Una cuenta de ahorros para gastos médicos ( HSA , por sus siglas en inglés) es una cuenta de ahorros médicos con ventajas impositivas disponible para los contribuyentes en los Estados Unidos que están inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP, por sus siglas en inglés). [1] [2] Los fondos aportados a una cuenta no están sujetos al impuesto federal sobre la renta al momento del depósito. [3] A diferencia de una cuenta de gastos flexibles (FSA, por sus siglas en inglés), los fondos de la HSA se transfieren y se acumulan año tras año si no se gastan. Las HSA son propiedad del individuo, lo que las diferencia de los Acuerdos de Reembolso de Salud (HRA, por sus siglas en inglés) propiedad de la empresa que son una fuente alternativa de fondos deducibles de impuestos combinada con planes de salud con deducible alto o planes de salud estándar.
Los fondos de la HSA se pueden usar para pagar gastos médicos calificados en cualquier momento sin obligación de pagar impuestos federales ni penalidades. A principios de 2011, los medicamentos de venta libre no se podían pagar con una HSA sin receta médica, aunque ese requisito se eliminó a partir del 1 de enero de 2020. [4] [5] Los retiros para gastos no médicos se tratan de manera muy similar a los de una cuenta de jubilación individual (IRA), ya que pueden brindar ventajas impositivas si se toman después de la edad de jubilación y generan penalizaciones si se toman antes. Las cuentas son un componente de la atención médica impulsada por el consumidor .
Los defensores de las HSAs creen que son una reforma importante que ayudará a reducir el crecimiento de los costos de la atención médica y aumentará la eficiencia del sistema de atención médica. Según los defensores, las HSAs fomentan el ahorro para gastos futuros de atención médica, permiten que el paciente reciba la atención necesaria sin un guardián que determine qué beneficios están permitidos y hacen que los consumidores sean más responsables de sus propias opciones de atención médica a través del plan de salud con deducible alto obligatorio. [1] Los oponentes observan que la estructura de las HSAs complica la decisión de obtener o no tratamiento médico, al compararla con la obligación tributaria y los objetivos de ahorro para la jubilación. También existe un debate sobre la satisfacción del consumidor con estos planes.
Las HSA se establecieron como parte de la Ley de Mejora y Modernización de Medicamentos Recetados de Medicare , que incluyó la promulgación de la sección 223 del Código de Rentas Internas , [3] vigente para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2003, firmada como ley por el presidente George W. Bush el 8 de diciembre de 2003. Fueron desarrolladas para reemplazar el sistema de cuentas de ahorro médico .
Una encuesta de empleadores publicada por la Kaiser Family Foundation en septiembre de 2008 encontró que el 8% de los trabajadores cubiertos estaban inscritos en un plan de salud impulsado por el consumidor (incluyendo tanto HSA como Cuentas de Reembolso de Salud ), frente al 4% en 2006. El estudio encontró que aproximadamente el 10% de las empresas ofrecían tales planes a sus trabajadores. Las empresas grandes tenían más probabilidades de ofrecer un plan con deducible alto (18%), pero la inscripción era mayor en las empresas pequeñas (8% de los trabajadores cubiertos, frente al 4% en las empresas más grandes). [6] A partir de 2012, estos números habían aumentado. Aproximadamente el 31% de las empresas que ofrecen seguro médico ofrecían una opción de HSA (26%) o HRA (5%). Las empresas grandes (38%) eran algo más propensas que las pequeñas (31%) a ofrecer tales opciones. El 11% de los trabajadores cubiertos estaban en HSA, mientras que el 8% estaban en HRA. En las empresas pequeñas, el 24% estaban en planes de salud con deducible alto frente al 17% en las empresas más grandes. [7]
Una encuesta de aseguradoras de salud realizada por America's Health Insurance Plans (AHIP) encontró que 4,5 millones de estadounidenses estaban cubiertos por planes de salud calificados para HSA en enero de 2007. De ellos, 3,4 millones estaban cubiertos a través de planes patrocinados por el empleador y 1,1 millones estaban cubiertos por planes calificados para HSA comprados individualmente. Esto representó un aumento de 1,3 millones desde enero de 2006. En el mercado individual, el 25% de los nuevos compradores compraron planes calificados para HSA. Los planes calificados para HSA representaron el 17% de las nuevas pólizas vendidas en el mercado de grupos pequeños y el 8% de las nuevas pólizas vendidas en el mercado de grupos grandes. [8] Una encuesta de seguimiento realizada por AHIP informó que el número de estadounidenses cubiertos por planes calificados para HSA había aumentado a 6,1 millones en enero de 2008 (4,6 millones a través de planes patrocinados por el empleador y 1,5 millones cubiertos por planes calificados para HSA comprados individualmente). Los planes calificados para HSA representaron el 27% de las nuevas compras en el mercado individual, el 31% de las nuevas inscripciones en el mercado de grupos pequeños y el 6% de las nuevas inscripciones en el mercado de grupos grandes. [9]
En enero de 2008, la firma de investigación de mercado Celent moderó sus proyecciones anteriores, citando el "desenlace decepcionante" del mercado de HSA, y proyectó 12,5 millones de cuentas para 2012. [10] Una encuesta publicada por AHIP en mayo de 2009 encontró que 8 millones de personas estaban cubiertas por planes de salud HSA/deducible alto en enero de 2009. De ellos, 1,8 millones estaban cubiertos por pólizas individuales y aproximadamente 6,2 millones estaban cubiertos por un plan grupal. [11]
En abril de 2008, la Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO, por sus siglas en inglés) informó que muchas personas inscritas en planes de salud calificados para HSA no abrieron cuentas de ahorro para la salud calificadas para impuestos, y que las personas que tenían cuentas de ahorro para la salud tenían ingresos más altos que otros. Según el informe, las encuestas representativas a nivel nacional realizadas por Blue Cross Blue Shield Association entre 2005 y 2007 encontraron que entre el 42 y el 49 % de los inscritos en planes elegibles para HSA no abrieron cuentas de ahorro para la salud en esos años. Con base en un examen de los datos del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), la GAO encontró que los contribuyentes que informaron sobre la actividad de las cuentas de ahorro para la salud tenían ingresos promedio más altos que otros contribuyentes. Las contribuciones a las cuentas de ahorro para la salud ($754 millones en 2005) fueron aproximadamente el doble de los retiros de las cuentas ($366 millones). Las contribuciones promedio también fueron aproximadamente el doble de los retiros promedio ($2,100 versus $1,000). El 41 % de los contribuyentes que hicieron una contribución a una cuenta de ahorro para la salud no hicieron ningún retiro; El 22% retiró más de lo que aportó durante el año. [12]
Los datos publicados en 2012 indican que el uso de cuentas de ahorro para la salud está aumentando. AHIP informó en mayo de 2012 que el número de personas cubiertas por un plan de salud con franquicia elevada que cumple los requisitos para una HSA aumentó más del doble entre enero de 2008 y enero de 2012 (pasando de 6,1 millones a 13,5 millones). [13] La división entre planes grupales e individuales fue de 11 millones en comparación con 2,5 millones, y la distribución por género de las cuentas de ahorro para la salud entre los inscritos masculinos y femeninos fue de un 50%. Entre los titulares de planes individuales, el 51% tenía menos de 40 años y el 49% tenía 40 años o más. Los cinco estados principales con inscripciones en cuentas de ahorro para la salud/plan de salud con franquicia elevada fueron California (1 millón), Texas (0,76 millones), Illinois (0,72 millones), Ohio (0,66 millones) y Florida (0,54 millones). Además, una encuesta publicada en febrero de 2012 por JP Morgan Chase de las 900.000 cuentas de ahorro para la salud que administra indica que las contribuciones a las cuentas de ahorro para la salud han aumentado de manera constante. [14] Entre 2009 y 2011, el saldo promedio de la cuenta de ahorro para la salud de Chase aumentó un 11% anual, y las contribuciones promedio de los empleados aumentaron un 7% en 2011. Además, en 2011, se transfirieron un 42% más de dólares del efectivo de la cuenta de ahorro para la salud a las cuentas de inversión de la cuenta de ahorro para la salud de lo que se transfirió fuera de ellas. Se cree que la Ley de Atención Médica Asequible , que requiere que todos los empleadores con 50 o más empleados ofrezcan seguro médico, puede estar impulsando parte de este crecimiento. Las primas de los planes de salud con deducible alto tienden a ser más bajas y constituyen una opción atractiva tanto para los empleadores como para los empleados. Dado que los titulares de cuentas de ahorro para la salud deben estar cubiertos por un plan de salud con deducible alto, esto crea una oportunidad para un mayor crecimiento en el espacio de las cuentas de ahorro para la salud. [15]
Al 30 de junio de 2024 [update], según una investigación realizada por Devenir, se estima que hay 137 mil millones de dólares en casi 38 millones de cuentas de ahorro para la salud. [16]
Requisitos para obtener una HSA (citas de la publicación 969 del IRS)
Para ser una persona elegible y calificar para una HSA, debe cumplir con los siguientes requisitos.
Para conocer excepciones y detalles, consulte la Publicación 969 del IRS. [17]
Los depósitos en cuentas de ahorro para gastos médicos pueden ser realizados por cualquier asegurado de un plan de salud con deducible alto que cumpla con los requisitos de una HSA, por el empleador o por cualquier otra persona. Si un empleador realiza depósitos en un plan de este tipo en nombre de sus empleados, todos los empleados deben recibir el mismo trato, lo que se conoce como las reglas de no discriminación. Si las contribuciones se realizan mediante un plan de la Sección 125 , las reglas de no discriminación no se aplican. Los empleadores pueden tratar a los empleados de tiempo completo y de tiempo parcial de manera diferente, y los empleadores pueden tratar a los participantes individuales y familiares de manera diferente; el tratamiento de los empleados que no están inscritos en un plan de deducible alto que cumpla con los requisitos de una HSA no se considera para fines de no discriminación. A partir de 2007, los empleadores pueden contribuir más por empleados que no reciben una remuneración alta que por empleados que sí la reciben.
Las contribuciones de un empleador o empleado pueden ser realizadas antes de impuestos por un empleador. Si esa opción no está disponible a través del empleador, las contribuciones pueden ser realizadas después de impuestos y luego utilizadas para disminuir los ingresos brutos imponibles en el Formulario 1040 del año siguiente . Las contribuciones antes de impuestos del empleador no están sujetas al impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro ni a los impuestos de Medicare, pero las contribuciones antes de impuestos del empleado que no se realizan bajo planes de cafetería están sujetas a los impuestos de FICA y Medicare. [18] Independientemente del método o los ahorros impositivos asociados con el depósito, los depósitos solo pueden ser realizados para personas cubiertas por un plan con deducible alto elegible para HSA, sin otra cobertura más allá de cierta cobertura adicional calificada.
Inicialmente, el depósito máximo anual en una cuenta de ahorros para la salud era el menor de los límites deducibles reales o especificados por el Servicio de Impuestos Internos . Posteriormente, el Congreso abolió el límite basado en el deducible y estableció límites legales para las contribuciones máximas. [19] Todas las contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud, independientemente de su origen, cuentan para el máximo anual.
También se aplica una disposición de recuperación para los participantes del plan que tengan 55 años o más, lo que permite aumentar el límite del IRS. Este límite de contribución de "recuperación" se estableció en $500 para 2004, aumentando $100 cada año hasta alcanzar un máximo de $1,000 en 2009. [20] Para 2019, el límite de contribución fue de $3,500 para solteros o $7,000 para parejas casadas y familias. [21] Para 2020, el límite de contribución es de $3,550 para solteros o $7,100 para parejas casadas y familias. [22] Para 2021, el límite de contribución será de $3,600 para solteros o $7,200 para parejas casadas y familias. [23]
Todos los depósitos en una cuenta de ahorros para gastos médicos pasan a ser propiedad del titular de la póliza, independientemente de la fuente del depósito. Los fondos depositados pero no retirados cada año se transferirán al año siguiente. Los titulares de pólizas que finalicen su cobertura de seguro elegible para la HSA perderán la elegibilidad para depositar más fondos, pero los fondos que ya se encuentran en la cuenta de ahorros para gastos médicos seguirán estando disponibles para su uso.
La Ley de Alivio Fiscal y Atención Médica de 2006 , promulgada el 20 de diciembre de 2006, agregó una disposición que permite a un contribuyente, una vez en su vida, transferir activos de una IRA a una cuenta de ahorros para salud, para financiar hasta un año de contribución máxima a una cuenta de ahorros para salud.
El tratamiento de las cuentas de ahorro para la salud en el impuesto sobre la renta estatal varía. California y Nueva Jersey imponen impuestos sobre la renta estatales sobre las contribuciones, los intereses devengados y las ganancias de capital de las cuentas de ahorro para la salud. New Hampshire y Tennessee no tienen impuestos sobre la renta estatales, pero sí imponen un impuesto sobre los dividendos y los intereses, incluidas las cuentas de ahorro para la salud. [24]
Un contribuyente generalmente puede realizar contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud para un año fiscal determinado hasta la fecha límite para presentar la declaración de impuestos a las ganancias del individuo para ese año, que normalmente es el 15 de abril. [25] Todas las contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud tanto del empleador como del empleado cuentan para el máximo anual.
Los fondos de una cuenta de ahorros para gastos médicos se pueden invertir de manera similar a las inversiones en una cuenta de jubilación individual (IRA). Las ganancias de las inversiones están protegidas de impuestos hasta que se retira el dinero y pueden estar protegidas incluso en ese caso, como se explica en la sección siguiente.
Las inversiones en una cuenta de ahorros para la salud pueden ser dirigidas por el individuo. Si bien un custodio típico de una cuenta de ahorros para la salud puede ofrecer inversiones como certificados de depósito, acciones, bonos o fondos mutuos, ciertas instituciones financieras ofrecen cuentas que ofrecen inversiones alternativas que pueden realizarse dentro de la cuenta de ahorros para la salud. La Sección 408 del Código de Rentas Internas prohíbe que una cuenta de ahorros para la salud invierta en artículos de colección y pólizas de seguro de vida, pero las cuentas de ahorros para la salud pueden tener inversiones en bienes raíces, metales preciosos, acciones públicas y privadas, pagarés y más. [36]
Si bien las cuentas de ahorro para gastos médicos pueden transferirse de un fondo a otro, una cuenta de ahorro para gastos médicos no puede transferirse a una cuenta de jubilación individual o a un plan de jubilación 401(k) , y los fondos de dichos vehículos de inversión no pueden transferirse a una cuenta de ahorro para gastos médicos, excepto en el caso de la transferencia única a la cuenta de jubilación individual mencionada anteriormente [ dudoso – discutir ] . A diferencia de algunas contribuciones del empleador a un plan de jubilación 401(k), todas las contribuciones a la cuenta de ahorro para gastos médicos pertenecen al participante de inmediato, independientemente de la fuente de depósito. Una persona que contribuye a una cuenta de ahorro para gastos médicos no tiene la obligación de contribuir a una cuenta de ahorro para gastos médicos patrocinada por el empleador, pero un empleador puede exigir que las contribuciones de nómina se realicen solo al plan de cuenta de ahorro para gastos médicos patrocinado por el empleador. [ cita requerida ]
Los participantes de las cuentas de ahorro para la salud no tienen que obtener la aprobación previa del fideicomisario de su cuenta de ahorro para la salud o de su aseguradora médica para retirar fondos, y sus fondos no están sujetos al impuesto a la renta si se destinan a gastos médicos calificados. Incluyen los costos de los servicios y artículos cubiertos por el plan de salud pero sujetos a costos compartidos, como un deducible y coaseguro , o copagos, así como muchos otros gastos no cubiertos por los planes médicos, como atención dental, de la vista y quiropráctica ; equipo médico duradero , como anteojos y audífonos ; y gastos de transporte relacionados con la atención médica. Los medicamentos de venta libre también eran elegibles [37] [38] hasta el 31 de diciembre de 2010, cuando la Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible estipuló que los fondos de la HSA ya no se podían usar para comprar medicamentos de venta libre sin receta médica. Como respuesta a la pandemia de COVID-19 , la aprobación de la Ley CARES volvió a hacer que los medicamentos de venta libre fueran reembolsables sin receta médica por los montos pagados después del 31 de diciembre de 2019. La Ley CARES también reconoció los productos para el cuidado menstrual como gastos médicos, lo que permitió que esos productos se compraran o reembolsaran con fondos de la HSA. [39]
Las primas de seguro médico generalmente no son elegibles para HSA, excepto en algunos casos específicos, como las primas de COBRA, las primas durante el desempleo, ciertos gastos de Medicare y las primas de seguro de atención a largo plazo. Según el IRS, las primas de seguro no se consideran gastos médicos calificados, con algunas excepciones como el seguro de atención a largo plazo. [40] [41]
Existen varias formas de retirar fondos de una cuenta de ahorros para gastos médicos. Algunas cuentas de ahorros para gastos médicos incluyen una tarjeta de débito , algunas ofrecen cheques para que los use el titular de la cuenta y algunas permiten un proceso de reembolso similar al del seguro médico . La mayoría de las cuentas de ahorros para gastos médicos tienen más de un método posible de retiro, y los métodos disponibles varían. Los cheques y débitos no tienen que hacerse a nombre del proveedor. Los fondos se pueden retirar por cualquier motivo, pero los retiros que no sean para gastos médicos calificados documentados están sujetos a impuestos sobre la renta y a una multa del 20%. La multa del 20% se exime para las personas que han alcanzado la edad de 65 años o que han quedado discapacitadas en el momento del retiro. En ese caso, solo se paga el impuesto sobre la renta sobre el retiro y, en efecto, la cuenta ha pasado a estar diferida de impuestos. Los gastos médicos siguen estando exentos de impuestos. Antes del 1 de enero de 2011, cuando entraron en vigor las nuevas normas que rigen las cuentas de ahorros para gastos médicos en la Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible , la multa por retiros no calificados era del 10%.
Los titulares de cuentas deben conservar la documentación de sus gastos médicos calificados. Si no se conserva y proporciona la documentación, el IRS podría determinar que los retiros no fueron para gastos médicos calificados y el contribuyente podría verse sujeto a sanciones adicionales. [25]
No existe una fecha límite para el autorreembolso de los gastos médicos calificados incurridos después de la creación de las cuentas de ahorro para la salud. Los participantes de las cuentas de ahorro para la salud pueden aprovechar la ventaja pagando los costos médicos de su bolsillo y conservando los recibos, pero permitiendo que sus cuentas crezcan libres de impuestos. Luego, años después, se puede retirar el dinero por cualquier motivo hasta el valor de los recibos. [25]
Cuando una persona muere, los fondos de su cuenta de ahorros para gastos de salud se transfieren al beneficiario designado para la cuenta. Si el beneficiario es un cónyuge sobreviviente, la transferencia está exenta de impuestos. Si el beneficiario no es un cónyuge, la cuenta deja de ser una cuenta de ahorros para gastos de salud y el valor justo de mercado de la cuenta de ahorros para gastos de salud (menos los gastos médicos calificados no reembolsados del difunto pagados dentro del primer aniversario de su muerte) pasa a ser imponible para el beneficiario en el año en el que muere el titular de la cuenta de ahorros para gastos de salud. [17] [42]
Las cuentas de ahorro para gastos médicos son similares a los planes de cuentas de ahorro para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) que fueron autorizados por el gobierno federal antes de que existieran los planes de cuentas de ahorro para gastos médicos. Las cuentas de ahorro para gastos médicos pueden utilizarse con algunos planes de salud con deducibles altos . Las cuentas de ahorro para gastos médicos surgieron después de que el presidente George W. Bush firmara la ley el 8 de diciembre de 2003. La ley entró en vigencia el 1 de enero de 2004.
Las cuentas de ahorro para gastos médicos difieren de las cuentas de ahorro para gastos médicos en varios aspectos. Tal vez la diferencia más significativa es que los empleadores de todos los tamaños pueden ofrecer una cuenta de ahorro para gastos médicos y un plan de seguro a sus empleados. Las cuentas de ahorro para gastos médicos estaban limitadas a los trabajadores autónomos y a los empleadores con 50 empleados o menos.
La prima de un plan de salud con franquicia elevada [43] es generalmente menor que la prima de un seguro de salud tradicional. Una franquicia más alta reduce la prima porque la compañía de seguros ya no paga la atención médica de rutina, y los aseguradores creen que los estadounidenses que ven una relación entre el costo médico y sus cuentas bancarias consumirán menos atención médica, buscarán opciones de menor costo y estarán más atentos a los excesos y el fraude en la industria de la atención médica. Introducir una oferta y demanda impulsadas por el consumidor y controlar la inflación en la atención médica y los seguros médicos estaban entre los objetivos del gobierno al establecer estos planes.
Con las cuentas de ahorro para gastos médicos, en situaciones catastróficas, la responsabilidad legal máxima de gastos de bolsillo puede ser menor que la de un plan de salud tradicional. Esto se debe a que un plan de salud calificado con franquicia alta puede cubrir el 100 % después de la franquicia, sin necesidad de coaseguro .
Las cuentas de ahorro para la salud también brindan la flexibilidad, que no está disponible en algunos planes de salud tradicionales, de pagar antes de impuestos los gastos médicos calificados no cubiertos por los planes de seguro estándar o elegibles para HSA, que pueden incluir gastos dentales, de ortodoncia, de la vista y otros gastos aprobados. [44] [45]
Las cuentas de ahorro para gastos médicos también tienen una ventaja sobre las cuentas de gastos flexibles , ya que los depósitos no están necesariamente vinculados a los gastos de un plan o año calendario en particular. Se transfieren automáticamente para gastos médicos futuros o pueden utilizarse para reembolsar gastos calificados de años anteriores, siempre que el gasto haya estado calificado en virtud de un plan de cuenta de ahorro para gastos médicos en el momento en que se incurrió en él. [46]
Con el tiempo, si los gastos médicos son bajos y se realizan contribuciones regulares a la cuenta de ahorros para salud, la cuenta puede acumular activos significativos que pueden usarse para atención médica libre de impuestos o usarse para la jubilación con impuestos diferidos.
El plan de salud con deducible alto, cuando se combina con una cuenta de ahorros para salud, es la única opción de plan de seguro de salud disponible que posiblemente pueda tener una ganancia neta de valor durante el año si los fondos se invierten en la cuenta de ahorros para salud.
Una encuesta reciente del sector reveló que, en julio de 2007, más del 80% de los planes de cuentas de ahorro para la salud brindaban cobertura de primer dólar para atención preventiva. Esto era así en prácticamente todos los planes de cuentas de ahorro para la salud ofrecidos por grandes empleadores y en más del 95% de los planes ofrecidos por pequeños empleadores. También era así en el 59% de los planes adquiridos por particulares. En términos de Medicare, el Plan F se considera un plan de cobertura de primer dólar, ya que no tiene gastos de bolsillo por los servicios cubiertos. [47]
Todos los planes que ofrecían beneficios de atención preventiva a primer dólar incluían exámenes físicos anuales, vacunas, atención de bebés y niños sanos, mamografías y pruebas de Papanicolaou; el 90% incluía exámenes de detección de cáncer de próstata y el 80% incluía exámenes de detección de cáncer de colon. [48]
De hecho, alientan a los clientes de todos los orígenes a limitar los gastos costosos y obtener más atención médica preventiva. En Indiana, quienes tienen cuentas de ahorro para la salud están satisfechos en un 98 %. [49]
Algunas organizaciones de consumidores , como la Consumers Union [ cita requerida ] , y muchas organizaciones médicas, como la American Public Health Association , se oponen a las cuentas de ahorro para la salud porque, en su opinión, benefician sólo a las personas sanas y jóvenes y hacen que el sistema de atención sanitaria sea más caro para todos los demás. Según el economista de Stanford Victor Fuchs , "el principal efecto de poner más dinero sobre el consumidor es reducir el elemento redistributivo social del seguro". [50]
Los críticos sostienen que las personas de bajos ingresos, que tienen más probabilidades de no tener seguro, no ganan lo suficiente para beneficiarse de las exenciones impositivas que ofrecen las cuentas de ahorro para gastos de salud. Estas exenciones impositivas son demasiado modestas, en comparación con el costo real del seguro, para persuadir a un número significativo de personas a comprar esta cobertura. [51]
Un estudio de la industria emparejó a los titulares de cuentas de ahorro para la salud con el ingreso del vecindario ("vecindario" se definió como su área censal según el Censo de 2000) y encontró que el 3% de los titulares de cuentas vivían en vecindarios de "ingresos bajos" (ingresos medios por debajo de $25,000 en dólares de 1999), el 46% vivía en vecindarios de ingresos medios-bajos (ingresos medios entre $25,000 y $50,000), el 34% vivía en vecindarios de ingresos medios (ingresos medios entre $50,000 y $75,000), el 12% vivía en vecindarios de ingresos altos (ingresos medios entre $75,000 y $100,000) y el 5% vivía en vecindarios de ingresos más altos (ingresos medios por encima de $100,000). [52]
En un testimonio ante el Subcomité de Salud del Comité de Finanzas del Senado de Estados Unidos en 2006, el grupo de defensa Commonwealth Fund dijo que toda la evidencia hasta la fecha muestra que las cuentas de ahorro para la salud y los planes de salud con deducibles elevados empeoran, en lugar de mejorar, los problemas del sistema de salud de Estados Unidos. [53]
Los fondos de una cuenta de ahorros para gastos médicos que no se encuentran en cuentas de ahorros aseguradas por la Corporación Federal de Seguros de Depósitos están sujetos al riesgo de mercado, como cualquier otra inversión. Si bien el potencial alza de las ganancias de la inversión puede considerarse un beneficio, la desventaja posterior, así como la posibilidad de pérdida de capital, pueden hacer que la cuenta de ahorros para gastos médicos sea una mala opción para algunas personas. [54] Y no es fácil encontrar información sobre las tarifas de mantenimiento, las tasas de interés y las líneas de inversión de las cuentas de ahorros para gastos médicos. [55]
Los resultados en materia de satisfacción del consumidor han sido dispares. Mientras que una encuesta realizada en 2005 por la Blue Cross and Blue Shield Association reveló una satisfacción generalizada entre los clientes de cuentas de ahorro para la salud, [56] una encuesta publicada en 2007 por la consultora de prestaciones para empleados Towers Perrin llegó a la conclusión opuesta: descubrió que los empleados actualmente inscritos en dichos planes estaban significativamente menos satisfechos con muchos elementos del plan de prestaciones de salud en comparación con los inscritos en planes de prestaciones de salud tradicionales. [57]
En 2006, un informe de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental concluyó: "Los inscritos en planes elegibles para HSA que participaron en los grupos de discusión de la GAO generalmente informaron experiencias positivas, pero la mayoría no recomendaría los planes a todos los consumidores. Pocos participantes informaron haber investigado los costos antes de obtener servicios de atención médica, aunque muchos investigaron el costo de los medicamentos recetados. La mayoría de los participantes estaban satisfechos con sus planes elegibles para HSA y los recomendarían a consumidores saludables, pero no a aquellos que usan medicamentos de mantenimiento, tienen una enfermedad crónica, tienen hijos o no tienen los fondos para cubrir el alto deducible". [58]
Según el Commonwealth Fund, la experiencia inicial con planes de salud con deducibles altos elegibles para HSA revela baja satisfacción, altos costos de bolsillo y problemas de acceso relacionados con los costos. [53] Una encuesta realizada con el Employee Benefit Research Institute encontró que las personas inscritas en planes de salud con deducibles altos elegibles para HSA estaban mucho menos satisfechas con muchos aspectos de su atención médica que los adultos en planes más integrales. [59]
Algunos analistas de políticas dicen que la satisfacción del consumidor no refleja la calidad de la atención médica. Los investigadores de RAND Corporation y el Departamento de Asuntos de Veteranos pidieron a 236 pacientes ancianos vulnerables de dos planes de atención médica administrada que calificaran su atención y luego examinaron la atención en los registros médicos, como se informó en Annals of Internal Medicine . No hubo correlación. "Las calificaciones de los pacientes sobre la atención médica son fáciles de obtener y comunicar, pero no miden con precisión la calidad técnica de la atención médica", dijo John T. Chan, de UCLA, autor principal. [60] [61] [62]
Según una encuesta de Zogby de 2006 , siete de cada diez votantes apoyan la medida del Congreso para permitir que los participantes de HSA paguen sus primas de seguro utilizando dinero de sus planes de ahorro. [63]
Las contribuciones de los empleados a sus HSA o MSA a través de un plan de deducción de nómina deben incluirse en los salarios y están sujetas a impuestos de seguridad social, Medicare y FUTA y retención de impuestos sobre la renta.
En comparación con los participantes de planes de beneficios de salud tradicionales, los miembros de ABHP se sienten menos cómodos con el nivel de riesgo financiero al que los expone su plan, tienen menos probabilidades de comprender cómo funciona el plan, son menos favorables en cuanto a la facilidad de uso del plan, menos favorables en cuanto a la claridad de la comunicación en torno al cambio de beneficios y están menos satisfechos con los elementos básicos de sus planes.