados. [107] [108] Aunque estas cuentas añaden otra capa de secreto bancario, no son completamente anónimas ya que el banco aún registra el nombre del cliente y está sujeto a una divulgación limitada y garantizada. [107] Algunos bancos suizos complementan el número con un nombre en clave como "Cardinal", [29] "Octopussy" [109] o "Cello" [109] que proporcionan un medio alternativo para identificar al cliente. [110] Sin embargo, para abrir este tipo de cuenta en Suiza, los clientes deben pasar un procedimiento de autorización de varias etapas y demostrar al banco el origen legal de sus activos. [111]
Los bancos suizos han servido como refugios seguros para la riqueza de dictadores , déspotas , mafiosos , traficantes de armas , funcionarios corruptos y evasores fiscales de todo tipo. [112] [113] [114]
Históricamente, el mafioso Meyer Lansky , el banquero vinculado al Vaticano Licio Gelli de la logia " P2 " en Italia, la familia del presidente mexicano Carlos Salinas , entre otros, supuestamente han utilizado bancos suizos para lavar dinero a lo largo de los años. [115] [116] [117]
Los bancos suizos han sido comúnmente identificados como poseedores de oro nazi obtenido ilícitamente . [118] El Banco Nacional Suizo , el mayor centro de distribución de oro en Europa continental antes de la guerra, era el lugar lógico a través del cual la Alemania nazi podía disponer de su oro . [119]
La revista Time informó que a lo largo de 1981 y 1982, los israelíes supuestamente abrieron cuentas en bancos suizos para manejar la parte financiera de los acuerdos anuales de armas multimillonarios entre Irán e Israel durante la guerra entre Irán e Irak . [120] [121] [122]
Según la fiscalía federal suiza y los medios de comunicación , durante la década de 1990 y principios de la década de 2000, miembros de Al Qaeda tenían cuentas en bancos suizos, incluida la UBS . [123] [124]
Suiza finalmente liberó un total de 683 millones de dólares en fondos de Marcos al Tesoro de Filipinas en 2004. [125] [126]
Mark Pieth , un profesor suizo de derecho penal, dijo que Mobutu de Zaire había robado 30.000 millones de dólares durante sus 30 años en el poder, pero que gran parte de ellos los utilizó para aceitar las ruedas del poder y sobornar a aliados políticos y militares. Se ocultaron ilegalmente miles de millones en cuentas bancarias suizas. [127] [128]
Según las autoridades haitianas, Jean Claude Duvalier tenía casi 300 millones de dólares del dinero del pueblo haitiano escondidos en cuentas bancarias suizas. [129]
En 2013, el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ), una organización de noticias sin fines de lucro con sede en Washington, DC , obtuvo registros de empresas y fideicomisos creados por dos empresas extraterritoriales. Estos incluían información sobre al menos 23 empresas vinculadas a un supuesto fraude fiscal de 230 millones de dólares en Rusia, un caso que estaba siendo investigado por Sergei Magnitsky . La investigación del ICIJ también reveló que el marido de uno de los funcionarios fiscales rusos depositó millones en una cuenta bancaria suiza creada por una de las empresas extraterritoriales. [130]
En los últimos 20 años, Suiza ha devuelto alrededor de 2 mil millones de dólares de dinero mal habido en al menos diez casos, incluidos Túnez, Egipto, Brasil, Nigeria, Malasia y Uzbekistán (2022). [131] Los autores del escándalo de corrupción y lavado de dinero de 1Malaysia Development Berhad utilizaron cuentas bancarias suizas . [132]
Estudios más recientes muestran que sólo Credit Suisse poseía activos por valor de 100.000 millones de dólares durante varias décadas que estaban vinculados a la corrupción y el soborno, el tráfico de drogas y de personas para más de 30.000 clientes. [133] [134] [135] Aparte de las revelaciones de los " secretos suizos " de 2022, Credit Suisse tuvo varios otros casos de escándalos informados por los medios de comunicación durante las últimas décadas. [136]
En 2018, la Red de Justicia Fiscal , con sede en Londres , clasifica al sector bancario de Suiza como el "más corrupto" del mundo debido a una gran industria bancaria extraterritorial y a leyes de secreto muy estrictas. La clasificación intenta medir cuánta asistencia brindan los sistemas legales del país al lavado de dinero y a la protección de la riqueza obtenida de forma corrupta. [137]
A partir de 2019, las investigaciones penales clave que involucran a bancos suizos fueron el caso de soborno de Petrobras , los "bonos de atún" de Mozambique , el asunto del "spygate" de Credit Suisse , el uso de información privilegiada de Raiffeisen y la evasión fiscal de UBS en Francia. [138] [139] [140]
En 2021, la Radiotelevisión Suiza informó que la policía de Zúrich está investigando 9.000 millones de francos procedentes de Venezuela recibidos por 30 bancos suizos. [141] Una cuenta bancaria suiza fue utilizada para sobornar a un ministro venezolano. [142] Otros casos importantes relacionados con el caso de blanqueo de dinero de Credit Suisse para narcotraficantes en Bulgaria, Falcon Bank, 1MBD , Glencore , SICPA , SBM Offshore , PKB, J. Safra Sarasin , Cramer Bank y Lombard Odier Bank . [143]
En 2021, la empresa suiza Allied Finance Trust AG y cinco banqueros suizos fueron acusados de conspiración para fraude fiscal en Nueva York . [144]
En 2021, un tribunal de apelaciones de Francia condenó penalmente a la UBS por blanqueo de dinero procedente de la evasión fiscal por parte de ciudadanos franceses y le impuso una multa de 1.800 millones de euros. [145] [146]
En 2023, Suiza devolvió 138 millones de dólares a Taiwán en relación con un escándalo de corrupción relacionado con la venta de fragatas francesas a Taiwán en 1991 . [147]
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Suiza ha estado clasificada entre los tres principales paraísos fiscales del mundo cada año desde la crisis financiera, la más reciente en 2018. [71] En 2021, el presidente estadounidense Joe Biden también llamó a Suiza un " paraíso fiscal " durante su discurso en una reunión conjunta. sesión del Congreso . [148]
Según el Índice de Secreto Financiero de 2018 , las leyes de secreto bancario de Suiza lo han convertido en un paraíso fiscal de primer nivel desde el siglo XX. [18] También señaló que los delincuentes han abusado frecuentemente de esta condición para evadir ilegalmente el pago de impuestos en su país de origen. [18] Uno de los atractivos más destacados de las leyes de protección de la divulgación es la distinción entre evasión fiscal (no declaración de ingresos) y fraude fiscal (engaño activo). [149] De manera similar a la distinción entre elusión fiscal legal y evasión fiscal ilegal en los EE. UU., la no declaración de ingresos es sólo un delito civil en Suiza, mientras que el fraude fiscal es un delito financiero. [149] Cuando los clientes extranjeros depositan tenencias en una cuenta bancaria suiza, el banco tiene prohibido legalmente revelar saldos o información del cliente a las autoridades fiscales. [149] Esta prohibición sólo puede renunciarse si el cliente ha presentado una declaración de consentimiento por escrito o si se ha vinculado directamente un delito financiero a la cuenta bancaria. [149] La mayoría de las veces, [7] los clientes no dan su consentimiento a las autoridades fiscales extranjeras, lo que deja sólo disponible esta última disposición (delitos financieros). [69] Muchos servicios al cliente disponibles en Suiza (por ejemplo, cuentas bancarias numeradas ) se utilizan para proteger los datos de los clientes de las autoridades fiscales. [69]
Muchos estados soberanos no exigen legalmente que los banqueros privados confirmen si un cliente ha pagado o no sus impuestos, en cualquier capacidad. [150] Además de esto, las leyes de secreto bancario de Suiza prohíben la divulgación de información de clientes bajo una variedad de políticas federales, cantonales y civiles. [71] Muchos extranjeros abren cuentas en bancos suizos para aprovechar estas leyes y distinciones fiscales. [69] Si bien los ciudadanos de Suiza conservan toda la fuerza de las protecciones del secreto bancario, los clientes extranjeros disfrutan de algunas de las protecciones de confidencialidad entre bancos y clientes más estrictas del mundo. [69] A cambio de los servicios bancarios, el gobierno suizo cobra "una opción de suma global baja sobre el dinero que depositan", después de lo cual las autoridades fiscales suizas consideran que las cargas fiscales de los clientes están "resueltas". [151] Después de que se aprobó la Ley Bancaria de 1934 , los banqueros suizos viajaron por toda Europa para anunciar el secreto bancario del país durante la Segunda Guerra Mundial . [7] Cuando los países europeos comenzaron a aumentar los impuestos para financiar la guerra , los clientes ricos trasladaron sus tenencias a cuentas suizas para evitar impuestos. [7]
Los bancos suizos han pagado colectivamente más de 12 mil millones de dólares en multas en los últimos años a las autoridades fiscales de Francia, Alemania, Italia, Estados Unidos y otros países por ayudar con la evasión fiscal. [152] A partir de 2022, las multas impuestas a los bancos suizos en el extranjero serán deducibles de impuestos (a menos que se trate de un delito ). [153]
La banca en Suiza, en particular las prácticas de secreto bancario suizo, ha sido detallada en la cultura popular global con diversos grados de precisión. Según declaraciones oficiales de la Filmoteca Nacional Suiza, las representaciones inexactas o exageradas tienen un impacto negativo en Suiza al reducir a los banqueros a " caricaturas " poco halagadoras que "siempre están dispuestos a aceptar fondos de fuentes cuestionables". [154] En 2014, Sindy Schmiegel, portavoz de la Asociación de Banqueros Suizos (SBA), destacó que la regulación financiera en Suiza es dramáticamente más estricta de lo que se describe ficticiamente. [154] El Economic Times señaló que la cultura popular retrata las cuentas bancarias suizas como "completamente anónimas", y luego agregó que "esto simplemente no es cierto". [155]
La banca suiza aparece de manera destacada en las siguientes películas y programas de televisión :
Si no se puede confiar en un banquero suizo, ¿adónde ha llegado el mundo?
James Bond en El mundo no es suficiente [156]
Como la mayoría de los bancos suizos, nuestras cajas de seguridad están asociadas a un número , no a un nombre. Tienes una clave y un número personal que sólo tú conoces.
Dan Brown , El código Da Vinci [162]
Documentos de inteligencia desclasificados en los Archivos Nacionales de Estados Unidos muestran que uno de los confidentes más cercanos de Hitler abrió las cuentas en el Union Bank de Suiza en Berna después de que el libro del Führer se convirtiera en lectura obligatoria en las escuelas alemanas.
El ataque liderado por Estados Unidos contra los Gnomos de Zurich ha producido una reacción violenta: un partido de derecha casi ha reunido suficientes firmas para forzar un referéndum sobre si se debe fortalecer el apoyo constitucional al secreto financiero. Los banqueros suizos que dicen la verdad siguen haciéndolo bajo su propio riesgo.
Varios se refugiaron en Suiza, que se negó a extraditar a sus ciudadanos a Estados Unidos por acciones que no eran ilegales en Suiza. En realidad, ninguno había ido a juicio.
{{cite news}}: |author=tiene nombre genérico ( ayuda )Si usted hace sonar el silbato, está social y financieramente muerto.
Las bóvedas subterráneas de Ginebra y Zurich han servido como santuarios para la riqueza de dictadores y déspotas, mafiosos y traficantes de armas, funcionarios corruptos y evasores fiscales de todo tipo.
Antes de la Segunda Guerra Mundial, con el ascenso del nazismo, muchos judíos de Europa central y oriental intentaron proteger una parte de sus activos depositando dinero en cuentas suizas y sus objetos de valor en cajas de seguridad suizas. Para fomentar tales transferencias, en 1934 los suizos incluso reforzaron leyes especiales de secreto bancario que facilitaban la preservación del anonimato de los depositantes.
Un corredor de bolsa, a solicitud del cliente, podrá abrir una cuenta que se identifique simplemente con un número o un símbolo, siempre que exista una declaración firmada por el cliente que acredite la propiedad de la cuenta.
{{cite web}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)De hecho, los escritores de misterio han utilizado el Banco Suizo como foco central de intriga. ¿Dónde más se podría pensar en guardar los secretos del Santo Grial sino en una cuenta bancaria suiza, como en el caso de la novela El código Da Vinci? Pero los acontecimientos de los últimos años han desgastado este barniz pulido para revelar un comportamiento criminal bastante indecoroso.
