El sector bancario suizo se remonta a principios del siglo XVIII gracias al comercio mercantil suizo y, a lo largo de los siglos, se ha convertido en una industria internacional compleja y regulada. El sector bancario se considera emblemático de Suiza y el país ha sido uno de los mayores centros financieros extraterritoriales y paraísos fiscales del mundo desde mediados del siglo XX, con una larga historia de secreto bancario y confidencialidad del cliente que se remonta a principios del siglo XVIII. El secreto bancario suizo, que comenzó como una forma de proteger los intereses bancarios de los ricos europeos, se codificó en 1934 con la aprobación de una ley federal histórica, la Ley Federal de Bancos y Cajas de Ahorro . Estas leyes se utilizaron para proteger los activos de las personas perseguidas por las autoridades nazis, pero también las han utilizado personas e instituciones que buscaban evadir impuestos ilegalmente , ocultar activos o cometer otros delitos financieros .
La controvertida protección de las cuentas y activos extranjeros durante la Segunda Guerra Mundial dio lugar a una serie de propuestas de regulación financiera que buscaban limitar el secreto bancario, pero con pocos resultados. A pesar de los diversos esfuerzos internacionales para hacer retroceder las leyes de secreto bancario en el país, que fueron en gran medida minimizadas o revertidas por las fuerzas sociales y políticas suizas, en 2017 Suiza acordó el "intercambio automático de información" (AEOI) con los gobiernos extranjeros y sus servicios de ingresos con respecto a la información de los depositantes no residentes en Suiza. [1] [2] Esto constituyó de facto el fin del secreto bancario suizo para los depositantes que no eran residentes suizos. [3] Además, después de que Suiza ratificara el acuerdo de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras con los EE. UU., debido a las preocupaciones sobre su responsabilidad fiscal (EE. UU. grava a sus ciudadanos independientemente de si residen en los EE. UU. o no), algunos bancos suizos han llegado al extremo de cerrar cuentas de ciudadanos estadounidenses y prohibir la apertura de nuevas cuentas por parte de ciudadanos estadounidenses y de ciudadanos con doble nacionalidad, incluidos aquellos considerados residentes permanentes legales en Suiza. [4] Por tanto, el secreto bancario sólo sigue vigente para quienes residen y tributan exclusivamente en Suiza. [5]
Desde principios del siglo XX, Suiza considera que revelar información de clientes es un delito penal. Los empleados que trabajan en Suiza y en bancos suizos en el extranjero "han seguido durante mucho tiempo un código no escrito similar al que observan los médicos o los sacerdotes ". [6] Desde 1934, las leyes suizas sobre secreto bancario han sido violadas en gran medida por solo cuatro personas, a saber: Christoph Meili (1997), Bradley Birkenfeld (2007), Rudolf Elmer (2011) y Hervé Falciani (2014).
La Asociación de Banqueros Suizos (SBA) estimó en 2018 que los bancos suizos poseían 6,5 billones de dólares en activos o el 25% de todos los activos transfronterizos globales. Los principales centros lingüísticos de Suiza, Ginebra (para francés), Lugano (para italiano) y Zúrich (para alemán) dan servicio a los diferentes mercados geográficos. Actualmente ocupa el segundo puesto detrás de Estados Unidos y a la par de Singapur en el Índice de Secreto Financiero . [7] Los bancos están regulados por la Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero Suizo (FINMA) y el Banco Nacional Suizo (SNB), que deriva su autoridad de una serie de estatutos federales. La banca en Suiza ha jugado históricamente, y todavía sigue jugando, un papel dominante en la economía y la sociedad suizas. Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), los activos bancarios totales ascienden al 467% del producto interno bruto total. [7] La banca en Suiza ha sido retratada, con distintos grados de precisión, en la cultura popular en general y en los programas de televisión.
En 2023, Suiza perdió mucha credibilidad como centro bancario después del colapso del Credit Suisse , uno de los bancos suizos más grandes, posteriormente adquirido por su competidor suizo UBS , y debido a la forma inepta en que el asunto fue manejado por el Banco Nacional Suizo . [8] [9] [10]
El secreto bancario en la región suiza se remonta [7] al Gran Concilio de Ginebra , que prohibió la divulgación de información sobre la clase alta europea en 1713. [7] Durante la década de 1780, las cuentas bancarias suizas comenzaron a asegurar depósitos , lo que contribuyó a su reputación de seguridad financiera . [7] En 1815, el Congreso de Viena estableció formalmente la neutralidad internacional de Suiza , lo que provocó una gran afluencia de capital. [7] La rica Suiza sin salida al mar vio el secreto bancario como una forma de construir un imperio similar al de Francia , España y el Reino Unido . [7] El historiador suizo Sébastian Guex señala en Los orígenes de las cuentas bancarias secretas suizas :
Así piensa la burguesía suiza: “Ése es nuestro futuro. Jugaremos con las contradicciones entre las potencias europeas y, protegidos por el escudo de nuestra neutralidad, nuestro arma será la industria y las finanzas”. [11]
Después de una guerra civil a pequeña escala en la década de 1840 entre los cantones suizos , se fundó la Federación Suiza en 1848. [7] La formación del estado, a través de una democracia directa , contribuyó a la estabilidad política necesaria para el secreto bancario. [7] El terreno montañoso de Suiza proporcionó un entorno natural en el que excavar bóvedas subterráneas para el almacenamiento de oro y diamantes. [7] En la década de 1910, durante la Primera Guerra Mundial , los banqueros suizos viajaron a Francia para publicitar el secreto bancario del país. [7] La contribución de la guerra a la inestabilidad política y económica provocó un rápido movimiento de capital hacia Suiza. [7] A medida que los países europeos comenzaron a aumentar los impuestos para financiar la guerra , los clientes ricos trasladaron sus tenencias a cuentas suizas para evitar impuestos. [7] Los franceses tenían bancos en Ginebra, los italianos en Lugano y los alemanes en Zúrich . [7]
La Ley Federal de Bancos y Cajas de Ahorro , conocida coloquialmente como la Ley Bancaria de 1934, convirtió la violación del secreto bancario en un delito penal federal. [7] [12] Ese gran paso más allá de la aplicación previa del secreto bancario bajo el derecho civil fue el resultado de varios avances de principios de la década de 1930, incluida la introducción en la misma legislación de una forma embrionaria de supervisión bancaria, que los banqueros suizos argumentaron que podría poner en peligro el secreto; la evolución de la jurisprudencia del Tribunal Supremo Federal ; y una campaña de 1932 contra la evasión fiscal en Francia dirigida por el gobierno de Édouard Herriot . [13] Los presuntos evasores fiscales franceses ricos incluían generales militares y obispos católicos . [14] Una disposición adicional , el artículo 47(b), fue redactada antes de su ratificación para proteger los activos judíos del partido nazi. [12] [15]
Durante la Segunda Guerra Mundial , Suiza permaneció diplomáticamente neutral, pero su economía y sistema financiero sirvieron a las potencias del Eje almacenando oro y saldos de efectivo en bóvedas subterráneas, [12] comprando oro del estado nazi alemán y prestando tanto a Alemania como a Italia, apoyando así sus esfuerzos agresivos. [13] Adolf Hitler mantuvo una cuenta en el Union Bank of Switzerland (UBS) estimada en 1.100 millones de ℛ︁ℳ︁ . [12] [16] Después de que Estados Unidos pidiera formalmente al banco que transfiriera el dinero en la década de 1990, UBS transfirió entre 400 y 700 millones de dólares en Reichsmarks a las autoridades estadounidenses. [12] Las regulaciones bancarias en Suiza limitan la cantidad de activos huérfanos que se permite salir de la custodia de un banco. [12] UBS, con el consentimiento del gobierno suizo , congeló la cuenta que contenía los activos de Hitler por tiempo indefinido y recortó los Reichsmarks, despojando a la moneda de valor. [16] Durante la Segunda Guerra Mundial , la UBS también mantuvo cuentas para cientos de empresarios y hogares judíos alemanes . [15] Después de que se aprobara la Ley Bancaria de 1934, el banco protegió agresivamente los activos de los " enemigos de la Alemania nazi ". [15] Cuando Hitler anunció una invasión (abortada) de Suiza en 1940, [ dudoso – discutir ] la UBS contrató a las Fuerzas Armadas suizas para bloquear sus bancos minoristas y transportar los activos judíos a búnkeres militares subterráneos. [17] La Swiss Bank Corporation (SBC) y el Credit Suisse hicieron lo mismo. [12]
Tras el fin de la Segunda Guerra Mundial , Suiza y su sistema financiero se beneficiaron enormemente de haber permanecido ilesos mientras todas las economías vecinas eran devastadas, pero tuvieron que hacer frente al daño reputacional de su apoyo a las potencias del Eje, lo que también condujo a amenazas al secreto bancario cuando los vencedores aliados intentaron expropiar los activos nazis que se encontraban bajo custodia suiza. En general, el sector bancario suizo pudo desviar con éxito la amenaza a sus prácticas de secreto, sobre todo porque apoyó a Francia y al Reino Unido con préstamos significativos. [13] Cuando el político británico George Brown culpó a los " gnomos de Zúrich " por la debilidad de la libra esterlina en 1964, los banqueros suizos comenzaron a usar el título como prueba de su habilidad financiera y su apego al secreto. [18] A lo largo de los años 1980 y 1990, numerosos estados extranjeros hicieron propuestas internacionales para revertir el secreto bancario con poco éxito. [12]
Después de la crisis financiera de 2008 , Suiza firmó la Directiva de Ahorro de la Unión Europea (EUSD) que obliga a los bancos suizos a informar a 43 países europeos estadísticas fiscales anuales no identificables. [19] El 3 de diciembre de 2008, la Asamblea Federal aumentó la pena de prisión por violaciones del secreto bancario de un máximo de seis meses a cinco años. [20] A fines de 2008, después de una investigación internacional de varios estados sobre el papel de Suiza en la evasión fiscal estadounidense, UBS firmó un acuerdo de procesamiento diferido limitado (DPA) con el Departamento de Justicia de Estados Unidos . [21] El acuerdo inició la histórica Divulgación Birkenfeld de información sobre más de 4000 clientes. [21]
Si hay algo que los suizos toman más en serio que la precisión de sus relojes o la calidad de su chocolate , es el secreto de sus bancos.
Steve Kroft , presentador de Banking: A Crack In the Swiss Vault [22]
En noviembre de 2013, el Zürcher Kantonalbank fue clasificado como un banco de importancia sistémica en Suiza por orden del Banco Nacional Suizo (SNB), junto con UBS , Credit Suisse , Raiffeisen (Suiza) y PostFinance , y debe cumplir requisitos de capital más estrictos y preparar planes de contingencia para tiempos de crisis. [23] En otro paso hacia la flexibilización del secreto bancario, Suiza firmó la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de Estados Unidos (FATCA), después de rechazarla dos veces en el parlamento. [21] La FATCA requiere que los bancos suizos divulguen anualmente información no identificable de los clientes estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos . [21] El acuerdo no garantiza las transferencias de información semiautomáticas, que quedan a discreción de las autoridades del gobierno suizo. [24] Si un cliente no consiente que su información se comparta con el IRS, la ley suiza prohíbe la divulgación. [24] Si un cliente da su consentimiento, los bancos suizos envían al IRS información fiscal relacionada con el titular de la cuenta, pero tienen prohibido revelar identidades de conformidad con el Artículo 47 de la Ley Bancaria de 1934. [24] El Índice de Secreto Financiero de 2018 afirmó: "esto no significa que el secreto bancario suizo haya terminado, como sugieren algunas noticias excitantes... la violación fue parcial". [25]
En marzo de 2015, el gobierno suizo celebró "Acuerdos Rubik" bilaterales con Alemania, Austria y el Reino Unido que permiten a los titulares extranjeros de cuentas bancarias suizas mantener su anonimato a cambio de pagar impuestos atrasados predeterminados . [26] Suiza adoptó la Convención Internacional sobre el Intercambio Automático de Información Bancaria ( AEOI ) en 2017, acordando liberar automáticamente información financiera limitada a ciertos países con el único propósito de auditoría fiscal . [27] Este acuerdo incluye el Estándar Común de Informes (CRS) que obliga a los bancos suizos a enviar automáticamente a las autoridades fiscales extranjeras el nombre, la dirección, el domicilio , el número de identificación fiscal, la fecha de nacimiento, el número de cuenta, el saldo de la cuenta al final del año y el ingreso bruto de inversión del cliente . [28] Sin embargo, el CRS no anula la Ley Bancaria Suiza de 1934, por lo que los gastos (retiros) e inversiones del cliente no se revelan. [25] Por lo tanto, las autoridades fiscales no pueden "salir a pescar" a los evasores fiscales, sino que deben vincular directamente un delito financiero con la cuenta del cliente. [25] La información revelada sólo puede utilizarse para auditorías fiscales y las autoridades suizas pueden impedir su divulgación. [29]
En diciembre de 2017, el parlamento suizo lanzó una iniciativa permanente y expresó su interés en incorporar formalmente el secreto bancario en la Constitución suiza , convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido a nivel federal . [30] [31] En enero de 2018, un tribunal de distrito de los EE. UU. dictaminó que los banqueros suizos "no tienen nada que ver con la elección que hace un contribuyente estadounidense de no declarar activos en el extranjero", aclarando más tarde que no deben ser vistos como facilitadores de la evasión fiscal, sino que brindan un servicio legal que el cliente hace ilegal. [32] El Ministerio de Justicia suizo anunció en marzo de 2018 que la divulgación de información del cliente en un caso judicial pendiente que involucra a un banco suizo está sujeta a cargos federales de espionaje y extorsión , además de cargos relacionados con las leyes de secreto bancario. [33]
En 2023, Suiza perdió credibilidad como sistema bancario tras el colapso del Credit Suisse , adquirido por el competidor suizo UBS , y la forma en que el asunto fue manejado por el Banco Nacional Suizo . [34] [35] [36]
Suiza es una nación próspera con un producto interno bruto per cápita más alto que el de la mayoría de las naciones de Europa occidental . El valor del franco suizo (CHF) ha sido relativamente estable en comparación con el de muchos otros. La neutralidad suiza y la soberanía nacional , reconocidas desde hace mucho tiempo por las naciones extranjeras, han fomentado un entorno estable para que el sector bancario se desarrolle y prospere. Suiza mantuvo la neutralidad durante ambas guerras mundiales , no es miembro de la Unión Europea ni de la OTAN y no se unió a las Naciones Unidas hasta 2002. [37] [38] El Banco de Pagos Internacionales (BPI), una organización que facilita la cooperación entre los bancos centrales del mundo , tiene su sede en Basilea . Fundado en 1930, el BPI eligió ubicarse en Suiza debido a la neutralidad del país , que era importante para la organización fundada por países que habían sido enemigos en la Primera Guerra Mundial. [39]
El sector bancario ha desempeñado un papel dominante en la economía suiza durante dos siglos. [7] Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), los activos bancarios totales ascienden al 467% del producto interno bruto total. [7]
Los bancos suizos gestionaron 2,4 billones de dólares (2,1 billones de CHF) de activos pertenecientes a extranjeros ricos en 2022, más que cualquier otro país y por delante de Hong Kong (2,2 billones de dólares) o Singapur (1,5 billones de dólares), que ocupan el segundo y tercer lugar respectivamente, según el estudio realizado por Boston Consulting Group . [40]
La mayor parte de la riqueza extranjera en Suiza tiene su origen en Alemania , Francia y Arabia Saudita (2018). [41] Según la Asociación de Banqueros Suizos , en 2022 la cantidad que los clientes rusos tienen en los bancos suizos oscila entre 150.000 y 200.000 millones de CHF (160.000 y 214.000 millones de dólares). [42]
La Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero de Suiza (FINMA) es una institución de derecho público que supervisa la mayoría de las actividades relacionadas con la banca, así como los mercados de valores y los fondos de inversión . [43] La autoridad reguladora se deriva de la Ley de Supervisión del Mercado Financiero de Suiza (FINMASA) y del Artículo 98 de la Constitución Federal Suiza. La oficina del Defensor del Pueblo Bancario de Suiza , fundada en 1993, está patrocinada por la Fundación del Defensor del Pueblo Bancario de Suiza, que fue establecida por la Asociación de Banqueros de Suiza . Los servicios del Defensor del Pueblo, que se ofrecen de forma gratuita, incluyen la mediación y la asistencia a las personas que buscan activos inactivos. El Defensor del Pueblo maneja alrededor de 1.500 quejas presentadas contra los bancos al año. [44] En términos generales, los abogados no trabajan contra los bancos y los reguladores son "demasiado débiles" para actuar en caso de un problema, según el Financial Times de Londres. [45]
En febrero de 2013, el Consejo Federal Suizo autorizó la firma de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) con los EE. UU. Estos acuerdos obligan a todos los bancos suizos a informar al Servicio de Impuestos Internos sobre las cuentas no declaradas en el extranjero. Estas nuevas regulaciones son aplicables a partir de 2014 y, a su vez, garantizan a los bancos suizos la continuidad de sus operaciones en los EE. UU. [46]
En julio de 2019, el Senado de Estados Unidos aprobó el Tratado de Doble Imposición (TDI) con Suiza, que ya había sido aceptado por el parlamento suizo en 2010. El nuevo acuerdo, aplicable a las cuentas a partir del 23 de septiembre de 1999, modifica el tratado fiscal de 1996 y regula las solicitudes de información sobre cuentas financieras por parte de las autoridades estadounidenses, así como las exenciones para los ahorros de jubilación por parte de personas estadounidenses. [47]
A partir de 2019, Suiza comenzó a compartir (con el país de origen o de residencia) los detalles de 3,1 millones de cuentas bancarias de extranjeros, como parte del intercambio automático de información acordado. [48] [49] Los bancos, compañías de seguros y fideicomisos suizos tienen la obligación legal de cumplir, pero las fundaciones benéficas suizas están exentas hasta ahora. [48] [50] A partir de 2019, Suiza recibió datos financieros de 75 países y compartió datos con 63 (más de 100 países a partir de 2023) que representan 3,6 millones de cuentas a partir de 2023. Alrededor de 9000 bancos, aseguradoras, fideicomisos y otras instituciones financieras en Suiza proporcionan esta información a las autoridades suizas. [51] [52] [53] [54]
Los bancos suizos están obligados a rechazar o terminar relaciones comerciales si existen dudas sobre la identidad real del titular de la cuenta. [55] Los bancos suizos tienen la obligación legal de registrar a los propietarios beneficiarios finales de todos los activos que manejan en todo el mundo, pero hacerlo con precisión puede ser complicado en jurisdicciones donde es fácil para terceros ocultar quiénes son los propietarios . [56] Por lo tanto, existen lagunas mediante el uso de empresas fantasma , fondos fiduciarios y directores apoderados que firman la documentación sin poseer los activos. [57]
De manera similar, el uso de un " hombre de paja " o de un miembro de la familia es también una forma de ocultar la verdadera propiedad efectiva en algunos casos. [58]
También existen lagunas en el caso de personas con múltiples nacionalidades que sólo declaran una ciudadanía a las autoridades a efectos de declaración de impuestos. [59]
Otra laguna legal consiste en crear empresas fantasma en el extranjero y registrarlas en el IRS como "instituciones financieras offshore". El IRS emite a las entidades números de identificación de intermediarios globales (GIIN, por sus siglas en inglés) únicos, que liberan a los bancos de la obligación de la FATCA de investigar si están en manos de estadounidenses. Esta laguna legal fue supuestamente utilizada por el multimillonario Robert Brockman para evitar el pago de impuestos . [60]
Los sistemas bancarios de Suiza y Liechtenstein mantienen estrechos vínculos. Las empresas fiduciarias de Liechtenstein son clientes de bancos suizos. Liechtenstein no exige a las empresas fiduciarias que identifiquen a las personas con poderes de firma y no persigue la evasión o el fraude fiscal (2000). [61]
Para mejorar el seguimiento y congelamiento de activos, la ONG suiza Public Eye ha pedido un grupo de trabajo nacional, un registro de los propietarios beneficiarios de las empresas fachada y una obligación de presentación de informes para los abogados. [62] La Red de Justicia Fiscal (y el GAFI ) [58] hicieron recomendaciones similares en 2018, incluida la división de las cuatro grandes firmas de contabilidad . [63] A partir de 2022, el gobierno suizo está haciendo un seguimiento de algunas de esas recomendaciones. [64] Además, Transparencia Internacional exige que los abogados, los asesores financieros y las transacciones inmobiliarias y de arte estén sujetos a las mismas medidas exigentes contra el lavado de dinero que los bancos. [65]
El término "industria facilitadora" se refiere a abogados, fiduciarios, notarios y agentes inmobiliarios que ayudan a los delincuentes a invertir u ocultar su riqueza mal habida. Su actividad no está contemplada en la Ley suiza contra el blanqueo de dinero , siempre que se limiten a aconsejar a sus clientes que coloquen dinero en una institución financiera o país determinado. [66] Además, los abogados en Suiza pueden negarse a revelar prácticamente cualquier cosa sobre sus clientes a las autoridades. [56] [67]
Según la ley suiza contra el blanqueo de dinero, los bancos deben informar a las autoridades sobre los clientes y las transacciones sospechosas. Los abogados y otros asesores no tienen esa obligación si simplemente crean fideicomisos y otras estructuras en lugar de gestionar activos. [68]
Según la Oficina de Información sobre el Lavado de Dinero de Suiza, en 2017 los " informes de actividades sospechosas " oficiales alcanzaron casi 4.700 (por un valor de 16.200 millones de dólares), frente a los 2.909 casos denunciados en 2016. [69]
La Ley de Servicios Financieros de Suiza de 2020 (FinSA) exige que los asesores financieros obtengan una licencia ( la FINMA ha aprobado a 950 empresas que asesoran sobre casi 200.000 millones de dólares ). La ley también exige que cualquier "retrocesión" pagada por el banco al asesor se haga pública. [45]
Según las normas actuales, las instituciones bancarias y las autoridades cantonales solo pueden informar sobre lo que figura en sus registros; no se permite investigar el origen de los activos ni las conexiones entre individuos. [70] Por ejemplo, en 2022, un oligarca ruso habría entregado su empresa suiza a su esposa para evitar las sanciones contra Rusia . [71]
Las autoridades suizas pueden congelar activos si la ley así lo exige. Sin embargo, la incautación de activos sólo está permitida en casos de delitos o de potentados desposeídos. [72] [73]
A lo largo de los años, el gobierno suizo ha congelado o confiscado los bienes de al menos una docena de autócratas desposeídos . Las sumas ascienden a miles de millones de dólares. Según los medios de comunicación suizos , algunas de esas sumas aún no han sido restituidas a las personas de los países de origen a quienes pertenecen. [74]
Las violaciones de las leyes de secreto bancario en Suiza se procesan automáticamente de conformidad con el Artículo 47 de la Ley Bancaria de 1934 : aquellos que revelan información de clientes están sujetos a un máximo de cinco años de prisión y 250.000 francos ( € 215.000 o US$ 250.000) [ cita requerida ] en multas. [75] Los denunciantes y filtradores de información de clientes a menudo se enfrentan a la hostilidad del público y sufren reveses profesionales. [76] [77] Denunciado como criminal en Suiza, una orden de arresto federal ha estado en vigor para Bradley Birkenfeld desde 2008, después de que revelara información de clientes de UBS al Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos en 2007. [78] Después de la crisis financiera de 2008 , el Parlamento suizo inició una serie de tratados fiscales internacionales que revirtieron las protecciones del secreto bancario para clientes extranjeros en respuesta a la presión de la Unión Europea , Estados Unidos y el Reino Unido . [7]
En 2018 [update], había más de 400 corredores de valores e instituciones bancarias en Suiza , que van desde los "dos grandes bancos" hasta pequeños bancos que atienden las necesidades de una sola comunidad o de unos pocos clientes especiales. [79] Los bancos suizos más grandes y el segundo más grande son UBS Group AG y Credit Suisse Group AG , respectivamente. Representan más del 50% de todos los depósitos en Suiza; cada uno tiene extensas redes de sucursales en todo el país y la mayoría de los centros internacionales. Debido a su tamaño y complejidad, UBS y Credit Suisse están sujetos a un grado adicional de supervisión de la Comisión Bancaria Federal . [80]
En 2023, [update]solo uno de cada cinco suizos opera con UBS o Credit Suisse, pero la mayoría de los suizos prefieren uno u otro. Credit Suisse era históricamente el banco de la protestante Zúrich; UBS se originó en la católica Basilea, cerca de Francia. [81]
El Banco Nacional Suizo (BNS) es el banco central del país . Fue fundado por la Ley Federal del Banco Nacional Suizo (16 de enero de 1906) y comenzó a operar el 20 de junio de 1907. Sus acciones cotizan en bolsa y están en manos de los cantones , los bancos cantonales y los inversores individuales; el gobierno federal no posee acciones. [82] Aunque un banco central suele tener autoridad regulatoria sobre el sistema bancario del país, el BNS no la tiene; la regulación es función exclusiva de la Comisión Bancaria Federal. [83]
Raiffeisen Banks "asume el papel de banco central" en la prestación de servicios de tesorería, y es el tercer grupo más grande, compuesto por 328 bancos en 2011, 390 en 2012 con 1.155 sucursales. [84] [85] Según el banco, en 2012, las empresas no estadounidenses de Wegelin & Co , el banco suizo más antiguo, serían compradas por el grupo Raiffeisen. El grupo tiene más de 3 millones de clientes en Suiza. [86] [87]
Participación en el capital de UBS por país de origen en 2014 [88]
UBS Group AG nació en junio de 1998, cuando Union Bank of Switzerland , fundado en 1862, y Swiss Bank Corporation , fundado en 1872, se fusionaron . [89] Con sede en Zúrich y Basilea , es el banco más grande de Suiza. [89] Mantiene siete oficinas principales en todo el mundo (cuatro en los Estados Unidos y una en Londres, Tokio y Hong Kong) y sucursales en cinco continentes. [89] UBS ha estado en el centro de varias investigaciones de evasión fiscal y otras investigaciones criminales desde su fundación. UBS fue multado con $100 millones por la Reserva Federal en 2004 por comerciar en dólares con Irán y otros países sancionados. [90]
Credit Suisse Group fue el segundo banco suizo más grande. [91] Con sede en Zúrich y fundado en 1856, Credit Suisse ofrece servicios de banca privada, banca de inversión y gestión de activos. [91] Adquirió First Boston Corporation en 1988 y se fusionó con la compañía de seguros Winterthur en 1997; esta última fue vendida a AXA en 2006. [92] Los servicios de gestión de activos se vendieron a Aberdeen Asset Management durante la crisis financiera de 2008. [91] Credit Suisse ha estado en el centro de varias investigaciones de evasión fiscal o actividades de lavado de dinero desde su fundación . [93] Credit Suisse colapsó en 2023 y fue adquirido por UBS el mismo año . [94]
El término banco privado se refiere a un banco que ofrece servicios bancarios privados y en su forma legal es una sociedad. [95] Los primeros bancos privados fueron creados en St. Gallen a mediados del siglo XVIII y en Ginebra a fines del siglo XVIII como sociedades, y algunos todavía están en manos de las familias originales, como Hottinger y Mirabaud . [95] En Suiza, estos bancos privados se denominan "banqueros privados" (en los idiomas locales, un término protegido) para distinguirlos de los otros bancos privados que normalmente son corporaciones compartidas. [95] Históricamente en Suiza se requería un mínimo de CHF1 millón para abrir una cuenta, sin embargo, en los últimos años muchos bancos privados han reducido sus obstáculos de entrada a CHF250,000 para inversores privados. [95]
En 2006, había 24 bancos cantonales ; estos bancos son organizaciones semigubernamentales garantizadas por el Estado controladas por uno de los 26 cantones de Suiza que se dedican a todos los negocios bancarios. [96] Juntos, los bancos cantonales representan alrededor del 30% del sector bancario en Suiza, con una red de más de 800 sucursales y 16 000 empleados en Suiza. En 2014, los activos totales consolidados de todos los bancos cantonales representaron alrededor de 500 mil millones de CHF, lo que es comparable con los de uno de los "Grandes Bancos", UBS y Credit Suisse. [97] El banco cantonal más grande, el Banco Cantonal de Zúrich , tiene aproximadamente 5000 empleados y tuvo un ingreso neto en 2005 de 810 millones de CHF. [98]
[El secreto bancario] es comparable al secreto médico ... [Suiza] debe respetar absolutamente la esfera privada... [nadie debe] saber lo que hay en su cuenta bancaria.
Ueli Maurer , expresidente de Suiza en 2013 [99]
Suiza, considerada el "abuelo del secreto bancario", ha sido uno de los mayores centros financieros extraterritoriales y paraísos fiscales del mundo desde mediados del siglo XX. [77] A pesar de un impulso internacional para revertir significativamente las leyes de secreto bancario en el país, las fuerzas políticas suizas han minimizado y revertido muchas de las reversiones propuestas. [77] La divulgación de información de los clientes se ha considerado un delito social y penal grave desde principios del siglo XX. [77] Los denunciantes , a pesar de las protecciones legales, a menudo se enfrentan a reveses profesionales en Suiza. [77] [76] Los banqueros suizos que mantienen oficinas exclusivamente en Suiza están protegidos de las demandas, solicitudes de extradición y cargos penales de un estado extranjero , siempre que permanezcan dentro de la jurisdicción legal del país. [32] A pesar de pequeños ajustes al secreto bancario, los banqueros que trabajan en Suiza y en el extranjero en bancos suizos se han adherido durante mucho tiempo a un código no escrito similar al que observan los médicos o los sacerdotes. [6] Los principales centros lingüísticos de Suiza, Ginebra (para francés ), Lugano (para italiano ) y Zúrich (para alemán ) dan servicio a los diferentes mercados geográficos. [77] Constantemente se clasifica entre los tres primeros estados en el Índice de Secreto Financiero y fue nombrado primero muchas veces, la más reciente en 2018. [77] La Asociación de Banqueros Suizos estimó en 2018 que los bancos suizos poseían 6,5 billones de dólares estadounidenses en activos o el 25% de todos los activos transfronterizos mundiales. [77] Estas leyes de secreto han vinculado al sistema bancario suizo con personas e instituciones que buscan evadir impuestos ilegalmente , ocultar activos o, en general, cometer delitos financieros . [100]
Cuatro personas han violado las leyes de secreto desde 1934: Christoph Meili (1997), Bradley Birkenfeld (2007), Rudolf Elmer (2011) y Hervé Falciani (2014). [6] En los cuatro casos, los denunciantes recibieron órdenes de arresto federales, fueron multados y sufrieron reveses profesionales en Suiza. [101]
A partir de 2015, el secreto bancario suizo se consideró "muerto" debido a la FATCA , pero según la Red de Justicia Fiscal en 2018, estos esquemas están "llenos de lagunas y deficiencias" que aún pueden ser explotados por los abogados para ocultar los activos de sus clientes. [102] [103] Además, algunos países autocráticos o en desarrollo no tienen ningún intercambio automático de información fiscal con Suiza.
En 2022, la Comisión de Helsinki del Congreso de los Estados Unidos declaró: [104]
Suiza, conocida desde hace tiempo como destino de los criminales de guerra y los cleptócratas para esconder su botín, es uno de los principales facilitadores del dictador ruso Vladimir Putin y sus compinches. Después de saquear Rusia, Putin y sus oligarcas utilizan las leyes de secreto suizas para ocultar y proteger el producto de sus crímenes .
Dado que la filtración de datos financieros es un delito penal en Suiza (incluso si es de interés público) [105] punible con hasta cinco años de cárcel, los medios de comunicación suizos argumentaron en febrero de 2022 que la ley de secreto bancario es contraria a la libertad de expresión y la libertad de prensa en algunos casos. [106] [107] En 2022, el Consejo de Derechos Humanos de las Naciones Unidas pidió una mejor protección de los periodistas y denunciantes a este respecto. [108]
Un puñado de grandes bancos suizos operan bóvedas bancarias , instalaciones de almacenamiento o búnkeres subterráneos no revelados o de otro modo secretos para lingotes de oro , diamantes u otros activos físicos valiosos . [17] [109] La mayoría de estos búnkeres subterráneos están ubicados cerca o en las estribaciones de las regiones montañosas de los Alpes suizos . [110] Estas instalaciones no están sujetas a las mismas regulaciones bancarias que los bancos en Suiza y no tienen que informar las tenencias a las agencias reguladoras. [110] [111] El departamento de defensa suizo estima que de los diez antiguos búnkeres militares disponibles para la venta, seis de ellos fueron vendidos a bancos suizos para albergar activos durante los años 1980 y 1990. [17] [112] El almacenamiento en estos búnkeres subterráneos y bóvedas bancarias generalmente está reservado para clientes que pasan una autorización de seguridad de varias etapas . [110] Algunos de estos búnkeres no son accesibles por carretera o a pie y requieren transporte aéreo. [17]
Muchos bancos en Suiza ofrecen a sus clientes cuentas bancarias numeradas , cuentas en las que la identidad del titular se sustituye por un número de varios dígitos que sólo conocen el cliente y algunos banqueros privados. [113] [114] Aunque estas cuentas añaden otra capa de secreto bancario, no son completamente anónimas, ya que el nombre del cliente sigue siendo registrado por el banco y está sujeto a una divulgación limitada y justificada. [113] Algunos bancos suizos complementan el número con un nombre en código como "Cardinal", [32] "Octopussy" [115] o "Cello" [115] que proporcionan un medio alternativo de identificar al cliente. [116] Sin embargo, para abrir este tipo de cuenta en Suiza, los clientes deben pasar un procedimiento de autorización de varias etapas y demostrar al banco el origen legal de sus activos. [117]
Los bancos suizos han servido como refugios seguros para la riqueza de dictadores , déspotas , mafiosos , traficantes de armas , funcionarios corruptos y evasores fiscales de todo tipo. [118] [119] [120]
Históricamente, el mafioso Meyer Lansky , el banquero Licio Gelli de la logia " P2 " en Italia, vinculado al Vaticano , y la familia del presidente mexicano Carlos Salinas , entre otros, habrían utilizado bancos suizos para lavar dinero a lo largo de los años. [121] [122] [123]
Los bancos suizos han sido frecuentemente identificados como poseedores de oro nazi obtenido ilegalmente . [124] El Banco Nacional Suizo , el mayor centro de distribución de oro en Europa continental antes de la guerra, era el lugar lógico a través del cual la Alemania nazi podía disponer de su oro . [125]
La revista Time informó que, a lo largo de 1981 y 1982, los israelíes habrían abierto cuentas bancarias en Suiza para manejar la parte financiera de los acuerdos de armas multimillonarios anuales entre Irán e Israel durante la guerra entre Irán e Irak . [126] [127] [128]
Según la Fiscalía Federal Suiza y los medios de comunicación , durante la década de 1990 y principios de la década de 2000, los miembros de Al Qaeda tenían cuentas en bancos suizos, incluido el UBS . [129] [130]
Suiza finalmente liberó un total de 683 millones de dólares en fondos de Marcos al Tesoro de Filipinas en 2004. [131] [132]
Mark Pieth , profesor suizo de derecho penal, afirmó que Mobutu de Zaire había robado 30.000 millones de dólares durante sus 30 años en el poder, pero que gran parte de ese dinero lo había utilizado para engrasar los engranajes del poder y pagar a aliados políticos y militares. Miles de millones estaban escondidos ilegalmente en cuentas bancarias suizas. [133] [134]
Según las autoridades haitianas, Jean Claude Duvalier tenía casi 300 millones de dólares del dinero del pueblo haitiano escondidos en cuentas bancarias suizas. [135]
En 2013, el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ), una organización de noticias sin fines de lucro con sede en Washington, DC , obtuvo registros de empresas y fideicomisos creados por dos empresas offshore. Estos incluían información sobre al menos 23 empresas vinculadas a un supuesto fraude fiscal de 230 millones de dólares en Rusia, un caso que estaba siendo investigado por Sergei Magnitsky . La investigación del ICIJ también reveló que el esposo de una de las funcionarias fiscales rusas depositó millones en una cuenta bancaria suiza abierta por una de las empresas offshore. [136]
En los últimos 20 años, Suiza ha devuelto alrededor de 2.000 millones de dólares de dinero mal habido en al menos diez casos, incluidos Túnez, Egipto, Brasil, Nigeria, Malasia y Uzbekistán (2022). [137] Las cuentas bancarias suizas fueron utilizadas por los autores del escándalo de corrupción y lavado de dinero de 1Malaysia Development Berhad . [138]
Estudios más recientes muestran que solo Credit Suisse mantuvo activos por valor de 100 mil millones de dólares durante varias décadas que estaban vinculados a la corrupción y el soborno, al tráfico de drogas y de personas para más de 30.000 clientes. [139] [140] [141] Aparte de las revelaciones de los " secretos de Suiza " de 2022, Credit Suisse tuvo varios otros casos de escándalos informados por los medios de comunicación durante las últimas décadas. [142]
En 2018, la organización Tax Justice Network, con sede en Londres, clasificó al sector bancario de Suiza como el "más corrupto" del mundo debido a una gran industria bancaria offshore y leyes de secreto muy estrictas. La clasificación intenta medir cuánta ayuda brindan los sistemas legales del país al lavado de dinero y a la protección de la riqueza obtenida de manera corrupta. [143]
En 2019, las investigaciones criminales clave que involucraron a bancos suizos fueron el caso de soborno de Petrobras , los "bonos de atún" de Mozambique, el caso "spygate" de Credit Suisse , el tráfico de información privilegiada de Raiffeisen y la evasión fiscal de UBS en Francia. [144] [145] [146]
En 2021, la Swiss Broadcasting Corporation informó que la policía de Zúrich está investigando 9.000 millones de francos suizos procedentes de Venezuela que han sido recibidos por 30 bancos suizos. [147] Se utilizó una cuenta bancaria suiza para sobornar a un ministro venezolano. [148] Otros casos importantes que involucran el caso de lavado de dinero de Credit Suisse para narcotraficantes en Bulgaria, Falcon Bank, 1MBD , Glencore , SICPA , SBM Offshore , PKB, J. Safra Sarasin , Cramer Bank y Lombard Odier Bank . [149]
En 2021, la firma suiza Allied Finance Trust AG y cinco banqueros suizos fueron acusados de conspiración para cometer fraude fiscal en Nueva York . [150]
En 2021, un tribunal de apelaciones de Francia condenó penalmente a UBS por lavado de dinero procedente de la evasión fiscal de ciudadanos franceses y le impuso una multa de 1.800 millones de euros. [151] [152]
En 2023, Suiza devolvió 138 millones de dólares a Taiwán en relación con un escándalo de corrupción relacionado con la venta de fragatas francesas a Taiwán en 1991. [ 153]
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Suiza ha sido clasificada entre los tres principales paraísos fiscales del mundo todos los años desde la crisis financiera, más recientemente en 2018. [77] En 2021, el presidente estadounidense Joe Biden también llamó a Suiza un " paraíso fiscal " durante su discurso en una sesión conjunta del Congreso . [154]
Según el Índice de Secreto Financiero de 2018 , las leyes de secreto bancario de Suiza lo han convertido en un paraíso fiscal de primer nivel desde la década de 1900. [21] También señaló que este estatus ha sido frecuentemente abusado por delincuentes para evadir ilegalmente el pago de impuestos en su país de origen. [21] Uno de los atractivos más destacados de las leyes de protección de la divulgación es la distinción entre evasión fiscal (no declaración de ingresos) y fraude fiscal (engaño activo). [155] Similar a la distinción entre evasión fiscal legal y evasión fiscal ilegal en los EE. UU., la no declaración de ingresos es solo un delito civil en Suiza, mientras que el fraude fiscal es un delito financiero. [155] Cuando los clientes extranjeros depositan tenencias en una cuenta bancaria suiza, el banco tiene prohibido legalmente revelar saldos o información del cliente a las autoridades fiscales. [155] Esta prohibición solo se puede renunciar si el cliente ha presentado una declaración escrita de consentimiento o si se ha vinculado directamente un delito financiero a la cuenta bancaria. [155] En la mayoría de los casos, [7] los clientes no dan su consentimiento a las autoridades fiscales extranjeras, lo que deja solo disponible la última disposición (delito financiero). [75] Muchos servicios para clientes disponibles en Suiza (por ejemplo, cuentas bancarias numeradas ) se utilizan para proteger los datos de los clientes de las autoridades fiscales. [75]
Muchos estados soberanos no requieren legalmente que los banqueros privados confirmen si un cliente ha pagado o no sus impuestos, en ninguna capacidad. [156] Además de esto, las leyes de secreto bancario de Suiza prohíben la divulgación de información del cliente bajo una variedad de políticas federales, cantonales y civiles. [77] Muchos ciudadanos extranjeros abren cuentas bancarias suizas para aprovechar estas leyes y distinciones fiscales. [75] Si bien los ciudadanos de Suiza conservan toda la fuerza de las protecciones del secreto bancario, a los clientes extranjeros se les otorgan algunas de las protecciones de confidencialidad banco-cliente más estrictas del mundo. [75] A cambio de los servicios bancarios, el gobierno suizo cobra "una opción baja de suma global sobre el dinero que depositan", después de lo cual las autoridades fiscales suizas consideran que las cargas fiscales del cliente están "liquidadas". [157] Después de que se aprobara la Ley Bancaria de 1934 , los banqueros suizos viajaron por toda Europa para publicitar el secreto bancario del país durante la Segunda Guerra Mundial . [7] A medida que los países europeos comenzaron a aumentar los impuestos para financiar la guerra , los clientes ricos trasladaron sus tenencias a cuentas suizas para evitar impuestos. [7]
En los últimos años, los bancos suizos han pagado colectivamente más de 12.000 millones de dólares en multas a las autoridades fiscales de Francia, Alemania, Italia, Estados Unidos y otros países por ayudar con la evasión fiscal. [158] A partir de 2022, las multas a los bancos suizos en el extranjero serán deducibles de impuestos (a menos que haya un delito involucrado ). [159] En los últimos años, varios reguladores han multado a los bancos suizos con miles de millones de dólares por manipulaciones de las tasas FOREX y LIBOR .
La actividad bancaria en Suiza, en particular las prácticas de secreto bancario suizo, ha sido descrita en la cultura popular mundial con distintos grados de precisión. Según declaraciones oficiales de los Archivos Nacionales de Cine de Suiza, las representaciones inexactas o exageradas afectan negativamente a Suiza al reducir a los banqueros a " caricaturas " poco favorecedoras que "siempre están dispuestas a aceptar fondos de fuentes cuestionables". [160] En 2014, Sindy Schmiegel, portavoz de la Asociación de Banqueros Suizos (SBA), destacó que la regulación financiera en Suiza es mucho más estricta de lo que se retrata en la ficción. [160] El Economic Times señaló que la cultura popular presenta las cuentas bancarias suizas como "completamente anónimas", y luego agregó que "esto simplemente no es cierto". [161]
La banca suiza aparece de forma destacada en las siguientes películas y programas de televisión :
Si no puedes confiar en un banquero suizo, ¿en qué se ha convertido el mundo?
James Bond en El mundo nunca es suficiente [162]
Como en la mayoría de los bancos suizos, nuestras cajas de seguridad están asociadas a un número , no a un nombre. Usted dispone de una llave y de un número personal que sólo usted conoce.
Dan Brown , El Código Da Vinci [168]
Documentos de inteligencia desclasificados en los Archivos Nacionales de Estados Unidos muestran que uno de los confidentes más cercanos de Hitler abrió las cuentas en el Union Bank of Switzerland en Berna después de que el libro del Führer se convirtiera en lectura obligatoria en las escuelas alemanas.
referéndum sobre si se debe fortalecer el apoyo constitucional al secreto financiero. Los banqueros suizos que revelan información siguen haciéndolo a su propio riesgo.
Varios se refugiaron en Suiza, que se negó a extraditar a sus ciudadanos a los Estados Unidos por acciones que no eran ilegales en Suiza. Ninguno había sido sometido a juicio.
Si delatas, estás social y financieramente muerto.
Las bóvedas subterráneas de Ginebra y Zúrich han servido como santuarios para la riqueza de dictadores y déspotas, mafiosos y traficantes de armas, funcionarios corruptos y evasores fiscales de todo tipo.
Antes de la Segunda Guerra Mundial, con el ascenso del nazismo, muchos judíos de Europa central y oriental intentaron proteger una parte de sus activos depositando dinero en cuentas suizas y sus objetos de valor en cajas de seguridad suizas. Para fomentar dichas transferencias, en 1934 los suizos incluso reforzaron las leyes especiales de secreto bancario que facilitaban la preservación del anonimato de los depositantes.
Un corredor de bolsa, a petición del cliente, puede abrir una cuenta que simplemente se identifique con un número o un símbolo, siempre que exista una declaración firmada por el cliente que dé fe de la titularidad de la cuenta.
De hecho, los escritores de misterio han utilizado el Banco Suizo como foco central de intriga. ¿En qué otro lugar se podría pensar en guardar los secretos del Santo Grial sino en una cuenta bancaria suiza, como fue el caso de la novela "El Código Da Vinci"? Pero los acontecimientos de los últimos años han erosionado esta apariencia pulida para revelar un comportamiento criminal bastante indecoroso.
