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Ingreso nacional bruto modificado

El Banco Central de Irlanda en el IFSC de Dublín . Luego, el gobernador Philip Lane presidió el Grupo de Revisión de Estadísticas Económicas que publicó un informe en 2016 recomendando la creación del Ingreso Nacional Bruto Modificado.

El ingreso nacional bruto modificado (también INB modificado o INB* ) es una métrica utilizada por la Oficina Central de Estadísticas (Irlanda) para medir la economía irlandesa en lugar del INB o el PIB. El INB* es el INB menos la depreciación de la propiedad intelectual, la depreciación de las aeronaves arrendadas y la renta neta de los factores de las PLC redomiciliadas.

Si bien el " PIB per cápita inflado " debido a las herramientas BEPS es una característica de los paraísos fiscales , [1] [2] Irlanda fue el primero en ajustar sus métricas de PIB. Los economistas, incluido Eurostat , [3] señalaron que el INB modificado irlandés (INB*) todavía está distorsionado por las herramientas BEPS irlandesas y las actividades de planificación fiscal de las multinacionales estadounidenses en Irlanda (por ejemplo, la fabricación por contrato ); y que las herramientas BEPS irlandesas distorsionan los datos agregados de la UE-28 [4] y el déficit comercial UE-EE.UU. [5]

En agosto de 2018, la tabla reexpresada de la Oficina Central de Estadísticas (Irlanda) (CSO) del PIB irlandés versus el INB modificado (2009-2017) mostró que el PIB era el 162 % del INB* (el PIB de la UE-28 en 2017 fue el 100 % del INB). [6] Las métricas de deuda pública de Irlanda § 2018 difieren dramáticamente dependiendo de si se utiliza Deuda-PIB, Deuda-INB* o Deuda per cápita. [7]

Distorsión original

La relación distorsionada entre el INB y el PIB en algunos estados de la UE indica una profunda desproporcionalidad en paraísos corporativos como Irlanda y Luxemburgo. [8] [9]

En febrero de 1994, el académico fiscal James R. Hines Jr. identificó a Irlanda como uno de los siete principales paraísos fiscales en su artículo Hines-Rice de 1994 , [10] todavía [ ¿ a partir de? ] el artículo más citado en investigaciones sobre paraísos fiscales. [11] Hines señaló que las herramientas de transferencia de ganancias de las multinacionales estadounidenses en paraísos fiscales centrados en las corporaciones distorsionaron las estadísticas económicas nacionales del paraíso ya que la escala de la transferencia de ganancias era desproporcionada con respecto a la economía del paraíso. Un PIB per cápita elevado se convirtió en un " indicador indirecto " de un paraíso fiscal. [2]

En noviembre de 2005, el Wall Street Journal informó que las multinacionales estadounidenses de tecnología y ciencias biológicas (por ejemplo, Microsoft) estaban utilizando una herramienta irlandesa de erosión de base y transferencia de ganancias ("BEPS") llamada el doble irlandés , para minimizar sus impuestos corporativos. [12] [13] Diseñado por el socio fiscal de PwC (Irlanda), Feargal O'Rourke , [14] [15] el doble irlandés se convertiría en la herramienta BEPS más grande de la historia y permitiría a las multinacionales estadounidenses acumular más de 1 billón de dólares en ganancias extraterritoriales libres de impuestos. [dieciséis]

Los flujos contables de las herramientas BEPS pueden aparecer en las estadísticas económicas nacionales, variando con cada herramienta, pero sin contribuir a la economía del paraíso fiscal. [2]

Investigaciones posteriores del Senado de los EE. UU. (2013) y de la Comisión de la UE (2014-2016) sobre la estructura fiscal irlandesa de Apple mostrarían que a partir de 2004, la filial irlandesa de Apple, Apple Sales International ("ASI"), casi duplicaría las ganancias no gravadas transferidas. a través de su doble herramienta BEPS irlandesa cada año, durante una década. [17]

De 2003 a 2007, la investigación ha demostrado que el PIB irlandés inflado por las herramientas BEPS de las multinacionales estadounidenses [18] amplificó el período del Tigre Celta irlandés al estimular el optimismo de los consumidores irlandeses, que aumentaron el endeudamiento a niveles récord de la OCDE; y el optimismo de los mercados de capital globales acerca de que Irlanda permitirá a los bancos irlandeses tomar prestado el 180% de los depósitos irlandeses. [19]

Esto se desencadenó en la crisis económica cuando los mercados de capital globales, que habían ignorado el deterioro de las métricas crediticias de Irlanda y distorsionado los datos del PIB cuando el PIB irlandés estaba aumentando, se retiraron y precipitaron un colapso inmobiliario y bancario irlandés en 2009-2012 . [18] [20]

El colapso económico irlandés de 2009-2012 provocó una transferencia de endeudamiento del balance del sector privado irlandés, el más apalancado de la OCDE con una relación deuda-ingresos de los hogares del 190%, al balance del sector público irlandés, que estaba casi sin apalancamiento. antes de la crisis. Esto se hizo mediante rescates bancarios irlandeses y gasto público deficitario. [21] [22]

La distorsión de 2009 se reinicia

Dominio de las empresas estadounidenses : excedente bruto de explotación (es decir, beneficios) de las empresas irlandesas, por parte del país controlador de la empresa (nota: una parte importante de la cifra irlandesa también proviene de las inversiones fiscales estadounidenses que están controladas por los EE. UU.). Eurostat (2015). [23]

Durante la crisis financiera irlandesa de 2009 a 2012, dos catalizadores reiniciarían la distorsión de las estadísticas económicas irlandesas:

  1. La crisis hizo que el Estado irlandés buscara nuevas herramientas BEPS y, en septiembre de 2009, la Comisión de Impuestos [24] [25] recomendó ampliar las desgravaciones de capital irlandesas a los activos intangibles y la propiedad intelectual en particular; las " desgravaciones de capital para activos intangibles " o herramienta BEPS " Green Jersey ", se crearon en la Ley de Finanzas de 2009; estimularía una nueva ola de inversiones del impuesto de sociedades estadounidense en Irlanda;
  2. Empresas tecnológicas estadounidenses con sede en Irlanda, como Apple y Google, entraron en una fase de crecimiento más fuerte; por ejemplo, en 2007, la filial irlandesa ASI de Apple estaba trasladando beneficios poco menos de 2.000 millones de dólares de ingresos globales no gravados a través de su herramienta BEPS doble irlandesa híbrida ; sin embargo, en 2012, ASI estaba trasladando beneficios poco menos de 36.000 millones de dólares de ingresos globales no gravados a través de Irlanda. , aunque sólo una pequeña cantidad de esta herramienta BEPS apareció en el PIB irlandés. [17]

En 2010, Hines publicó una nueva lista de 52 paraísos fiscales globales , la lista Hines 2010 , que clasificaba a Irlanda como el tercer paraíso fiscal más grande del mundo. [26]

En 2011, Eurostat mostró que la relación entre el INB y el PIB de Irlanda había caído al 80% (es decir, el PIB irlandés era el 125% del INB irlandés, o estaba inflado artificialmente en un 25%). Sólo Luxemburgo, que ocupó el primer lugar en la lista de paraísos fiscales globales de Hines en 2010, [26] estaba por debajo del 73% (es decir, el PIB de Luxemburgo fue el 137% del INB de Luxemburgo). La tabla INB/PIB de Eurostat (ver gráfico) mostró que el PIB de la UE es igual al INB de la UE para casi todos los países de la UE y para el promedio agregado de la UE-27. [18] [27]

Entre 2013 y 2015, varias grandes multinacionales estadounidenses de ciencias biológicas realizaron inversiones fiscales en Irlanda (por ejemplo, Medtronic). Irlanda se convirtió en el mayor receptor de inversiones del impuesto de sociedades estadounidense en la historia. [28] La herramienta BEPS irlandesa permitió a las multinacionales estadounidenses evitar casi todos los impuestos corporativos irlandeses; sin embargo, a diferencia de otras herramientas BEPS irlandesas, se registra plenamente en las estadísticas económicas irlandesas. [29] En abril de 2016, la administración Obama bloqueó la propuesta de inversión irlandesa de Pfizer-Allergan por valor de 160 mil millones de dólares. [30]

Un informe de la Comisión de la UE de 2015 sobre las estadísticas económicas de Irlanda mostró que de 2010 a 2015, casi el 23% del PIB de Irlanda estaba ahora representado por pagos de regalías netas multinacionales no gravadas, lo que implicaba que el PIB irlandés era ahora alrededor del 130% del INB irlandés. [31] Este análisis, sin embargo, no captó el efecto completo de la herramienta BEPS, ya que utiliza asignaciones de capital , en lugar de pagos de regalías , para ejecutar el movimiento BEPS. Los medios irlandeses también estaban confundidos en cuanto al estado de endeudamiento de Irlanda, ya que la deuda irlandesa per cápita divergía marcadamente de la relación deuda irlandesa-PIB. [32] [33] [34]

Clímax de distorsión de 2016

Irlanda: reestructuración de Apple en el primer trimestre de 2015. Brad Setser y Cole Frank ( Consejo de Relaciones Exteriores )

Entre 2012 y 2014, la filial irlandesa de Apple, ASI, estaba trasladando beneficios alrededor de 35.000 millones de dólares al año a través de Irlanda, equivalente al 20% del PIB irlandés, a través de su herramienta BEPS híbrida- doble irlandesa . [17] Sin embargo, esta herramienta BEPS en particular tuvo un impacto modesto en los datos del PIB irlandés. A finales de 2014, para limitar una mayor exposición a multas derivadas de la investigación de la Comisión de la UE sobre los esquemas fiscales irlandeses de Apple , Apple cerró su herramienta BEPS híbrida- doble irlandesa [35] y decidió cambiar a la herramienta BEPS. [36] [37] En el primer trimestre de 2015, Apple Irlanda compró alrededor de 300 mil millones de dólares en activos de propiedad intelectual virtuales propiedad de Apple Jersey, ejecutando la acción BEPS más grande de la historia. [17] [38]

Irlanda: distorsión de la propiedad intelectual de Apple en el primer trimestre de 2015 en la balanza de pagos de Irlanda. Brad Setser y Cole Frank ( Consejo de Relaciones Exteriores )

La herramienta BEPS se registra como una inversión fiscal en las cuentas nacionales irlandesas. [38] Debido a que la propiedad intelectual de Apple ahora estaba localizada en Irlanda, todos los alrededor de 40 mil millones de dólares en transferencia de ganancias de ASI para 2015 aparecieron en el PIB y el PNB irlandeses de 2015, a pesar de que la nueva herramienta BEPS limitaría la exposición de Apple al impuesto de sociedades irlandés. .

En julio de 2016, la Oficina Central de Estadística de Irlanda anunció tasas de crecimiento económico irlandés para 2015 del 26,3% (PIB) y del 18,7% (PNB), como resultado de la reestructuración de Apple. [39] El anuncio provocó burlas, [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] y fue etiquetado por el economista Premio Nobel Paul Krugman como " economía duende ". [47]

El Ministro de Finanzas, Michael Noonan , quien eliminó el "límite" de la herramienta BEPS irlandesa de "desgravaciones de capital para intangibles" en 2015, para eliminar cualquier posible obligación fiscal corporativa irlandesa derivada de la reestructuración de Apple en el primer trimestre de 2015.

Desde julio de 2016 hasta julio de 2018, la Oficina Central de Estadísticas se negó a identificar la fuente de la economía de los duendes y suprimió la publicación de otros datos económicos para proteger la identidad de Apple en virtud de la Ley de Estadísticas Centrales de 1993, [48] [49] a la manera de una " Estado capturado ", dañando aún más la confianza en Irlanda. [50]

A principios de 2017, una investigación realizada en la Sloan School of Management del Instituto Tecnológico de Massachusetts , utilizando los datos limitados publicados por la CSO irlandesa, podía concluir: Si bien se atribuyó a las inversiones corporativas y a las empresas de arrendamiento de aviones el aumento del PIB irlandés [2015], el impacto Puede que haya sido exagerado . [51] La misma investigación señaló que los mercados de capitales no consideraban que las estadísticas macroeconómicas irlandesas fueran creíbles o significativas, como lo demuestra la falta de reacción de los mercados de capitales ante el crecimiento del PIB del 26,3% de Irlanda (tanto el día de su publicación como el en los días siguientes). [51]

Mientras que la administración Obama bloqueó la propuesta de inversión irlandesa de Pfizer-Allergan de 160 mil millones de dólares en 2016, la inversión irlandesa de Apple, de 300 mil millones de dólares, fue ignorada. No está claro si esto se debió a la confusión provocada por la Oficina Central de Estadísticas (Irlanda) al proteger la identidad de Apple durante 2 años, u otros motivos.

Respuesta del INB* de 2017

El economista estadounidense Paul Krugman , ganador del Premio Nobel, cuyo tuit del 12 de julio de 2016 bautizó el asunto irlandés como " la economía del duende " y precipitó la creación del "ingreso nacional bruto modificado", o INB*.

En septiembre de 2016, como resultado directo del asunto de la "economía de los duendes", el Gobernador del Banco Central de Irlanda ("CBI"), Philip R. Lane , presidió un grupo directivo intereconómico especial, el Grupo de Revisión de Estadísticas Económicas ( "ESRG"), de las partes interesadas (incluidos CBI , IFAC , ESRI , NTMA , destacados académicos y el Departamento de Finanzas ), para recomendar nuevas estadísticas económicas que representen mejor la verdadera posición de la economía irlandesa. [52]

En febrero de 2017, se anunció una nueva métrica, el "Ingreso Nacional Bruto Modificado" (o INB* para abreviar). La diferencia entre el INB* y el INB se debe a tener que lidiar con dos problemas (a) las ganancias retenidas de las empresas redomiciliadas en Irlanda (donde las ganancias finalmente van a parar a los inversores extranjeros), y (b) la depreciación del capital de propiedad extranjera. activos ubicados en Irlanda, como la propiedad intelectual (que inflan el tamaño del PIB irlandés, pero nuevamente los beneficios recaen en los inversores extranjeros). [53] [54]

La Oficina Central de Estadísticas (Irlanda) ("CSO") simplifica la definición de INB modificado irlandés (o INB*) de la siguiente manera:

La RNB irlandesa menos los efectos de los beneficios de las empresas redomiciliadas y la depreciación de los productos de propiedad intelectual y de las empresas de arrendamiento de aeronaves. [55]

En febrero de 2017, el CSO declaró que continuarían calculando y publicando el PIB y el PNB irlandeses para cumplir con sus compromisos de presentación de informes estadísticos de la UE y otros compromisos internacionales. [56] En julio de 2017, el CSO estimó que el INB* irlandés de 2016 (190 mil millones de euros) estaba un 30 % por debajo del PIB irlandés (275 mil millones de euros), o que el PIB irlandés está un 143 % por encima del INB* irlandés. El CSO también confirmó que la relación deuda pública neta irlandesa con respecto al INB* era del 106 % (la relación deuda pública neta irlandesa con respecto al PIB, después de la economía de los duendes , era del 73 %). [57] [58]

En diciembre de 2017, Eurostat señaló que, si bien el INB* era útil, todavía estaba siendo inflado artificialmente por los flujos BEPS y las actividades BEPS de ciertos tipos de fabricación por contrato en particular; [3] una opinión compartida por varios otros. [18] [59] [60] [61] [62] [63] Ha habido varias revisiones importantes del PIB irlandés de 2015 en particular (según § PIB irlandés versus INB modificado (2009-2017). [64] INB modificado , o INB*, fue adoptado por el FMI y la OCDE en sus informes nacionales de Irlanda de 2017. [65] [66]

Los economistas señalaron en mayo de 2018 que los datos económicos irlandeses distorsionados estaban poniendo en duda la credibilidad de los datos económicos agregados de la UE-28 de Eurostat . [4]

En junio de 2018, el académico fiscal Gabriel Zucman , utilizando datos económicos de 2015, afirmó que las herramientas BEPS irlandesas habían convertido a Irlanda en el paraíso fiscal más grande del mundo ( lista Zucman-Tørsløv-Wier 2018 ). [67] [68] Zucman también demostró que los flujos BEPS irlandeses se estaban volviendo tan grandes que estaban exagerando artificialmente la escala del déficit comercial UE-EE.UU. [5]

Otro estudio publicado en junio de 2018 por el FMI cuestionó los datos económicos de todos los principales paraísos fiscales y el efecto artificial de sus herramientas BEPS. [1] [69]

Métricas de deuda de 2018

Deuda pública irlandesa/PIB y deuda pública/INB* de 2000 a 2017 [70]

Las cuestiones posteriores a la economía de los duendes y el "INB modificado" se recogen en la página 34 de la encuesta de Irlanda de la OCDE de 2018: [66]

  1. En términos de deuda pública bruta/PIB, la cifra de 78,8% de Irlanda en 2015 no es motivo de preocupación;
  2. En términos de deuda pública bruta/INB*, la cifra de Irlanda de 116,5% en 2015 es más grave, pero no alarmante;
  3. En términos de deuda pública bruta per cápita, la cifra de Irlanda en 2015, de más de 62.686 dólares per cápita, es la segunda más alta de la OCDE , después de Japón. [71]

Existe la preocupación de que Irlanda repita los errores de la era del " Tigre Celta " y vuelva a apalancarse excesivamente frente a datos económicos irlandeses distorsionados. [59] Dada la transferencia de la deuda del sector privado irlandés al balance público irlandés a partir de la crisis financiera irlandesa de 2009-2012, no será posible volver a rescatar el sistema bancario irlandés.

Tabla de deuda pública per cápita de la OCDE para 2015 [66]

Estas dos iniciativas muestran que los altos niveles de deuda pública de Irlanda, y los altos niveles de deuda del sector privado de Irlanda, implican que, sobre la base de la "deuda total" (es decir, la deuda pública irlandesa más la deuda privada irlandesa), Irlanda es probablemente uno de los países más endeudados de la UE. 27 países cuando se comparan según el tipo de INB*; de ahí la importancia de una métrica del INB*. [ cita necesaria ]

PIB irlandés versus INB modificado (2009-2018)

(†) La Oficina Central de Estadísticas (Irlanda) revisó el PIB de 2015 al alza en 2017, aumentando la tasa de crecimiento del PIB de 2015 de la " economía duende " de Irlanda del 26,3% al 34,4%.
(‡) Eurostat muestra que la RNB* también sigue distorsionada por determinadas herramientas BEPS, y específicamente por la fabricación por contrato , que es una actividad importante en Irlanda. [3]

Ver también

Referencias

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