El impuesto especial sobre vehículos ( VED ; también conocido como "impuesto sobre vehículos", "impuesto sobre automóviles" e "impuesto de circulación", y anteriormente como "disco de impuestos") es un impuesto anual que se recauda como un impuesto especial y que debe pagarse. la mayoría de los tipos de vehículos motorizados que se utilizan o estacionan en la vía pública del Reino Unido. [1] Los vehículos matriculados que no se utilizan ni estacionan en la vía pública y que han estado gravados desde el 31 de enero de 1998 deben estar cubiertos por una Notificación Legal Todo Terreno ( SORN ) para evitar el VED. En 2016, VED generó aproximadamente £6 mil millones para el Tesoro . [2] [3]
Un impuesto sobre vehículos se introdujo por primera vez en Gran Bretaña en 1888. En 1920 , se introdujo un impuesto especial que se aplicaba específicamente a los vehículos de motor; Inicialmente se hipotecó (delimitó o destinó) a la construcción de carreteras y se pagó directamente a un Fondo de Carreteras especial . Después de 1937, se puso fin a esta reserva de ingresos por vehículos para las carreteras y, en su lugar, los ingresos se ingresaron en el Fondo Consolidado , el fondo general de dinero en poder del gobierno. Desde entonces, el mantenimiento de la red de carreteras del Reino Unido se ha financiado con cargo a los impuestos generales, de los que forma parte el VED. [4]
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La VED en todo el Reino Unido es recopilada y aplicada por la Agencia de Licencias de Conductores y Vehículos (DVLA). Hasta 2014, el VED en Irlanda del Norte lo recaudaba la Agencia de Conductores y Vehículos de ese país; Desde entonces, la responsabilidad ha sido transferida a la DVLA. [5]
La licencia se expide previo pago del importe VED correspondiente (que puede ser cero). Los propietarios de vehículos matriculados que tengan licencia desde el 31 de enero de 1998 y que ahora no deseen utilizar o almacenar un vehículo en la vía pública no están obligados a pagar el VED, pero sí deben presentar una Notificación obligatoria fuera de carretera (SORN) anual. . [6] La falta de presentación del SORN se sanciona del mismo modo que la falta de pago de derechos cuando se utiliza el vehículo en la vía pública.
Hasta el 1 de octubre de 2014, debía exhibirse una licencia de vehículo (disco de impuestos) en un vehículo (generalmente adherida dentro del parabrisas en el lado cercano, por lo que es fácilmente visible para los funcionarios que patrullaban las carreteras a pie) como prueba de haber pagado el impuesto. Desde esa fecha, los discos de papel circulares no se han emitido y ya no es necesario exhibir un disco, ya que los registros ahora se almacenan en una base de datos centralizada y se puede acceder a ellos mediante los detalles de la placa de matrícula del vehículo . [7]
Hay tres calendarios de pago vigentes, dependiendo de si el automóvil se matriculó por primera vez antes o después del 1 de abril de 2017, o antes del 1 de marzo de 2001. En abril de 2025 entrarán en vigor más cambios que afectarán a los vehículos eléctricos nuevos y existentes.
Para los automóviles matriculados antes del 1 de marzo de 2001, el impuesto especial se basa en el tamaño del motor. [8]
Para los vehículos matriculados entre el 1 de marzo de 2001 y el 31 de marzo de 2017, los cargos se basan en tasas teóricas de emisiones de CO 2 por kilómetro. La estructura de precios se revisó a partir del 1 de abril de 2013 para introducir un cargo alternativo durante el primer año (el costo estándar no cambió y permaneció igual que desde 2001 en adelante). La "tasa del primer año" sólo se aplica en el año en que se matriculó el vehículo por primera vez y, según el gobierno, está diseñada para enviar "una señal más fuerte al comprador sobre las implicaciones ambientales de la compra de su automóvil". [8] [9]
Todos los automóviles de combustible alternativo (TC59) garantizan un descuento de £ 10 respecto de lo siguiente, excepto cuando tienen tasa cero. Cargos aplicables a partir del 1 de abril de 2022:
Los cambios más importantes desde abril de 2017 son que los vehículos híbridos ya no tienen un precio de £0 y que los automóviles con un precio minorista de £40 000 o más pagan un suplemento durante los años 2 a 6. [10]
Para los coches con un "precio de catálogo" superior a 40.000 libras esterlinas, se paga una cantidad adicional (el "suplemento por coche caro") en las cinco primeras renovaciones anuales, es decir, en los años 2 a 6 de vida del vehículo. En abril de 2022, [actualizar]este suplemento se incrementó a 355 £. [11] Al principio, el suplemento se aplicaba a todos los tipos de automóviles, pero el Presupuesto de 2020 preveía una exención para los vehículos de cero emisiones (tanto nuevos como existentes), efectiva a partir del 1 de abril de 2020. [12] [13]
En noviembre de 2022, el gobierno del Reino Unido anunció que los tipos impositivos reducidos para los vehículos de cero emisiones cesarían el 1 de abril de 2025, por lo que los tipos impositivos serían los mismos que para los vehículos con motores de combustión interna. Los cambios afectan a los vehículos nuevos y existentes de la siguiente manera: [14] [15]
Matriculado a partir del 1 de marzo de 2001 y con un peso de ingresos no superior a 3.500 kg (también conocido como peso máximo o bruto del vehículo).
Matriculado entre el 1 de marzo de 2003 y el 31 de diciembre de 2006, conforme a Euro 4 y con un peso de facturación no superior a 3.500 kg.
Matriculado entre el 1 de enero de 2009 y el 31 de diciembre de 2010, conforme a Euro 5 y con un peso de facturación no superior a 3.500 kg.
Las licencias comerciales están disponibles por entre 6 y 12 meses, dependiendo del mes en que se realiza la solicitud.
Los impuestos por el uso de vehículos pesados en las carreteras del Reino Unido se basan en el tamaño y el peso por eje. [dieciséis]
El impuesto a los vehículos pesados está suspendido del 1 de agosto de 2020 al 31 de julio de 2023 para apoyar al sector del transporte y ayudar en los esfuerzos de recuperación de la pandemia. [17]
Las tarifas anteriores eran:
Varias clases y usos de vehículos están exentos, incluidos vehículos de más de 40 años (ver más abajo), tranvías, vehículos que no pueden transportar personas, vehículos de policía, camiones de bomberos, ambulancias y vehículos de servicios sanitarios, vehículos de rescate en minas, vehículos de botes salvavidas y determinadas obras de construcción de carreteras. y vehículos de mantenimiento, vehículos para personas discapacitadas, determinados vehículos agrícolas y de mantenimiento de tierras, esparcidores de arena y quitanieves, vehículos sometidos a pruebas reglamentarias, vehículos importados por miembros de fuerzas armadas extranjeras y vehículos de la Corona. [18] Los vehículos propulsados eléctricamente estuvieron exentos hasta 1995 (en una época en la que los vehículos eléctricos más comunes eran los flotadores de leche ); hoy en día no están exentos, pero generalmente tienen una tasa cero.
Cada año, el 1 de abril, los vehículos fabricados más de cuarenta años antes del inicio de ese año podrán obtener una licencia de vehículo gratuita en virtud de la legislación sobre " vehículos históricos ". Esto se debe a la antigüedad del vehículo y a la presunción de kilometraje limitado. Inicialmente se trataba de una exención continua que se aplicaba a todos los vehículos de más de 25 años; sin embargo, en 1997 la fecha límite se congeló en el 1 de enero de 1973. El cambio a "anterior a 1973" fue impopular en la comunidad del automovilismo clásico, y varios clubes de automóviles clásicos hicieron campaña para volver al sistema anterior. [19] En 2006 había 307.407 vehículos en esta categoría. [20]
A partir del 1 de abril de 2014, los vehículos fabricados antes del 1 de enero de 1974 quedaron exentos de la VED ( Ley de Finanzas de 2014 , tal como se establece en el Presupuesto de 2013, de 20 de marzo de 2013).
En el Presupuesto de 2014, el gobierno introdujo una exención renovable de cuarenta años, y los vehículos fabricados antes del 1 de enero de 1975 quedaron exentos el 1 de abril de 2015, y así sucesivamente. [21]
En 2008, se informó que las fallas en las prácticas de cumplimiento de la DVLA habían significado que más de un millón de conductores que pagaban tarde por año habían evadido la detección, lo que perdió £214 millones en ingresos de VED durante 2006. [22] Se estimó que el 6,7% de las motocicletas no pagaron impuestos en 2007. Desde entonces, mejores sistemas redujeron la pérdida a aproximadamente £33,9 millones en 2009/2010. [23]
Los sistemas de reconocimiento automático de matrículas (ANPR) se están utilizando para identificar vehículos no sujetos a impuestos, no asegurados y automóviles robados. [24] [25]
Tras el presupuesto de 1888 , se introdujeron dos nuevos impuestos sobre los vehículos: el impuesto sobre las locomotoras y el impuesto sobre los carros comerciales ( se abandonó un impuesto general sobre las ruedas también anunciado en el mismo presupuesto). El impuesto sobre las locomotoras se impuso a £ 5 (equivalente a £ 592,55 a partir de 2021), [27] por cada locomotora utilizada en las vías públicas y se introdujo el impuesto sobre los carros comerciales para todos los vehículos comerciales (incluidos los de propulsión mecánica) no sujetos. al impuesto de transporte existente , con excepción de los utilizados en la agricultura y los que pesen menos de 10 cwt-imperial , a razón de 5 s ( £ 0,25) por rueda. [28] [29]
En el presupuesto de 1909 , el entonces Ministro de Hacienda , David Lloyd George, anunció que el sistema de carreteras se autofinanciaría, [30] por lo que a partir de 1910 los ingresos de los impuestos especiales sobre vehículos de carretera se dedicaron a financiar la construcción y el mantenimiento de el sistema vial. [31] Incluso durante este período, la mayor parte del costo de la construcción y mejora de carreteras provino de impuestos generales y locales debido a que el impuesto era demasiado bajo para el mantenimiento de las carreteras. [32]
La Ley de Carreteras de 1920 exigía que los ayuntamientos "registren todos los vehículos nuevos y asignen un número separado a cada vehículo" y "establezcan disposiciones para la recaudación y aplicación de impuestos especiales sobre los vehículos de propulsión mecánica y los vagones". La Ley de Finanzas de 1920 introdujo un "Derecho sobre las licencias para vehículos de propulsión mecánica" que debía estar hipotecado , es decir, los ingresos se dedicarían exclusivamente a un gasto particular, a saber, el recién creado Fondo de Carreteras . [33] Los impuestos especiales específicamente para los vehículos de propulsión mecánica se impusieron por primera vez en 1921, junto con el requisito de exhibir una licencia de vehículo (disco de impuestos) en el vehículo. [31]
El Fondo Vial acumulado nunca se gastó íntegramente en carreteras (la mayor parte se gastó en repavimentación, no en la construcción de nuevas carreteras), y se hizo famoso por ser utilizado para otros fines gubernamentales, una práctica introducida por Winston Churchill cuando era Canciller del Erario. [ cita necesaria ] En 1926, cuando muchos en el gobierno ya se oponían al uso directo de los impuestos recaudados de los automovilistas para financiar la red de carreteras, se informa que el Canciller Winston Churchill dijo en un memorando: "El entretenimiento puede estar sujeto a impuestos ; las tabernas pueden ser gravadas... y el rendimiento destinado a los ingresos generales. ¿Pero los automovilistas deben tener el privilegio para siempre de que el impuesto sobre los motores se destine a las carreteras? Esto es un ultraje al... sentido común." [34] La hipoteca llegó a su fin en 1937 en virtud de la Ley de Finanzas de 1936, y el producto de los impuestos de circulación de vehículos se pagó directamente al Tesoro. El propio Fondo de Carreteras, entonces financiado con subvenciones gubernamentales, no fue abolido hasta 1955. [30]
Desde 1998, los propietarios de vehículos matriculados que tenían licencia desde 1998, pero que actualmente no circulaban por la vía pública, deben presentar una Notificación obligatoria fuera de carretera (SORN) anual. [35] La falta de presentación del SORN se sanciona del mismo modo que el incumplimiento del pago de derechos cuando se utiliza el vehículo en la vía pública. En el Presupuesto de 2013 se anunció que las declaraciones SORN pasarían a ser perpetuas, eliminando así la necesidad de renovación anual una vez realizada la declaración inicial. En junio de 1999 se introdujo una banda VED reducida para los automóviles con una cilindrada de hasta 1.100 cc. [36] El costo del impuesto de 12 meses para automóviles de hasta 1100 cc fue de £ 100, y para los de más de 1100 cc fue de £ 155.
Durante la década de 1990, se esgrimieron argumentos políticos para la abolición del VED. Entre las propuestas se encontraba la sugerencia de que el VED podría sustituirse por un aumento del impuesto sobre el combustible como incentivo para que los consumidores compren vehículos con índices de emisiones más bajos. La propuesta era políticamente poco atractiva, ya que aumentaría los costos para las empresas y para las personas que viven en zonas rurales. En lugar de abolir el VED, el gobierno laborista de Tony Blair introdujo un nuevo sistema para calcular el VED que estaba vinculado explícitamente con las clasificaciones de emisiones de carbono de un vehículo , como medio para controlar las emisiones de los vehículos . Desde entonces, el VED se aplica en un sistema de tramos impositivos basados en las clasificaciones de CO 2 . [4]
En el informe previo al presupuesto de 27 de noviembre de 2001, el Gobierno anunció que el VED para los vehículos pesados podría sustituirse por un nuevo impuesto basado en la distancia recorrida, la tasa para los usuarios de las carreteras para camiones (LRUC). [37] Al mismo tiempo, se reduciría el tipo del impuesto sobre el combustible para dichos vehículos. A principios de 2007, este plan se encontraba todavía en la fase de propuesta y no se ha indicado una fecha de inicio. [ necesita actualización ] El objetivo principal del cambio propuesto era que los vehículos pesados del Reino Unido y del continente pagaran exactamente lo mismo por utilizar las carreteras británicas (eliminando la posibilidad de que los vehículos extranjeros no paguen impuestos en el Reino Unido). Sin embargo, también se esperaba que el impuesto se utilizara para influir en las rutas tomadas (cobrando tarifas más bajas por usar las autopistas ), reducir la congestión (variando el cargo según la hora del día) y fomentar los vehículos con bajas emisiones.
En el año fiscal 2002-2003, se estima que la evasión del impuesto equivalió a una pérdida para el Tesoro de £206 millones. En un intento por reducir esto, a partir de 2004 la computadora de la DVLA emite una multa automática de £80 (reducida a la mitad si se paga dentro de los 28 días) por no pagar el impuesto dentro del mes siguiente a su vencimiento. Se aplica una multa máxima de £1.000 por no pagar el impuesto, aunque en la práctica las multas suelen ser mucho más bajas.
En junio de 2005, el gobierno anunció planes para adoptar un plan de cobro a los usuarios de la carretera para todos los vehículos de carretera, que funcionaría rastreando el movimiento de los vehículos mediante un sistema telemático . La idea generó objeciones por motivos de derechos civiles y humanos de que equivaldría a una vigilancia masiva . Se inició una petición en línea para protestar por esto y alcanzó más de 1,8 millones de firmas en la fecha límite del 20 de febrero de 2007.
En abril de 2009 hubo una reclasificación a las bandas basadas en la clasificación de CO 2 , fijándose la más alta en £455 por año y la más baja en £0; las bandas también se han retroactivo para cubrir los vehículos matriculados a partir del 1 de marzo de 2001, lo que significa que los vehículos con las clasificaciones de emisiones más altas matriculadas después de esta fecha son los que pagan más. A los vehículos matriculados antes del 1 de marzo de 2001 se les seguirá cobrando según el tamaño del motor, superior o inferior a 1.549 cc.
En 2009, un documento de consulta del gobierno escocés planteó la posibilidad de un VED para todos los usuarios de la vía, incluidos los ciclistas , pero hubo un fuerte consenso en contra. [38] [39]
A partir de 2010 se introducirá una nueva tasa para el primer año, denominada impuesto de sala de exposición . Este nuevo impuesto se anunció en el presupuesto de 2008 , y el nivel del impuesto a pagar se basará en la banda del impuesto especial sobre vehículos, que oscilará desde £ 0 para los vehículos de las bandas inferiores hasta £ 950 para los vehículos de la banda más alta. [40] [41]
El VED se puede cobrar automáticamente de una cuenta bancaria mediante débito directo , [42] pero esto no se puede aplicar a vehículos con un VED de £0; para estos, se envía un recordatorio en papel al poseedor registrado, quien luego debe renovar en una oficina de correos o en línea. 34.000 conductores fueron multados en 2017/18 por no renovar. [ cita necesaria ]
La mayoría de las disposiciones se aplican en todas las carreteras de Gran Bretaña, aunque existen algunas excepciones.