El impuesto especial sobre vehículos ( VED , también conocido como "impuesto sobre vehículos", "impuesto sobre automóviles" e "impuesto de circulación", y anteriormente como "disco fiscal") es un impuesto anual recaudado como impuesto especial y que debe pagarse por la mayoría de los tipos de vehículos motorizados que se van a utilizar o estacionar en vías públicas en el Reino Unido. [1] Los vehículos registrados que no se utilizan o estacionan en vías públicas y que han sido gravados desde el 31 de enero de 1998 deben estar cubiertos por una Notificación legal fuera de carretera ( SORN ) para evitar el VED. En 2016, el VED generó aproximadamente £ 6 mil millones para el Tesoro . [2] [3]
En Gran Bretaña, el impuesto sobre vehículos se introdujo por primera vez en 1888. En 1920 , se introdujo un impuesto especial que se aplicaba específicamente a los vehículos de motor; inicialmente, se destinaba a la construcción de carreteras y se pagaba directamente a un Fondo de Carreteras especial . Después de 1937, se puso fin a esta reserva de ingresos de los vehículos para las carreteras y, en su lugar, los ingresos se pagaron al Fondo Consolidado , el fondo común de dinero que tiene el gobierno. Desde entonces, el mantenimiento de la red de carreteras del Reino Unido se ha financiado con impuestos generales, de los que forma parte el VED. [4]
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En todo el Reino Unido, la Agencia de Licencias de Vehículos y Conductores (DVLA) es la encargada de recopilar y hacer cumplir los requisitos de VED. Hasta 2014, en Irlanda del Norte , la Agencia de Licencias de Vehículos y Conductores era la encargada de recopilar los requisitos de VED ; desde entonces, la responsabilidad se ha transferido a la DVLA. [5]
La licencia se expide tras el pago de la cantidad correspondiente de VED (que puede ser cero). Los propietarios de vehículos registrados que hayan tenido licencia desde el 31 de enero de 1998 y que ahora no deseen utilizar o almacenar un vehículo en la vía pública no están obligados a pagar VED, pero sí deben presentar una Notificación Estatutaria de Fuera de Carretera (SORN) anual. [6] El incumplimiento de la presentación de una SORN se sanciona de la misma manera que el incumplimiento del pago de impuestos por utilizar el vehículo en la vía pública.
Hasta el 1 de octubre de 2014, el permiso de circulación (disco fiscal) debía exhibirse en el vehículo (normalmente adherido en el interior del parabrisas, en el lado del conductor, para que los agentes que patrullan las carreteras a pie pudieran verlo fácilmente) como prueba del pago del impuesto. Desde esa fecha, no se han emitido discos de papel circulares y ya no es necesario exhibir un disco, ya que los registros se almacenan ahora en una base de datos centralizada y se puede acceder a ellos utilizando los datos de la matrícula del vehículo . [7]
Hay tres calendarios de pago vigentes, dependiendo de si el vehículo se registró por primera vez antes o después del 1 de abril de 2017, o antes del 1 de marzo de 2001. Otros cambios entrarán en vigor en abril de 2025, afectando a los vehículos eléctricos nuevos y existentes.
En el caso de los vehículos matriculados antes del 1 de marzo de 2001, el impuesto especial se basa en el tamaño del motor. [8]
En el caso de los vehículos matriculados entre el 1 de marzo de 2001 y el 31 de marzo de 2017, las tarifas se basan en tasas teóricas de emisiones de CO2 por kilómetro. La estructura de precios se revisó a partir del 1 de abril de 2013 para introducir una tarifa alternativa para el primer año (el coste estándar no se modificó y se mantuvo igual que a partir de 2001). La "tarifa del primer año" solo se aplica el año en que se matriculó el vehículo por primera vez y, según el gobierno, está diseñada para enviar "una señal más fuerte al comprador sobre las implicaciones ambientales de la compra de su automóvil". [8] [9]
Todos los vehículos que utilicen combustible alternativo (TC59) tienen un descuento de £10 con respecto a lo que se indica a continuación, excepto cuando tengan una tasa cero. Cargos aplicables a partir del 1 de abril de 2022:
Los cambios más importantes a partir de abril de 2017 son que los vehículos híbridos ya no tendrán un costo de £0 y que los automóviles con un precio minorista de £40,000 o más pagarán un suplemento durante los años 2 a 6. [10]
En el caso de los vehículos cuyo "precio de lista" es superior a 40.000 libras esterlinas, se paga una cantidad adicional (el "suplemento para vehículos caros") en las cinco primeras renovaciones anuales, es decir, entre el segundo y el sexto año de vida del vehículo. En abril de 2022, [actualizar]este suplemento se incrementó a 355 libras esterlinas. [11] En un principio, el suplemento se aplicaba a todo tipo de vehículos, pero el Presupuesto de 2020 preveía una exención para los vehículos de cero emisiones (tanto nuevos como existentes), que entró en vigor el 1 de abril de 2020. [12] [13]
En noviembre de 2022, el gobierno del Reino Unido anunció que las tasas impositivas reducidas para los vehículos de cero emisiones cesarían el 1 de abril de 2025, con lo que las tasas serían las mismas que para los vehículos con motores de combustión interna. Los cambios afectan a los vehículos nuevos y existentes de la siguiente manera: [14] [15]
Matriculado a partir del 1 de marzo de 2001 y cuyo peso bruto no supere los 3500 kg (también conocido como peso máximo o bruto del vehículo).
Matriculado entre el 1 de marzo de 2003 y el 31 de diciembre de 2006, conforme a Euro 4 y con un peso en circulación inferior a 3.500 kg.
Matriculado entre el 1 de enero de 2009 y el 31 de diciembre de 2010, conforme a Euro 5 y con un peso en circulación inferior a 3.500 kg.
Las licencias comerciales están disponibles por un período de entre 6 y 12 meses, dependiendo del mes en el que se realiza la solicitud.
Los impuestos por el uso de vehículos pesados en las carreteras del Reino Unido se basan en el tamaño y el peso por eje. [16]
El impuesto a los vehículos pesados se suspendió del 1 de agosto de 2020 al 31 de julio de 2023 para apoyar al sector del transporte y ayudar en los esfuerzos de recuperación de la pandemia. [17]
Las tarifas anteriores eran:
Están exentos varios tipos y usos de vehículos, incluidos los vehículos de más de 40 años (véase más abajo), tranvías, vehículos que no pueden transportar personas, vehículos policiales, camiones de bomberos, ambulancias y vehículos de servicios sanitarios, vehículos de rescate minero, vehículos salvavidas, determinados vehículos de construcción y mantenimiento de carreteras, vehículos para personas discapacitadas, determinados vehículos agrícolas y de mantenimiento de tierras, quitanieves y esparcidores de sal, vehículos sometidos a pruebas reglamentarias, vehículos importados por miembros de fuerzas armadas extranjeras y vehículos de la corona. [18] Los vehículos propulsados eléctricamente estaban exentos hasta 1995 (en una época en la que los vehículos eléctricos más comunes eran los camiones lecheros ); hoy en día, no están exentos, pero generalmente tienen una tasa cero.
Cada año, el 1 de abril, los vehículos construidos con más de cuarenta años de antelación al inicio de ese año pueden optar a una licencia gratuita para vehículos en virtud de la legislación sobre " vehículos históricos ". Esto se debe a la antigüedad del vehículo y a la presunción de kilometraje limitado. Inicialmente, se trataba de una exención continua que se aplicaba a todos los vehículos con más de 25 años de antigüedad; sin embargo, en 1997 la fecha límite se congeló en el 1 de enero de 1973. El cambio a "anterior a 1973" fue impopular en la comunidad de automovilistas clásicos, y varios clubes de coches clásicos hicieron campaña para volver al sistema anterior. [19] En 2006, había 307.407 vehículos en esta categoría. [20]
A partir del 1 de abril de 2014, los vehículos fabricados antes del 1 de enero de 1974 quedaron exentos del VED ( Ley de Finanzas de 2014 , según lo establecido en el Presupuesto de 2013, 20 de marzo de 2013).
En el Presupuesto de 2014, el gobierno introdujo una exención renovable de cuarenta años, por la cual los vehículos construidos antes del 1 de enero de 1975 quedarían exentos a partir del 1 de abril de 2015, y así sucesivamente. [21]
En 2008 se informó que las fallas en las prácticas de cumplimiento de la DVLA han significado que más de un millón de conductores que pagan tarde por año han evadido la detección, lo que provocó una pérdida de £214 millones en ingresos del VED durante 2006. [22] Se estimó que el 6,7% de las motocicletas no pagaron impuestos en 2007. Desde entonces, mejores sistemas redujeron la pérdida a aproximadamente £33,9 millones en 2009/2010. [23]
Los sistemas de reconocimiento automático de matrículas (ANPR) se están utilizando para identificar vehículos no asegurados ni gravados y automóviles robados. [24] [25]
Tras el presupuesto de 1888 , se introdujeron dos nuevos impuestos sobre vehículos: el impuesto sobre locomotoras y el impuesto sobre carros de comercio (se abandonó un impuesto general sobre ruedas también anunciado en el mismo presupuesto). El impuesto sobre locomotoras se impuso a £ 5 (equivalente a £ 703,52 a partir de 2023), [27] para cada locomotora utilizada en las vías públicas y el impuesto sobre carros de comercio se introdujo para todos los vehículos comerciales (incluidos los que estaban propulsados mecánicamente) no sujetos al impuesto de transporte existente , con la excepción de los utilizados en la agricultura y los que pesaban menos de 10 cwt-imperial , a razón de 5 s ( £ 0,25) por rueda. [28] [29]
En el presupuesto de 1909 , el entonces Ministro de Hacienda , David Lloyd George, anunció que el sistema de carreteras se autofinanciaría, [30] y, a partir de 1910, los ingresos procedentes de los impuestos especiales sobre los vehículos de carretera se dedicaron a financiar la construcción y el mantenimiento del sistema de carreteras. [31] Incluso durante este período, la mayor parte del coste de la construcción y mejora de las carreteras procedía de los impuestos generales y locales, debido a que los impuestos eran demasiado bajos para el mantenimiento de las carreteras. [32]
La Ley de Carreteras de 1920 exigía a los ayuntamientos que "registraran todos los vehículos nuevos y asignaran un número separado a cada uno" y "dispusieran la recaudación y aplicación de los impuestos especiales sobre los vehículos de propulsión mecánica y sobre los carruajes". La Ley de Finanzas de 1920 introdujo un "Impuesto sobre las licencias para vehículos de propulsión mecánica" que debía ser hipotecado , es decir, los ingresos se dedicarían exclusivamente a un gasto particular, a saber, el recién creado Fondo de Carreteras . [33] Los impuestos especiales específicos para los vehículos de propulsión mecánica se impusieron por primera vez en 1921, junto con el requisito de exhibir una licencia de vehículo (disco fiscal) en el vehículo. [31]
El Fondo Vial acumulado nunca se gastó íntegramente en carreteras (la mayor parte se gastó en repavimentar, no en construir nuevas carreteras), y se hizo famoso por ser utilizado para otros fines gubernamentales, una práctica introducida por Winston Churchill cuando era Ministro de Hacienda. [ cita requerida ] En 1926, cuando muchos en el gobierno ya se oponían al uso directo de los impuestos cobrados a los automovilistas para financiar la red de carreteras, se dice que el Ministro de Hacienda, Winston Churchill, dijo en un memorando: "Se pueden gravar los entretenimientos; se pueden gravar los bares... y el producto de los mismos se puede destinar a los ingresos generales. ¿Pero se va a conceder a los automovilistas el privilegio de destinar para siempre el impuesto sobre los motores a las carreteras? Esto es un ultraje al... sentido común". [34] La hipoteca llegó a su fin en 1937 en virtud de la Ley de Finanzas de 1936, y los ingresos de los impuestos sobre los vehículos se ingresaron directamente en el Tesoro. El Fondo de Carreteras, financiado entonces con subvenciones gubernamentales, no fue abolido hasta 1955. [30]
Desde 1998, los propietarios de vehículos registrados que habían tenido licencia desde 1998, pero que no estaban utilizando actualmente las vías públicas, han estado obligados a presentar una Notificación Estatutaria Fuera de Carretera (SORN) anual. [35] El no presentar una SORN se castiga de la misma manera que el no pagar los impuestos cuando se utiliza el vehículo en vías públicas. Se anunció en el Presupuesto de 2013 que las declaraciones SORN serían perpetuas, eliminando así la necesidad de renovación anual después de que se haya realizado la declaración inicial. En junio de 1999, se introdujo una banda reducida de VED para los automóviles con una capacidad de motor de hasta 1100 cc. [36] El costo del impuesto de 12 meses para los automóviles de hasta 1100 cc era de £ 100, y para los de más de 1100 cc era de £ 155.
Durante la década de 1990, se presentaron argumentos políticos para la abolición del VED. Entre las propuestas se encontraba la sugerencia de que el VED podría ser reemplazado por un aumento del impuesto sobre el combustible como incentivo para que los consumidores adquieran vehículos con índices de emisiones más bajos. La propuesta era políticamente poco atractiva, ya que aumentaría los costos para las empresas y para las personas que viven en áreas rurales. En lugar de abolir el VED, el gobierno laborista de Tony Blair introdujo un nuevo sistema para calcular el VED que estaba vinculado explícitamente con los índices de emisiones de carbono de un vehículo , como un medio para controlar las emisiones de los vehículos . Desde entonces, el VED se impuso en un sistema de bandas impositivas basadas en los índices de CO2 . [4]
En el informe previo al presupuesto del 27 de noviembre de 2001, el Gobierno anunció que el impuesto sobre el combustible para los vehículos pesados podría ser reemplazado por un nuevo impuesto basado en la distancia recorrida, el impuesto sobre el uso de las carreteras para camiones (LRUC). [37] Al mismo tiempo, se reduciría la tasa del impuesto sobre el combustible para dichos vehículos. A principios de 2007, este plan todavía se encuentra en una etapa de propuesta y no se ha indicado una fecha de inicio. [ necesita actualización ] El objetivo principal del cambio propuesto era que los vehículos pesados del Reino Unido y del continente pagaran exactamente lo mismo por utilizar las carreteras británicas (eliminando la capacidad de los vehículos extranjeros de no pagar impuestos en el Reino Unido). Sin embargo, también se esperaba que el impuesto se utilizara para influir en las rutas tomadas (cobrando tarifas más bajas por utilizar las autopistas ), reducir la congestión (al variar la tasa según la hora del día) y fomentar los vehículos con bajas emisiones.
Se calcula que en el año fiscal 2002-2003 la evasión del impuesto equivalió a una pérdida para el Tesoro de 206 millones de libras esterlinas. En un intento por reducir esta cifra, a partir de 2004 la DVLA emite una multa automática de 80 libras esterlinas (reducida a la mitad si se paga en un plazo de 28 días) por no pagar el impuesto en el plazo de un mes desde su vencimiento. La multa máxima por no pagar el impuesto es de 1.000 libras esterlinas, aunque en la práctica las multas suelen ser mucho más bajas.
En junio de 2005, el gobierno anunció sus planes de adoptar un sistema de cobro de tasas a los usuarios de las carreteras, que funcionaría rastreando el movimiento de los vehículos mediante un sistema telemático . La idea generó objeciones por razones civiles y de derechos humanos , ya que equivaldría a una vigilancia masiva . Se inició una petición en línea para protestar contra esta medida, que alcanzó más de 1,8 millones de firmas antes de la fecha límite, el 20 de febrero de 2007.
En abril de 2009, se realizó una reclasificación de los impuestos de emisiones de CO2 , con un límite máximo de 455 libras esterlinas al año y un límite mínimo de 0 libras esterlinas; los límites también se han aplicado de forma retroactiva para cubrir los vehículos matriculados a partir del 1 de marzo de 2001, lo que significa que los vehículos con los índices de emisiones más altos matriculados después de esta fecha son los que pagan más. Los vehículos matriculados antes del 1 de marzo de 2001 seguirán pagando según el tamaño del motor, superior o inferior a 1549 cc.
En 2009, un documento de consulta del Gobierno escocés planteó la posibilidad de instalar un dispositivo de señalización vial para todos los usuarios de la vía, incluidos los ciclistas , pero hubo un fuerte consenso en contra. [38] [39]
A partir de 2010 se introducirá una nueva tasa para el primer año, denominada impuesto de sala de exposición . Este nuevo impuesto se anunció en el presupuesto de 2008 y el nivel del impuesto a pagar se basará en la banda de impuestos especiales sobre vehículos, que oscilará entre £ 0 para los vehículos en las bandas inferiores, hasta £ 950 para los vehículos en la banda más alta. [40] [41]
El VED se puede cobrar automáticamente de una cuenta bancaria mediante débito directo , [42] pero esto no se puede aplicar a vehículos con un VED de £0; para estos, se envía un recordatorio en papel al propietario registrado, quien luego tiene que renovarlo en una oficina de correos o en línea. 34.000 conductores fueron multados en 2017/18 por no renovar. [ cita requerida ]
La mayoría de las disposiciones se aplican en todas las carreteras de Gran Bretaña, aunque hay algunas excepciones.