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Exilio fiscal

Un exiliado fiscal es una persona que abandona un país para evitar el pago de impuestos sobre la renta u otros impuestos. El término se refiere a una persona que ya debe dinero a las autoridades fiscales o que desea evitar estar sujeto en el futuro a impuestos que considera altos, y en su lugar elige residir en un país o jurisdicción extranjera que no tiene impuestos o tiene tasas impositivas más bajas.

En general, no existe ningún acuerdo de extradición entre países que cubra la extradición por obligaciones tributarias pendientes. [ cita requerida ] Exiliarse por motivos fiscales es una forma de mitigación o evasión fiscal . Un exiliado fiscal normalmente no puede regresar a su país de origen sin estar sujeto a obligaciones tributarias pendientes. [ cita requerida ] Esto puede impedir que la persona abandone el país hasta que haya pagado estos impuestos adeudados.

La mayoría de los países gravan a las personas que residen en su jurisdicción. Aunque las normas de residencia varían, lo más común es que las personas sean residentes en un país a efectos fiscales si pasan al menos seis meses (o algún otro período) en un año fiscal en el país y/o tienen un vínculo permanente con el país, como por ejemplo si poseen una propiedad fija.

Normas nacionales

Reino Unido

Según la legislación del Reino Unido, una persona es " residente fiscal " si cumple alguna de las pruebas de residencia establecidas en la Prueba de Residencia Legal introducida el 6 de abril de 2014. [1]

La Prueba de Residencia Legal establece que una persona será no residente si cumple con una de las tres Pruebas Automáticas de Residencia en el Extranjero. [2] Las Pruebas Automáticas de Residencia en el Extranjero se centran en el tiempo que una persona pasa visitando el Reino Unido. Por ejemplo, la primera Prueba Automática de Residencia en el Extranjero establece que si una persona pasa menos de 16 días en el Reino Unido en un año fiscal, entonces esa persona será no residente. [3]

Si una persona no cumple con ninguna de las Pruebas automáticas de residencia en el extranjero, puede ser considerada no residente según la Prueba de residencia legal, pero para ello debe asegurarse de que (a) no cumple con las Pruebas de residencia automática y (b) está categorizada como no residente según la Prueba de vínculos suficientes. [4] [5] La Prueba de vínculos suficientes determina si una persona es residente o no residente en función de sus vínculos con el Reino Unido y sus visitas al Reino Unido. Cuantos menos vínculos tenga una persona con el Reino Unido y cuanto menos tiempo pase en el Reino Unido, más probabilidades hay de que sea no residente en el Reino Unido.

Estados Unidos

Los umbrales de ingresos a nivel mundial que determinan si una persona debe presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos son exactamente los mismos sin importar en qué parte del mundo viva una "persona estadounidense".

Según el Código de Rentas Internas , una "persona estadounidense" (incluidos los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes permanentes de los Estados Unidos ) paga impuestos sobre sus ingresos mundiales independientemente del lugar de residencia. Las personas estadounidenses pueden evitar la obligación tributaria estadounidense sobre los ingresos de fuentes no estadounidenses solo mudándose al extranjero, renunciando a la ciudadanía (o terminando o perdiendo la residencia permanente), documentando esa renuncia/terminación/pérdida y (como se requiere a menudo) saliendo formalmente del sistema tributario estadounidense a través del Formulario 8854 del IRS. Las personas con un alto patrimonio neto y altos ingresos que salen pueden deber un impuesto de expatriación . Sin embargo, si continúan recibiendo ingresos de cualquier fuente estadounidense, seguirán siendo responsables de los impuestos estadounidenses, a menudo sobre la base de una retención de impuestos y, a veces, con tasas impositivas menos favorables (como las tasas de impuestos sobre dividendos). Los estados y municipios de EE. UU. con sus propios sistemas tributarios a veces tienen diferentes reglas de salida.

Las personas estadounidenses que viven en el extranjero suelen tener derecho a una importante reducción de impuestos en ese país, principalmente a través de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero , la exclusión de vivienda en el extranjero y/o el crédito fiscal extranjero (que se solicita mediante los formularios 2555 y 1116 del IRS). Además, las tasas efectivas del impuesto sobre la renta en EE. UU. pueden ser negativas en ocasiones: en principio, algunas personas estadounidenses pueden calificar para créditos fiscales reembolsables (pagos netos en efectivo del IRS) sobre ingresos no excluidos incluso mientras viven fuera de EE. UU., como el crédito fiscal Making Work Pay del pasado . En principio, todas las demás ventajas fiscales de EE. UU. siguen estando disponibles, como las cuentas de ahorro para la jubilación y la educación con ventajas fiscales en EE. UU. Sin importar dónde vivan, las personas estadounidenses deben presentar todos los informes financieros requeridos, como el formulario 114 de la FinCEN de EE. UU.

Como se mencionó anteriormente, un residente permanente en los Estados Unidos generalmente es tratado como un ciudadano para efectos impositivos a menos que su residencia caduque o termine de otra manera. Los antiguos residentes permanentes "de largo plazo" siguen siendo responsables de los impuestos estadounidenses a menos que y hasta que salgan formalmente del sistema impositivo estadounidense a través del Formulario 8854 del IRS. Un inmigrante no admitido legalmente para la residencia permanente (como un trabajador invitado ) generalmente se vuelve responsable de los impuestos estadounidenses sobre los ingresos mundiales después de pasar una cierta cantidad de días en los EE. UU. dentro de un período de tiempo determinado, como se describe en la Publicación 519 del IRS.

Exiliados fiscales notables

En la cultura popular

Véase también

Referencias

  1. ^ "Ley de Finanzas de 2013, Anexo 45". Legislación del Gobierno del Reino Unido . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
  2. ^ "RDR3: Notas sobre la prueba de residencia legal (SRT)". HM Revenue & Customs . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
  3. ^ "Residencia: El SRT: Primera prueba automática en el extranjero". HM Revenue & Customs . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
  4. ^ "¿Cómo puedo convertirme en no residente en el Reino Unido a efectos fiscales?". Guía de residencia fiscal . Consultado el 20 de noviembre de 2020 .
  5. ^ Prueba de residencia legal de Tolley . LexisNexis UK. 2017. págs. Capítulo 2. ISBN 978-0754554097.
  6. ^ "Biografía de Mick Ralphs". Mickralphs.co.uk . Consultado el 23 de enero de 2013 .
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  8. ^ Farndale, Nigel (9 de mayo de 2003). "El minuto en que entró en el antro". The Daily Telegraph . Londres . Consultado el 23 de mayo de 2010 .
  9. ^ Roman (6 de mayo de 2004). «Véase las notas de la carátula del CD de Chris White, álbum Something». Home.arcor.de. Archivado desde el original el 7 de marzo de 2014. Consultado el 28 de enero de 2011 .
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  11. ^ "Michael Caine cierra el círculo". WalesOnline. 2009-11-02 . Consultado el 2013-01-23 .
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  13. ^ Lesley, pág. 355
  14. ^ Lesley, Cole (1976). La vida de Noël Coward . Cape. pág. 395. ISBN 0-224-01288-6.
  15. ^ Fraser, Christian (17 de diciembre de 2012). «Depardieu: French film star stirs tax row» (Depardieu: estrella de cine francesa provoca controversia fiscal). Bbc.co.uk. Consultado el 25 de enero de 2013 .
  16. ^ "Depardieu 'renunciará al pasaporte' en el conflicto por el exilio fiscal". BBC News . 16 de diciembre de 2012.
  17. ^ "Gérard Depardieu:" Je rends mon passeport"". lejdd.fr . 15 de diciembre de 2012. Archivado desde el original el 17 de diciembre de 2012 . Consultado el 16 de diciembre de 2016 .
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  20. ^ "Según se informa, el actor de rock Lenny Kravitz ha sido elegido para interpretar a Marvin Gaye en la próxima película biográfica del cineasta Julien Temple". WENN . 20 de noviembre de 2012.
  21. ^ Leigh, David Leigh (10 de julio de 2006). The Guardian .
  22. ^ Mastropolo, Frank (15 de abril de 2015). «Cómo los Rolling Stones, Rod Stewart y David Bowie escaparon del recaudador de impuestos». Ultimate Classic Rock . Consultado el 11 de junio de 2024 .
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