La resistencia fiscal es la negativa a pagar impuestos por oposición al gobierno que impone el impuesto, a la política gubernamental o como oposición a la tributación en sí misma . La resistencia fiscal es una forma de acción directa y, si viola las normas tributarias, también una forma de desobediencia civil . Los objetores de impuestos se diferencian de los " manifestantes fiscales ", que niegan que exista o se les aplique la obligación legal de pagar impuestos. Los objetores de impuestos pueden aceptar que alguna ley les ordene pagar impuestos, pero aun así eligen resistirse a la tributación.
Entre los ejemplos de campañas de resistencia fiscal se incluyen aquellas que abogan por el autogobierno , como la Marcha de la Sal liderada por Mahatma Gandhi , y aquellas que promueven el sufragio femenino , como la Liga de Resistencia Fiscal de Mujeres . [1] La resistencia fiscal de guerra es la negativa a pagar algunos o todos los impuestos que se utilizan para financiar la guerra y puede ser practicada por objetores de conciencia , pacifistas o quienes protestan contra una guerra en particular. [2]
Las formas más antiguas y extendidas de tributación fueron la corvée y el diezmo , ambas de las cuales se remontan al comienzo de la civilización . La corvée era el trabajo forzado impuesto por el Estado a los campesinos demasiado pobres para pagar otras formas de impuestos ( trabajo en el antiguo egipcio es sinónimo de impuestos). [3] Los bajos impuestos ayudaron a la aristocracia romana a aumentar su riqueza, que igualaba o superaba los ingresos del gobierno central. Un emperador a veces reponía su tesoro confiscando las propiedades de los "superricos", pero en el período posterior, la resistencia de los ricos a pagar impuestos fue uno de los factores que contribuyeron al colapso del Imperio. [4]
Debido a que los impuestos suelen ser opresivos, los gobiernos siempre han luchado con el incumplimiento y la resistencia tributaria . [3] Se ha sugerido que la resistencia fiscal jugó un papel importante en el colapso de varios imperios , incluidos el egipcio , el romano , el español y el azteca . [5] Los informes de rechazo fiscal colectivo incluyen a los zelotes que se resistieron al impuesto de capitación romano durante el siglo I d. C. , que culminó en la Primera Guerra Judeo-Romana . [6] Otros eventos históricos que se originaron como revueltas fiscales incluyen la Carta Magna , la Revolución Americana y la Revolución Francesa . [3]
Los objetores de conciencia del impuesto de guerra a menudo destacan la relación entre el impuesto sobre la renta y la guerra. [7] En Gran Bretaña, el impuesto sobre la renta se introdujo en 1799 para pagar armas y equipos en preparación para las guerras napoleónicas , mientras que el gobierno federal de los EE. UU. impuso su primer impuesto sobre la renta en la Ley de Ingresos de 1861 para ayudar a pagar la Guerra Civil estadounidense .
Los objetores de impuestos provienen de una amplia gama de orígenes y tienen ideologías y objetivos diversos. Por ejemplo, Henry David Thoreau y William Lloyd Garrison se inspiraron en la Revolución estadounidense y en el pacifismo tenaz de los cuáqueros . [8] Algunos objetores de impuestos se niegan a pagar impuestos porque su conciencia no les permite financiar la guerra, mientras que otros se resisten a pagarlos como parte de una campaña para derrocar al gobierno. [8]
Los objetores de impuestos han sido revolucionarios violentos como John Adams y pacifistas no resistentes como John Woolman ; comunistas como Karl Marx y capitalistas como Vivien Kellems ; activistas solitarios contra la guerra como Ammon Hennacy y líderes de movimientos independentistas como Mahatma Gandhi. [8] León Tolstoi , un anarquista cristiano , instó a los líderes gubernamentales a cambiar su actitud hacia la guerra y a los ciudadanos hacia los impuestos:
Si cada rey, emperador y presidente comprendiera que su trabajo de dirigir ejércitos no es un deber honorable e importante, como le persuaden sus aduladores, sino un acto malo y vergonzoso de preparación para el asesinato, y si cada individuo particular comprendiera que el pago de impuestos para contratar y equipar soldados y, sobre todo, el servicio militar en sí no son asuntos indiferentes, sino acciones malas y vergonzosas por las cuales no sólo permite, sino que participa en el asesinato, entonces este poder de los emperadores, reyes y presidentes, que ahora despierta nuestra indignación y que hace que sean asesinados, desaparecería por sí solo. [9]
Como ejemplo de los numerosos métodos de resistencia fiscal, a continuación se presentan algunas de las técnicas legales e ilegales utilizadas por los objetores de conciencia del impuesto de guerra: [10]
Un objetor puede reducir sus pagos de impuestos mediante el uso de técnicas legales de evasión fiscal .
Algunos contribuyentes pagan sus impuestos, pero incluyen cartas de protesta junto con sus formularios de impuestos. Otros pagan de forma que generen inconvenientes para el cobrador, por ejemplo, pagando el monto total en monedas de baja denominación. Este último método es menos efectivo en países donde las monedas pequeñas son de curso legal solo en cantidades limitadas, lo que permite a la autoridad fiscal rechazar legalmente esos pagos; por ejemplo, en Inglaterra y Gales, las monedas de 1 penique son de curso legal solo en cantidades de hasta 20 peniques.
Otros objetores de impuestos cambian su estilo de vida para deber menos impuestos. Por ejemplo, para evitar los impuestos al consumo sobre el alcohol, un objetor puede fabricar cerveza casera ; para evitar los impuestos especiales sobre la gasolina, un objetor puede empezar a andar en bicicleta ; para evitar el impuesto sobre la renta, un objetor puede reducir sus ingresos por debajo del umbral impositivo adoptando una vida sencilla o un estilo de vida freegan . [11] Por ejemplo, los ciudadanos británicos no pagan impuesto sobre la renta si sus ingresos son inferiores a la asignación personal . En los EE. UU., el ingreso anual equivalente libre de impuestos es la deducción estándar , aunque muchas deducciones y créditos permiten a las personas ganar mucho más que esto y aún así evitar el impuesto sobre la renta. [11]
La oposición a la guerra ha llevado a algunos, como Ammon Hennacy y Ellen Thomas, a una forma de resistencia fiscal en la que reducen sus ingresos por debajo del umbral impositivo adoptando un estilo de vida sencillo . [11] [12] Estas personas creen que su gobierno está involucrado en actividades inmorales, poco éticas o destructivas como la guerra, y que el pago de impuestos inevitablemente financia estas actividades. [11] [13] Estos métodos se diferencian de la evasión fiscal en que se mantienen dentro de las leyes fiscales, y se diferencian de la elusión fiscal en que el objetivo es pagar la menor cantidad posible de impuestos en lugar de quedarse con la mayor cantidad posible de ingresos después de impuestos.
Un objetor puede decidir reducir los impuestos que paga mediante la evasión fiscal ilegal. Por ejemplo, una forma de evadir el impuesto sobre la renta es trabajar solo por dinero en efectivo , eludiendo así la retención de impuestos . [14]
Algunos objetores de impuestos se niegan a pagar la totalidad o una parte de los impuestos adeudados, pero luego hacen una donación equivalente a una organización benéfica. De esta manera, demuestran que la intención de su resistencia no es egoísta y que quieren utilizar una parte de sus ingresos para contribuir al bien común. Por ejemplo, Julia Butterfly Hill se resistió a pagar unos 150.000 dólares en impuestos federales y donó ese dinero a programas extraescolares, programas artísticos y culturales, huertos comunitarios, programas para nativos americanos, alternativas al encarcelamiento y programas de protección del medio ambiente. Ella dijo:
En realidad, tomo el dinero que el IRS dice que les corresponde y lo doy a los lugares a los que deberían destinarse nuestros impuestos. Y en mi carta al IRS dije: "No me niego a pagar mis impuestos. De hecho, los estoy pagando, pero los estoy pagando donde deben estar porque ustedes se niegan a hacerlo". [15]
Algunos resistentes se niegan a pagar voluntariamente sólo ciertos impuestos, ya sea porque esos impuestos son especialmente nocivos para ellos, o porque presentan un objetivo simbólico útil, o porque son más fáciles de resistir. Por ejemplo, en los Estados Unidos, muchos resistentes a los impuestos se resisten al impuesto especial federal sobre las llamadas telefónicas . El impuesto se inició para financiar la Guerra Hispano-Estadounidense y con frecuencia ha sido aumentado o ampliado por el gobierno durante tiempos de guerra. Esto lo convirtió en un objetivo simbólico atractivo como un " impuesto de guerra ". Tal rechazo es relativamente seguro: debido a que este impuesto suele ser pequeño, la resistencia muy rara vez desencadena una represalia gubernamental significativa. Las compañías telefónicas cooperarán con estos resistentes eliminando el impuesto especial de sus facturas telefónicas e informando su resistencia al gobierno. [16]
El método más dramático y característico de resistencia fiscal es negarse a pagar un impuesto, ya sea ignorando en silencio la factura fiscal o declarando abiertamente la negativa a pagar. Algunos objetores de impuestos se niegan a pagar sólo una parte de los impuestos adeudados. Por ejemplo, algunos objetores de impuestos de guerra se niegan a pagar un porcentaje de sus impuestos equivalente al porcentaje militar del presupuesto del gobierno. [17]
Los gobiernos, desde el antiguo Egipto, han luchado por mantener el cumplimiento de las leyes tributarias. De hecho, se ha sugerido que la resistencia fiscal ha desempeñado un papel importante en el colapso de varios órdenes mundiales importantes, incluidos los imperios egipcio, romano, español y azteca (Erard, 1997).
Decidí que cuando no tuviera que preocuparme por mantener a mi hija, reduciría mis ingresos por debajo del nivel de pobreza para no tener que pagar impuestos, porque no estoy de acuerdo con las políticas [del gobierno de los EE. UU.]
