El Índice de Secreto Financiero ( FSI ) es un informe publicado por la organización de defensa Tax Justice Network (TJN) que clasifica a los países según indicadores de secreto financiero , ponderados por los flujos económicos de cada país. [a]
Analiza cómo los individuos ricos y los delincuentes pueden ocultar y lavar dinero utilizando los sistemas legales y financieros del país. Entre los criterios de clasificación se encontraban el intercambio automático de información y el registro de beneficiarios reales. Según TJN, se estima que entre 21 y 32 billones de dólares en riqueza financiera privada libre de impuestos o con impuestos mínimos se mantienen en jurisdicciones secretas (paraísos fiscales) en todo el mundo. [1]
Es una medida de la contribución de cada jurisdicción al secreto financiero mundial que combina datos cualitativos y cuantitativos.
Para crear una puntuación de secreto para cada jurisdicción, se utilizan datos cualitativos basados en leyes, regulaciones, cooperación con mecanismos de intercambio de información y otras fuentes de datos verificadas.
Los países secretos con las clasificaciones más altas son menos transparentes en las operaciones que realizan, menos comprometidos en compartir información con otras autoridades nacionales y menos obedientes con las leyes internacionales de lavado de dinero. Una jurisdicción secreta es más atractiva para canalizar flujos de dinero ilegales y ocultar actividades criminales y corruptas debido a su falta de apertura y falta de voluntad para participar en un intercambio de información eficiente. [2]
Después de eso, se utilizan datos cuantitativos para generar una ponderación a escala global para cada jurisdicción en función de su porcentaje de actividad global de servicios financieros extraterritoriales. Lo hicieron utilizando datos disponibles públicamente sobre el comercio internacional de servicios financieros de cada jurisdicción. Emplean el enfoque del Fondo Monetario Internacional para extrapolar medidas de existencias y obtener estimaciones de flujo cuando se requieren datos incompletos. Las jurisdicciones con mayor ponderación son aquellas que desempeñan el papel más importante en el mercado de servicios financieros para no residentes. [2]
Una jurisdicción con una proporción sustancial del sector financiero extraterritorial pero con baja opacidad puede obtener la misma clasificación general que una jurisdicción más pequeña pero más reservada. La calificación tiene en cuenta no sólo qué países son los más reservados, sino también la magnitud (la cantidad en la que el secreto de una jurisdicción probablemente tendrá un impacto mundial). [2]
Si bien está relacionado con los paraísos fiscales , el FSI no es una lista de paraísos fiscales per se, y no intenta estimar los impuestos evitados o las ganancias transferidas , a diferencia de las técnicas utilizadas en la compilación de listas de paraísos fiscales modernas . Por lo tanto, el FSI es más correctamente una lista de jurisdicciones que protegen el secreto financiero . Si bien tiene muchas similitudes con los paraísos fiscales, el FSI produce algunos resultados que son muy diferentes de las listas de paraísos fiscales establecidas. [3] [4]
El FSI demostró que jurisdicciones como Estados Unidos y Alemania, a pesar de las altas tasas impositivas, contribuyen en gran medida al secreto financiero global, [5] sin embargo, esto a menudo se malinterpreta en el sentido de que implica que Estados Unidos y Alemania son " paraísos fiscales "; por ejemplo, las empresas extranjeras no se trasladan a Estados Unidos o Alemania para evadir impuestos. [6] [7] El FSI no incluye los paraísos fiscales corporativos modernos, como Irlanda, los Países Bajos y el Reino Unido, que mantienen altos niveles de cumplimiento y transparencia de la OCDE, pero son responsables de la mayor erosión de la base imponible y transferencia de ganancias a nivel mundial. (BEPS) actividad de elusión fiscal. [8]
Por ejemplo, la reestructuración fiscal irlandesa de Apple en el primer trimestre de 2015, la mayor transacción BEPS de la historia, permaneció desconocida durante años debido a las leyes irlandesas de protección de datos. La cuestión es la puntuación otorgada por el FSI a algunas de las herramientas de secreto más favorecidas por los paraísos fiscales modernos (o Conduit OFC ): la sociedad de responsabilidad ilimitada ("ULC"), los fideicomisos y ciertas estructuras SPV (por ejemplo, los QIAIF irlandeses ), ninguno de los cuales que presentan cuentas públicas en paraísos como Irlanda y el Reino Unido. [9] [10] El FSI se centra en la propiedad de estas herramientas (por ejemplo, si el propietario de un ULC está registrado), frente a la visibilidad de las herramientas (por ejemplo, si el ULC paga impuestos). Un ejemplo de esta desconexión fue la multa fiscal de 13.000 millones de euros impuesta por la UE a las dos ULC irlandesas de Apple en 2016 , [b] que, si bien eran conocidas, la UE determinó que estaban evitando grandes cantidades de impuestos irlandeses durante el período 2004-2014.
Las publicaciones bienales del FSI se informan ampliamente en los medios generales [11] [12] y financieros, [13] [14] y las puntuaciones del FSI ahora se ven en los informes de la UE. [15]
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El uso del estatus privado de 'sociedad de responsabilidad ilimitada' (ULC), que exime a las empresas de presentar informes financieros públicamente. El hecho de que Apple, Google y muchos otros sigan manteniendo en secreto su información financiera irlandesa se debe a que el gobierno irlandés no implementó la Directiva de Contabilidad de la UE de 2013, que requeriría estados financieros públicos completos, hasta 2017, e incluso entonces conservaría un exención de información financiera para determinadas sociedades holding hasta 2022
Las filiales locales de las multinacionales siempre deben estar obligadas a registrar sus cuentas en un registro público, lo que no es el caso en la actualidad. Irlanda no es actualmente sólo un paraíso fiscal, sino también una jurisdicción de secreto empresarial.