Un exiliado fiscal es una persona que abandona un país para evitar el pago del impuesto sobre la renta u otros impuestos. El término se refiere a una persona que ya debe dinero a las autoridades fiscales o desea evitar ser responsable en el futuro de impuestos a lo que considera tasas impositivas altas, y en lugar de ello elige residir en un país o jurisdicción extranjera que no tiene impuestos o tiene impuestos más bajos. tarifas.
En general, no existe ningún acuerdo de extradición entre países que cubra la extradición por obligaciones tributarias pendientes. [ cita necesaria ] Ir al exilio fiscal es una forma de mitigación o elusión fiscal . Un exiliado fiscal normalmente no puede regresar a su país de origen sin estar sujeto a obligaciones tributarias pendientes. [ cita necesaria ] Esto puede impedir que la persona abandone el país hasta que se hayan pagado los impuestos adeudados.
La mayoría de los países gravan a las personas que residen en su jurisdicción. Aunque las reglas de residencia varían, lo más común es que las personas sean residentes en un país a efectos fiscales si pasan al menos seis meses (o algún otro período) en cualquier año fiscal en el país y/o tienen un vínculo permanente con el país, como como propietario de una propiedad fija.
Normas nacionales
Reino Unido
Según la legislación del Reino Unido, una persona es " residente fiscal " si cumple cualquiera de los requisitos de residencia establecidos en la Prueba de residencia legal introducida el 6 de abril de 2014. [1]
La Prueba de Residencia Estatutaria establece que una persona será no residente si cumple una de las tres Pruebas Automáticas en el Extranjero. [2] Las pruebas automáticas en el extranjero se centran en cuánto tiempo pasa una persona visitando el Reino Unido. Por ejemplo, la primera Prueba Automática en el Extranjero establece que si una persona pasa menos de 16 días en el Reino Unido en un año fiscal, esa persona será no residente. [3]
Si una persona no puede cumplir con ninguna de las Pruebas Automáticas en el Extranjero, aún puede ser no residente según la Prueba de Residencia Estatutaria, pero para hacerlo debe asegurarse de (a) no cumplir con las Pruebas de Residencia Automática, y ( b) estén categorizados como no residentes según la Prueba de Vínculos Suficientes. [4] [5] La prueba de vínculos suficientes determina si una persona es residente o no residente en referencia a sus vínculos con el Reino Unido y sus visitas al Reino Unido. Cuantos menos vínculos tenga una persona con el Reino Unido y menos tiempo pase en el Reino Unido, más probabilidades habrá de que no sea residente en el Reino Unido.
Estados Unidos
Los umbrales de ingresos mundiales que determinan si una persona debe presentar una declaración de impuestos en los EE. UU. son exactamente los mismos sin importar en qué parte del mundo viva una "persona estadounidense".
Según el Código de Rentas Internas , una "persona estadounidense" (incluidos los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes de los EE. UU. ) paga impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, independientemente del lugar de residencia. Las personas estadounidenses pueden evitar la obligación tributaria estadounidense sobre ingresos de fuentes no estadounidenses solo mudándose al extranjero, renunciando a la ciudadanía (o terminando o perdiendo la residencia permanente), documentando esa renuncia/terminación/pérdida y (según sea necesario a menudo) saliendo formalmente del sistema tributario estadounidense a través de Formulario 8854 del IRS. Las personas con alto patrimonio neto y altos ingresos que salen pueden deber un impuesto de expatriación . Sin embargo, si continúan recibiendo ingresos de cualquier fuente estadounidense, seguirán estando sujetos a impuestos estadounidenses, a menudo mediante retención de impuestos y, a veces, con tasas impositivas menos favorables (como las tasas impositivas sobre dividendos). Los estados y municipios de EE. UU. con sus propios sistemas tributarios a veces tienen reglas de salida diferentes.
Las personas estadounidenses que viven en el extranjero a menudo tienen derecho a una importante desgravación fiscal estadounidense, principalmente a través de la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero , la exclusión de viviendas en el extranjero y/o el crédito fiscal extranjero (reclamado a través de los formularios 2555 y 1116 del IRS). Además, las tasas impositivas efectivas sobre la renta en Estados Unidos pueden en ocasiones ser negativas: en principio, algunas personas estadounidenses pueden calificar para créditos fiscales reembolsables (pagos netos en efectivo del IRS) sobre ingresos no excluidos incluso mientras viven fuera de Estados Unidos, como en el pasado Making Work. Pagar crédito fiscal . Todas las demás ventajas fiscales estadounidenses siguen estando disponibles en principio, como las cuentas de ahorro para educación y jubilación con ventajas fiscales estadounidenses. No importa dónde vivan, las personas estadounidenses deben presentar todos los informes financieros requeridos, como el formulario 114 de la FinCEN de EE. UU.
Como se mencionó anteriormente, un residente permanente en los Estados Unidos generalmente es tratado como ciudadano a efectos fiscales a menos que su residencia expire o finalice de otra manera. Los antiguos residentes permanentes de "largo plazo" siguen siendo responsables de los impuestos estadounidenses a menos y hasta que salgan formalmente del sistema tributario estadounidense a través del formulario 8854 del IRS. Un inmigrante no admitido legalmente para la residencia permanente (como un trabajador invitado ) generalmente se vuelve responsable de los impuestos estadounidenses sobre ingresos mundiales después de pasar una cierta cantidad de días en los EE. UU. dentro de un período de tiempo determinado, como se describe en la Publicación 519 del IRS.
Shirley Bassey comenzó a vivir como exiliada fiscal del Reino Unido en 1968 y no pudo trabajar en Gran Bretaña durante casi dos años. [8] [9] Actualmente vive en Montecarlo.
Marc Bolan se mudó a Los Ángeles en 1973 debido al impuesto sobre la renta del Reino Unido, permaneciendo allí hasta mudarse a Londres a mediados de 1976.
Michael Caine se mudó a Estados Unidos a fines de la década de 1970 y se instaló en Beverly Hills, California, para evitar el impuesto del 83% a las personas con mayores ingresos que existía bajo el gobierno laborista de James Callaghan en Gran Bretaña en ese momento. Pasó varios años en Estados Unidos antes de regresar a Gran Bretaña bajo el gobierno conservador de Margaret Thatcher . [11]
Sean Connery abandonó el Reino Unido en la década de 1980 y se estableció en Francia, España y más tarde en Las Bahamas por motivos fiscales.
Noël Coward abandonó el Reino Unido por motivos fiscales en los años 50, recibiendo duras críticas en la prensa. [13] Primero se instaló en las Bermudas , pero luego compró casas en Jamaica y Suiza (en el pueblo de Les Avants , cerca de Montreux ), que siguieron siendo sus hogares por el resto de su vida. [14]
Gérard Depardieu , anteriormente ciudadano francés , se convirtió en exiliado fiscal y se convirtió en residente oficial de Néchin , Bélgica , el 7 de diciembre de 2012. [15] Luego, el 15 de diciembre de 2012, Depardieu devolvió su pasaporte francés , [16] [17] y El 3 de enero de 2013 se le concedió la ciudadanía rusa . [18]
Marvin Gaye se mudó por primera vez a Hawaii desde Los Ángeles para evitar problemas con el IRS en 1980. Más tarde ese año, se mudó a Londres después del final de una gira europea y luego se mudó a Ostende , Bélgica, en febrero de 1981. [19] Grabó su último álbum, Midnight Love (lanzado en octubre de 1982), mientras vivía en Bélgica. [20]
Guy Hamilton , director de cuatro películas de James Bond , se convirtió en un exiliado fiscal a mediados de la década de 1970 cuando fue contratado originalmente para dirigir Superman (1978). Debido a las leyes fiscales del Reino Unido, sólo podía permanecer allí 30 días al año. Como resultado, John Glen dirigió cinco películas de la franquicia Bond .
Stelios Haji-Ioannou fue citado diciendo: "No tengo ingresos en el Reino Unido para pagar impuestos en el Reino Unido". [21]
Tom Jones se mudó a Los Ángeles por motivos fiscales tras la elección de Harold Wilson como primer ministro británico en 1974, quien elevó el impuesto sobre la renta al 83% para las personas con mayores ingresos.
Roger Moore se convirtió en un exiliado fiscal del Reino Unido en 1978, originalmente en Suiza, y dividió su año entre sus tres casas: un apartamento en Montecarlo, Mónaco , un chalet en Crans-Montana , Suiza, y una casa en el sur de Francia. .
En 1978, los miembros de la banda Pink Floyd pasaron exactamente un año fuera del Reino Unido, también por motivos fiscales.
Los Rolling Stones se convirtieron en exiliados fiscales del Reino Unido cuando se mudaron al sur de Francia en 1971. [22] Algunos miembros utilizaron fideicomisos y compañías extraterritoriales para evitar el pago de impuestos británicos.
Cat Stevens se convirtió en exiliada fiscal del Reino Unido en 1973 durante un año y vivió en Río de Janeiro , Brasil . [23]
Rod Stewart abandonó el Reino Unido y se instaló en Los Ángeles en 1975 para evitar el impuesto del 83% a las personas con mayores ingresos que existía en Gran Bretaña en ese momento.
The VIPs (1963) es una película que tiene personajes (por ejemplo, Orson Welles como Max Buda) varados en el aeropuerto de Londres debido al clima y temerosos de los impuestos si no pueden salir durante el día.
El exilio fiscal (1989) es el título de una novela de Guy Bellamy .
En varias versiones de La guía del autoestopista galáctico de Douglas Adams , se informa que la estrella de rock Hotblack Desiato "pasó un año muerta por motivos fiscales". Además, el personaje Veet Voojagig "fue finalmente enviado al exilio fiscal, que es el destino habitual reservado a aquellos que están decididos a hacer el ridículo en público".
Los personajes de la obra de Michael Frayn Noises Off (1982) tienen que colarse en su casa en Inglaterra porque son exiliados fiscales y perderán su estatus si se sabe que están en el país.
En Mad Men Temporada 2, Episodio 11: "The Jet Set" (fecha de emisión el 12 de octubre de 2008), Don Draper se reúne y pasa tiempo en Palm Springs con un grupo de exiliados fiscales. [25] [26]
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