Un exiliado fiscal es una persona que abandona un país para evitar el pago de impuestos sobre la renta u otros impuestos. El término se refiere a una persona que ya debe dinero a las autoridades fiscales o que desea evitar estar sujeto en el futuro a impuestos que considera altos, y en su lugar elige residir en un país o jurisdicción extranjera que no tiene impuestos o tiene tasas impositivas más bajas.
En general, no existe ningún acuerdo de extradición entre países que cubra la extradición por obligaciones tributarias pendientes. [ cita requerida ] Exiliarse por motivos fiscales es una forma de mitigación o evasión fiscal . Un exiliado fiscal normalmente no puede regresar a su país de origen sin estar sujeto a obligaciones tributarias pendientes. [ cita requerida ] Esto puede impedir que la persona abandone el país hasta que haya pagado estos impuestos adeudados.
La mayoría de los países gravan a las personas que residen en su jurisdicción. Aunque las normas de residencia varían, lo más común es que las personas sean residentes en un país a efectos fiscales si pasan al menos seis meses (o algún otro período) en un año fiscal en el país y/o tienen un vínculo permanente con el país, como por ejemplo si poseen una propiedad fija.
Normas nacionales
Reino Unido
Según la legislación del Reino Unido, una persona es " residente fiscal " si cumple alguna de las pruebas de residencia establecidas en la Prueba de Residencia Legal introducida el 6 de abril de 2014. [1]
La Prueba de Residencia Legal establece que una persona será no residente si cumple con una de las tres Pruebas Automáticas de Residencia en el Extranjero. [2] Las Pruebas Automáticas de Residencia en el Extranjero se centran en el tiempo que una persona pasa visitando el Reino Unido. Por ejemplo, la primera Prueba Automática de Residencia en el Extranjero establece que si una persona pasa menos de 16 días en el Reino Unido en un año fiscal, entonces esa persona será no residente. [3]
Si una persona no cumple con ninguna de las Pruebas automáticas de residencia en el extranjero, puede ser considerada no residente según la Prueba de residencia legal, pero para ello debe asegurarse de que (a) no cumple con las Pruebas de residencia automática y (b) está categorizada como no residente según la Prueba de vínculos suficientes. [4] [5] La Prueba de vínculos suficientes determina si una persona es residente o no residente en función de sus vínculos con el Reino Unido y sus visitas al Reino Unido. Cuantos menos vínculos tenga una persona con el Reino Unido y cuanto menos tiempo pase en el Reino Unido, más probabilidades hay de que sea no residente en el Reino Unido.
Estados Unidos
Los umbrales de ingresos a nivel mundial que determinan si una persona debe presentar una declaración de impuestos en Estados Unidos son exactamente los mismos sin importar en qué parte del mundo viva una "persona estadounidense".
Según el Código de Rentas Internas , una "persona estadounidense" (incluidos los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes permanentes de los Estados Unidos ) paga impuestos sobre sus ingresos mundiales independientemente del lugar de residencia. Las personas estadounidenses pueden evitar la obligación tributaria estadounidense sobre los ingresos de fuentes no estadounidenses solo mudándose al extranjero, renunciando a la ciudadanía (o terminando o perdiendo la residencia permanente), documentando esa renuncia/terminación/pérdida y (como se requiere a menudo) saliendo formalmente del sistema tributario estadounidense a través del Formulario 8854 del IRS. Las personas con un alto patrimonio neto y altos ingresos que salen pueden deber un impuesto de expatriación . Sin embargo, si continúan recibiendo ingresos de cualquier fuente estadounidense, seguirán siendo responsables de los impuestos estadounidenses, a menudo sobre la base de una retención de impuestos y, a veces, con tasas impositivas menos favorables (como las tasas de impuestos sobre dividendos). Los estados y municipios de EE. UU. con sus propios sistemas tributarios a veces tienen diferentes reglas de salida.
Las personas estadounidenses que viven en el extranjero suelen tener derecho a una importante reducción de impuestos en Estados Unidos, principalmente a través de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero , la exclusión de vivienda en el extranjero y/o el crédito fiscal extranjero (reclamado a través de los formularios 2555 y 1116 del IRS). Además, las tasas efectivas del impuesto sobre la renta de Estados Unidos pueden ser negativas ocasionalmente: en principio, algunas personas estadounidenses pueden calificar para créditos fiscales reembolsables (pagos netos en efectivo del IRS) sobre ingresos no excluidos incluso mientras viven fuera de Estados Unidos, como el crédito fiscal Making Work Pay del pasado . Todas las demás ventajas fiscales de Estados Unidos siguen estando disponibles en principio, como las cuentas de ahorro para la jubilación y la educación con ventajas fiscales en Estados Unidos. Sin importar dónde vivan, las personas estadounidenses deben presentar todos los informes financieros requeridos, como el formulario 114 de la FinCEN de Estados Unidos.
Como se mencionó anteriormente, un residente permanente en los Estados Unidos generalmente es tratado como un ciudadano para efectos impositivos a menos que su residencia caduque o termine de otra manera. Los antiguos residentes permanentes "de largo plazo" siguen siendo responsables de los impuestos estadounidenses a menos que y hasta que salgan formalmente del sistema impositivo estadounidense a través del Formulario 8854 del IRS. Un inmigrante no admitido legalmente para la residencia permanente (como un trabajador invitado ) generalmente se vuelve responsable de los impuestos estadounidenses sobre los ingresos mundiales después de pasar una cierta cantidad de días en los EE. UU. dentro de un período de tiempo determinado, como se describe en la Publicación 519 del IRS.
Shirley Bassey comenzó a vivir como exiliada fiscal del Reino Unido en 1968, y no pudo trabajar en Gran Bretaña durante casi dos años. [8] [9] Actualmente vive en Montecarlo.
Marc Bolan se mudó a Los Ángeles en 1973 debido al impuesto sobre la renta del Reino Unido y permaneció allí hasta mudarse a Londres a mediados de 1976.
Michael Caine se mudó a los EE. UU. a fines de la década de 1970 y se estableció en Beverly Hills, California, para evitar el impuesto del 83 % sobre los que más ganaban, que existía en ese momento durante el gobierno laborista de James Callaghan en Gran Bretaña. Pasó varios años en los EE. UU. antes de regresar a Gran Bretaña durante el gobierno conservador de Margaret Thatcher . [11]
Sean Connery abandonó el Reino Unido en la década de 1980 y se instaló en Francia, España y más tarde en las Bahamas por razones fiscales.
Noël Coward abandonó el Reino Unido por razones fiscales en la década de 1950, recibiendo duras críticas en la prensa. [13] Primero se instaló en Bermudas, pero más tarde compró casas en Jamaica y Suiza (en el pueblo de Les Avants , cerca de Montreux ), que siguieron siendo sus hogares durante el resto de su vida. [14]
Gérard Depardieu , ex ciudadano francés , se convirtió en exiliado fiscal y residente oficial de Néchin , Bélgica , el 7 de diciembre de 2012. [15] Luego, el 15 de diciembre de 2012, Depardieu devolvió su pasaporte francés , [16] [17] y el 3 de enero de 2013 se le concedió la ciudadanía rusa . [18]
Marvin Gaye se mudó por primera vez a Hawái desde Los Ángeles para evitar problemas con el IRS en 1980. Más tarde ese año, se mudó a Londres después del final de una gira europea, luego se mudó a Ostende , Bélgica en febrero de 1981. [19] Grabó su último álbum, Midnight Love (lanzado en octubre de 1982), mientras vivía en Bélgica. [20]
Guy Hamilton , director de cuatro películas de James Bond , se convirtió en un exiliado fiscal a mediados de la década de 1970 cuando fue contratado originalmente para dirigir Superman (1978). Debido a las leyes fiscales del Reino Unido, solo podía permanecer allí durante 30 días al año. Como resultado, John Glen dirigió cinco películas de la franquicia Bond .
Stelios Haji-Ioannou dijo: "No tengo ingresos en el Reino Unido que deban pagar impuestos en el Reino Unido". [21]
Tom Jones se mudó a Los Ángeles por motivos fiscales luego de la elección de Harold Wilson como primer ministro británico en 1974, quien aumentó el impuesto a la renta al 83% para las personas con mayores ingresos.
Joe Lewis , multimillonario británico y propietario del Tottenham Hotspur FC , se mudó al paraíso fiscal offshore de las Islas Bahamas en la década de 1970 para evitar los impuestos del Reino Unido.[1].
Roger Moore se convirtió en un exiliado fiscal del Reino Unido en 1978, originalmente a Suiza, y dividió su año entre sus tres casas: un apartamento en Montecarlo, Mónaco , un chalet en Crans-Montana , Suiza, y una casa en el sur de Francia .
En 1978, los miembros de la banda Pink Floyd pasaron exactamente un año fuera del Reino Unido, también por razones fiscales.
Los Rolling Stones se convirtieron en exiliados fiscales del Reino Unido cuando se mudaron al sur de Francia en 1971. [22] Algunos miembros utilizaron fideicomisos y compañías offshore para evitar el pago de impuestos británicos.
Cat Stevens se convirtió en un exiliado fiscal del Reino Unido en 1973 durante un año, viviendo en Río de Janeiro , Brasil . [23]
Rod Stewart abandonó el Reino Unido y se instaló en Los Ángeles en 1975 para evitar el impuesto del 83% sobre las personas con mayores ingresos que existía en Gran Bretaña en ese momento.
The VIPs (1963) es una película que tiene personajes (por ejemplo, Orson Welles como Max Buda) varados en el aeropuerto de Londres debido al clima y que tienen miedo de pagar impuestos si no pueden partir durante el día.
El exilio fiscal (1989) es el título de una novela de Guy Bellamy .
Los personajes de la obra Noises Off (1982) de Michael Frayn tienen que colarse en su casa en Inglaterra porque son exiliados fiscales y perderán su estatus si se sabe que están en el país.
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