His Majesty's Revenue and Customs (comúnmente HM Revenue and Customs o HMRC ) [4] [5] es un departamento no ministerial del gobierno del Reino Unido responsable de la recaudación de impuestos , el pago de algunas formas de apoyo estatal , la administración de otros regímenes regulatorios, incluido el salario mínimo nacional y la emisión de números de seguro nacional. HMRC se formó mediante la fusión de Inland Revenue y HM Customs and Excise , que entró en vigencia el 18 de abril de 2005. [6] El logotipo del departamento es la corona Tudor encerrada en un círculo.
El departamento es responsable de la administración y recaudación de impuestos directos , incluidos el impuesto sobre la renta , el impuesto de sociedades , el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) y el impuesto sobre sucesiones (IHT), impuestos indirectos , incluido el impuesto al valor agregado (IVA), impuestos especiales e impuesto de timbre sobre tierras (SDLT), e impuestos ambientales como el impuesto de pasajeros aéreos y el impuesto sobre el cambio climático . Otros aspectos de las responsabilidades del departamento incluyen las contribuciones al seguro nacional (NIC), la distribución del subsidio por hijo y algunas otras formas de apoyo estatal, incluido el Fondo fiduciario para niños , los pagos de créditos fiscales , la aplicación del salario mínimo nacional , [7] la administración de registros contra el lavado de dinero para empresas de servicios monetarios [8] y la recopilación y publicación de las estadísticas de comercio de bienes. [9] La responsabilidad de la protección de las fronteras del Reino Unido pasó a la Agencia Fronteriza del Reino Unido dentro del Ministerio del Interior el 1 de abril de 2008 y luego a la Fuerza Fronteriza del Reino Unido y la Agencia Nacional del Crimen en 2013; sin embargo, los oficiales de HMRC también se despliegan regularmente en la frontera para ayudar en las operaciones.
HMRC es también una agencia de aplicación de la ley, responsable de investigar y combatir el fraude fiscal, el fraude en materia de impuestos especiales (tabaco y alcohol), el contrabando, el blanqueo de dinero y otros tipos de delitos contra el Tesoro. El departamento de investigación criminal está a la cabeza de su Grupo de Cumplimiento del Cliente, conocido como Servicio de Investigación de Fraudes (FIS).
El HMRC cuenta con un sólido equipo de investigadores criminales responsables de investigar los delitos fiscales organizados graves. Esto incluye todo el trabajo criminal de Aduanas anterior (excepto el tráfico de drogas, pero que solía incluir hasta 2008), como el contrabando de tabaco, alcohol y aceites. Han alineado sus poderes anteriores de Aduanas e Impuestos Especiales para abordar los delitos penales anteriores de la Agencia Tributaria. El Servicio de Investigación de Fraudes es responsable de incautar (o prevenir la pérdida de) miles de millones de libras robadas de los ingresos del HMG . Sus habilidades y recursos incluyen toda la gama de vigilancia intrusiva y encubierta y son un socio principal en la Junta de Asociación contra el Crimen Organizado.
El departamento de investigación criminal de HMRC es el Servicio de Investigación de Fraudes (FIS). Los oficiales desplegados en sus equipos de investigación criminal tienen los mismos poderes que los oficiales de policía, y tienen amplios poderes de arresto, entrada, registro y detención. HMRC tiene el poder de solicitar órdenes que requieran que se presente información; solicitar y ejecutar órdenes de registro; realizar arrestos; registrar sospechosos y locales después del arresto; y recuperar activos criminales a través de la Ley de Producto del Delito de 2002. También tienen amplios poderes de vigilancia que los oficiales de investigación criminal autorizados están capacitados para utilizar. [10]
La facultad principal, en virtud de la sección 138 de la Ley de Gestión de Aduanas e Impuestos Especiales de 1979 (modificada por la sección 114 de la Ley de Policía y Evidencia Penal de 1984 ), es arrestar a cualquier persona que haya cometido, o sobre quien el funcionario tenga motivos razonables para sospechar que ha cometido, cualquier delito contemplado en las Leyes de Aduanas e Impuestos Especiales [11], así como delitos de fraude relacionados.
El 30 de junio de 2006, bajo la autoridad del nuevo ministro del Interior laborista , John Reid , se otorgaron nuevos y amplios poderes a HMRC. Bajo la presidencia de Sir David Varney, se creó una nueva Unidad de Impuestos Penales compuesta por investigadores fiscales de alto nivel para perseguir a los presuntos defraudadores y bandas criminales, con el fin de desbaratar y reprimir la actividad delictiva. Esta HMRC/CTU perseguiría a los sospechosos de la misma manera que el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos descubrió a Al Capone por evasión fiscal . Estos nuevos poderes incluían la capacidad de imponer sanciones sin necesidad de demostrar la culpabilidad de los presuntos delincuentes, poderes adicionales para utilizar técnicas de vigilancia sofisticadas y, por primera vez, tener la misma capacidad que los funcionarios de aduanas para vigilar a los sospechosos y detenerlos. [12] El 19 de julio de 2006, el presidente ejecutivo de HMRC, Sir David Varney, dimitió. [13]
HMRC también figura entre las entidades del gobierno británico que contribuyen a la recopilación, el análisis y la evaluación de información. Sus procesos judiciales pueden coordinarse con la policía o con el Servicio de Fiscalía de la Corona .
El entonces ministro de Hacienda, Gordon Brown , anunció la fusión de la Agencia Tributaria y el Servicio de Aduanas e Impuestos Especiales en el presupuesto del 17 de marzo de 2004. El nombre del nuevo departamento y su primer presidente ejecutivo, David Varney , se anunciaron el 9 de mayo de 2004. Varney se incorporó al naciente departamento en septiembre de 2004, y el personal empezó a trasladarse de Somerset House y New Kings Beam House al nuevo edificio de la sede de HMRC en 100 Parliament Street en Whitehall el 21 de noviembre de 2004.
El nuevo departamento planificado se anunció formalmente en el Discurso de la Reina de 2004 y un proyecto de ley , el Proyecto de Ley de Comisionados de Ingresos y Aduanas, se presentó en la Cámara de los Comunes el 24 de septiembre de 2004 y recibió la sanción real como Ley de Comisionados de Ingresos y Aduanas de 2005 el 7 de abril de 2005. La Ley también crea una Oficina de Procesamientos de Ingresos y Aduanas (RCPO) responsable del procesamiento de todos los casos de Ingresos y Aduanas.
Los antiguos departamentos de Hacienda y Aduanas e Impuestos Especiales tenían bases históricas, culturas internas y poderes legales muy diferentes. El 9 de julio de 2004, el Financial Times describió la fusión como "el cruce del terrier C&E con el retriever IR". [14] Durante un período provisional, los funcionarios de HMRC están facultados para utilizar los poderes existentes de Hacienda en relación con asuntos que eran competencia de la antigua Hacienda (como el impuesto sobre la renta , el impuesto de timbre y los créditos fiscales ) y los poderes existentes de Aduanas en relación con asuntos que eran competencia de la antigua Aduana e Impuestos Especiales (como el impuesto sobre el valor añadido y los impuestos especiales ). Sin embargo, en el momento del informe previo al presupuesto de 2004 , el 9 de diciembre de 2004, se anunció una revisión importante de los poderes requeridos por HMRC, que abarcaba la idoneidad de los poderes existentes, los nuevos poderes que pudieran requerirse y la consolidación de los regímenes de cumplimiento existentes para recargos, intereses, sanciones y apelaciones, lo que podría conducir a un régimen de cumplimiento único y consolidado para todos los impuestos del Reino Unido, y se publicó un documento de consulta después del presupuesto de 2005, el 24 de marzo de 2005. La legislación para introducir nuevos poderes de información e inspección se incluyó en la Ley de Finanzas de 2008 (Anexo 36). El nuevo régimen de sanciones consolidado se introdujo a través de la Ley de Finanzas de 2007 (Anexo 24). Como parte de la revisión de gastos realizada el 12 de julio de 2004, Gordon Brown estimó que, como resultado de la fusión, se perderían 12.500 puestos de trabajo para marzo de 2008, alrededor del 14% de la plantilla combinada de Aduanas (en aquel momento, alrededor de 23.000) y de Hacienda (en aquel entonces, alrededor de 68.000). Además, 2.500 empleados serían reasignados a actividades de "primera línea". Las estimaciones sugerían que esto podría ahorrar alrededor de 300 millones de libras esterlinas en gastos de personal, de un presupuesto anual total de 4.000 millones de libras esterlinas.
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El número total de pérdidas de puestos de trabajo incluía funciones normativas dentro de la antigua Agencia de Impuestos Internos y Aduanas, que se trasladaron al Tesoro , de modo que el Tesoro pasó a ser responsable del "desarrollo de la estrategia y la política fiscal" y el HMRC asumió la responsabilidad del "mantenimiento de la política". Además, ciertas funciones de investigación se trasladaron a la nueva Agencia contra el Crimen Organizado Grave , así como los procesos judiciales, a la nueva Oficina de Fiscalía de Impuestos y Aduanas.
El 16 de noviembre de 2006 se anunció un nuevo programa de recortes de puestos de trabajo y cierre de oficinas. [15] [16] Aunque algunas de las oficinas cerradas se encontraban en ciudades más grandes donde ya existían otras oficinas, muchas se encontraban en zonas rurales locales, donde no había ninguna otra presencia de la HMRC. Las propuestas iniciales indicaban que se cerrarían hasta 200 oficinas y se perderían otros 12.500 puestos de trabajo entre 2008 y 2011. [17] [18] En mayo de 2009, la moral del personal de la HMRC era la más baja de los 11 departamentos gubernamentales encuestados. [19]
En 2013, HMRC comenzó a introducir una actualización del sistema PAYE , lo que significaba que recibiría información sobre impuestos y ganancias de los empleados de los empleadores cada mes, en lugar de al final de un año fiscal. Una prueba del nuevo sistema comenzó en abril de 2012, y todos los empleadores cambiaron en octubre de 2013. [20] [ necesita actualización ]
En 2012, se formó Revenue Scotland y el 1 de abril de 2015 asumió la responsabilidad de HMRC de recaudar los impuestos descentralizados en Escocia . [21] En 2015, se formó Welsh Revenue Authority y el 1 de abril de 2018 asumió la responsabilidad de HMRC de recaudar los impuestos descentralizados en Gales.
El 12 de noviembre de 2015, HMRC propuso reemplazar las oficinas locales por 13 centros regionales para 2027. [22] [23]
El consejo está compuesto por miembros del comité ejecutivo y directores no ejecutivos . Su función principal es desarrollar y aprobar la estrategia general de HMRC, aprobar los planes comerciales finales y asesorar al director ejecutivo sobre nombramientos clave. También desempeña una función de control y asesora sobre las mejores prácticas.
El ministro de Hacienda responsable de HMRC es el secretario financiero del Tesoro , el diputado Nigel Huddleston.
Hasta 2008, el presidente de HMRC tenía un cargo ejecutivo. Mike Clasper ocupó el cargo de presidente no ejecutivo. A partir de agosto de 2012, el cargo fue abolido y en su lugar un "director no ejecutivo principal" presidió las reuniones del directorio.
El director ejecutivo es también el primer secretario permanente de HMRC y el oficial de contabilidad.
Presidente ejecutivo y secretario permanente
Miembros no ejecutivos del consejo a noviembre de 2019: [28]
Fuente: [29]
Consulte los esquemas de clasificación del servicio civil para obtener más detalles.
Los investigadores criminales y los agentes de policía móviles de HMRC desplegados dentro del Servicio de Investigación de Fraudes son agentes uniformados. Los agentes de HMRC tienen los mismos poderes que los agentes de policía, pero sus rangos policiales equivalentes son de un grado superior (consulte la tabla siguiente):
HMRC recaudó £660 mil millones para el Tesoro en 2018/19. [31] Estimó que las obligaciones fiscales teóricas totales en ese año fueron de £629 mil millones, pero £31 mil millones no se recaudaron debido a la " brecha fiscal ", compuesta por dinero perdido por evasión fiscal , elusión fiscal , error y deudas fiscales impagas. Esto equivale a una tasa de recaudación del 95,3% (frente al 92,7% en 2005-6). [31] A fines de marzo de 2009, HMRC estaba administrando 20 millones de casos "abiertos" (donde los sistemas del departamento identifican discrepancias en los registros de los contribuyentes o no pueden hacer coincidir una declaración con un registro) que podrían afectar a alrededor de 4,5 millones de personas que pueden haber pagado en exceso en total unos £1.6 mil millones de impuestos y a otros 1,5 millones de personas que pueden haber pagado de menos en total unos £400 millones de impuestos. [32]
La guía de HMRC señala que, cuando sea necesario, se pueden adoptar acuerdos flexibles para ayudar a las personas y empresas que tengan deudas tributarias pendientes de pago. Estos "acuerdos de pago a tiempo", por ejemplo, un calendario de pagos mensuales acordado, se basan en las circunstancias financieras específicas del deudor y la guía señala que no existe un acuerdo de pago a tiempo "estándar". Se pagan intereses sobre un acuerdo de pago a tiempo. [33]
En 2007-2008, HMRC pagó créditos fiscales en exceso por un valor de 1.000 millones de libras esterlinas; a fines de marzo de 2009, HMRC tenía 4.400 millones de libras esterlinas en pagos en exceso por recuperar. [34]
El 20 de noviembre de 2007, el Ministro de Hacienda , Alistair Darling , anunció que habían desaparecido dos discos que contenían los datos personales de todas las familias del Reino Unido que solicitaban prestaciones por hijo . [35] Se cree que esto afecta aproximadamente a 25 millones de personas y 7,5 millones de familias en el Reino Unido. Los discos desaparecidos incluyen datos personales como el nombre, la fecha de nacimiento, el número de la Seguridad Social y los datos bancarios.
El entonces canciller afirmó que no había indicios de que los datos hubieran caído en manos criminales; sin embargo, instó a la gente a controlar sus cuentas bancarias. [35]
EDS gestionó el sistema de impuestos y seguros nacionales de la Agencia Tributaria de 1994 a 2004. [36] En 2003, el lanzamiento de un nuevo sistema de crédito fiscal condujo a pagos excesivos de 2.000 millones de libras a más de dos millones de personas. EDS pagó posteriormente 71,25 millones de libras en concepto de indemnización por el desastre. [37] En 2004, el contrato fue adjudicado a Capgemini . [38] Este contrato, también con Fujitsu y BT , fue uno de los mayores contratos de externalización de TI de la historia, por un valor de 2.600 millones de libras. [39]
En febrero de 2010, la HMRC tuvo problemas tras la implementación de su programa de modernización fiscal denominado Modernización de los procesos de pago según los ingresos para los clientes (MPPC). El sistema informático se puso en marcha en junio de 2009 y su primera prueba real se produjo en un período conocido como codificación anual. La codificación anual emite determinados códigos a los contribuyentes anualmente. El proceso de codificación anual enviaba avisos de codificación fiscal incorrectos a algunos contribuyentes y a sus empleadores, lo que significaba que pagarían demasiados impuestos el año siguiente. [40]
En agosto de 2010, siete empleados de HMRC fueron despedidos por pagar deliberadamente menos de lo debido los beneficios a solicitantes de minorías étnicas. [41] Dave Hartnett, secretario permanente de impuestos de HMRC, dijo que el departamento aplica una política de tolerancia cero ante la discriminación racial.
El denunciante Osita Mba reveló a The Guardian que HMRC llegó a un acuerdo con Goldman Sachs que le permitió a Goldman Sachs evitar pagar £10 millones en intereses sobre impuestos no pagados. [ cita requerida ] Después de esto, HMRC utilizó los poderes bajo la Ley de Regulación de Poderes de Investigación (RIPA) "para examinar las pertenencias, correos electrónicos, registros de búsqueda en Internet y llamadas telefónicas de su propio abogado, Osita Mba, y los registros telefónicos de su entonces esposa" para averiguar si había hablado con el editor de investigaciones de The Guardian , David Leigh . [42]
Los diputados del comité de cuentas públicas de la Cámara de los Comunes elogiaron a Osita Mba y pidieron que se examinara más detenidamente el uso que hace la HMRC de los poderes de la RIPA en un informe. El informe decía: "Estamos profundamente decepcionados por la forma en que la HMRC ha tratado a los denunciantes. Consideramos que el uso que ha hecho la HMRC de los poderes reservados para hacer frente a los delincuentes graves contra el Sr. Osita Mba es indefendible. La HMRC nos dijo que había cambiado su forma de tratar a los denunciantes y que ahora proporciona información a su comité de auditoría y riesgo, que puede utilizarla para cuestionar la forma en que la HMRC trata a los denunciantes". [43]
En septiembre de 2015, un informe de Citizens Advice destacó la frustración de quienes llamaban a HMRC por los largos tiempos de espera. El informe afirmaba que "miles" de personas esperaban una media de 47 minutos para que se respondiera a su llamada, a menudo con un coste considerable para la persona que llamaba. [44] HMRC alegó que la "encuesta de tuits no científica y desactualizada" "no representaba la situación real", pero dijo que se habían contratado 3000 empleados adicionales para responder a las llamadas. Un informe de junio de 2015 de la Oficina Nacional de Auditoría indicó que el número total de llamadas respondidas por HMRC cayó del 79% en 2013-14 al 72,5% en 2014-15; sin embargo, un informe posterior de mayo de 2016 sugirió que el rendimiento mejoró tras la campaña de contratación. [45]
Revenue and Customs Digital Technology Services (RCDTS) es una filial de HMRC fundada en 2015 para proporcionar servicios técnicos y digitales. La empresa trabaja exclusivamente para HMRC y sus empleados no son funcionarios públicos . [46] El 17 de enero de 2022, HMRC anunció su intención de liquidar la empresa. [47]
Este artículo incorpora texto publicado bajo la Licencia de Gobierno Abierto Británica : HMRC, Cómo pagar una deuda a HMRC con un acuerdo de pago a plazos, actualizado el 4 de noviembre de 2021, consultado el 31 de diciembre de 2022