La Ley de Bancos de Suiza o Ley Federal de Bancos y Cajas de Ahorro ( en alemán : Bankengesetz, BankG ; en francés : Loi sur les banques, LB ; en italiano : Legge sulle banche, LBCR ) es una ley federal suiza y una ley del parlamento que funciona como la ley suprema que rige la banca en Suiza . Aunque la ley federal solo ha sido enmendada siete veces, ha sido revisada varias veces para limitar y ampliar sus disposiciones de secreto bancario desde su ratificación. Las disposiciones de secreto bancario en la Ley Federal se aplican además a través de múltiples códigos civiles en el Código Civil Federal Suizo y localmente a través de la ley cantonal . En diciembre de 2017, el parlamento suizo lanzó una iniciativa permanente y expresó su interés en incorporar formalmente el secreto bancario dentro de la Constitución Federal Suiza, convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido a nivel federal .
La ley fue aprobada por la Asamblea Federal de la Confederación Suiza el 2 de febrero de 1934, mediante el poder de los artículos 34 y 64 de la constitución. Entró en vigor el 1 de marzo de 1935. La ley federal es más conocida por el artículo 47, las especificaciones sobre el secreto bancario. El artículo 47 convierte en un delito federal revelar la información o la actividad de los clientes bancarios en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento o b) una denuncia penal aceptada . Muchos artículos dentro de la Ley Federal se ocupan de la supervisión bancaria con el único propósito de hacer cumplir el artículo 47. La aprobación de la ley (junto con precedentes judiciales clave que amplían su significado) hace que Suiza sea el hogar de las leyes de secreto bancario más estrictas y expansivas del mundo . [1] [2]
Suiza tiene una larga historia relacionada con la banca , más específicamente con el secreto bancario, desde principios del siglo XVIII. Si bien el secreto bancario ha estado profundamente arraigado en la sociedad y el derecho civil suizos, la Ley Federal designó formalmente un delito penal federal que codificaba el secreto bancario en la ley. En las décadas posteriores a la implementación de la ley, se concedió a los bancos suizos el derecho a utilizar cuentas bancarias numeradas y proteger la información de los clientes a través de una variedad de estatutos complementarios. A pesar de los importantes y controvertidos eventos globales que tensan el secreto bancario del país, sus leyes se han revisado mínimamente y con poco efecto significativo. De las siete enmiendas totales a la Ley Federal, la última se aprobó el 22 de marzo de 2013. La Ley Federal, junto con la cultura suiza y la industria bancaria en general, ha sido acusada de facilitar la evasión fiscal sistemática, el lavado de dinero y la economía sumergida .
Historia
El secreto bancario y la confidencialidad entre bancos y clientes habían sido un delito civil y tradicional en Suiza desde la década de 1770. [ 3] Un puñado de estatutos cantonales existían desde el siglo XIX que se aplicaban regularmente para proteger la información del cliente incluso antes de la aprobación de la ley. [3] Bajo estos estatutos locales, las violaciones del secreto bancario se trataban con procedimientos civiles en lugar de penales. [3] A principios de la década de 1900, un clima internacional cada vez más volátil llevó a varios países europeos a reformar sus industrias bancarias y programas tributarios. [3] Francia, en particular, aumentó su impuesto a la herencia y comenzó a aumentar los impuestos a la renta en preparación para la Primera Guerra Mundial en 1914. [3]
Suiza intentó sacar provecho del cambio de paradigma fiscal global codificando formalmente y redoblando su asociación de siglos con el secreto bancario. [3] Incapaz de competir con los centros financieros de Londres , París y Berlín , el gobierno suizo comenzó a redactar la ley a principios de la década de 1920. [3] Según el historiador suizo Sébastian Guex, "Esto es lo que piensa la burguesía suiza: 'Ese es nuestro futuro. Jugaremos con las contradicciones entre las potencias europeas y, protegidos por el escudo de nuestra neutralidad, nuestro brazo será la industria y las finanzas'". [4] Después de la noticia de que la ley iba a ser sometida a votación, los banqueros suizos viajaron a países europeos para publicitar la protección de la información de los clientes en la ley. [3] Cuando comenzó la Primera Guerra Mundial, la inestabilidad financiera global, la volatilidad económica y las crisis monetarias posicionaron a Suiza a la vanguardia del mundo financiero. [3] La neutralidad del país , la estabilidad monetaria , la estabilidad política, las bajas tasas impositivas y un rumoreado estatuto de secreto bancario federal atrajeron cientos de millones de dólares a su industria bancaria. [5]
Después de que la Primera Guerra Mundial concluyó en 1918, varios gobiernos comenzaron a solicitar información de los clientes de Suiza con poca divulgación. [5] A principios de 1934, hubo una crisis bancaria en Suiza que provocó la quiebra de uno (de los ocho bancos de entonces) mientras que los demás requirieron una reestructuración importante . [6] Después de las huelgas de varios grupos políticos e intereses especiales , el Consejo Federal se vio obligado a presentar formalmente sus borradores de regulaciones bancarias. [6] Después de cuatro debates parlamentarios y revisiones importantes, se redactaron los artículos formales y se sometieron a votación. [6] Durante esta fase, el único artículo que no se debatió ni se modificó significativamente fue el Artículo 47, las normas de secreto bancario. [6] Este artículo convirtió en un delito federal revelar la información o la actividad de los clientes bancarios a nivel nacional a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento o b) una denuncia penal aceptada . [6] Una disposición adicional de la ley , el Artículo 47 (b), se redactó antes de su ratificación para proteger los activos judíos contra las fuerzas nazis durante la Segunda Guerra Mundial . [7] [8] La Asamblea Federal Suiza de la Confederación Suiza aprobó la ley federal el 2 de febrero de 1934 y la puso en vigor el 1 de marzo de 1935. [6] La aprobación de la ley convirtió a Suiza en el hogar de las leyes de secreto bancario más estrictas y amplias del mundo. [6]
Marco original
La redacción original de la Ley Federal contiene 56 artículos que establecen una variedad de regulaciones financieras, jurídicas y económicas para cualquier institución bancaria que opere en Suiza. Los artículos más destacados de la Ley Federal son los siguientes:
Artículo 2 : La Ley Federal se aplica también a las sucursales de bancos extranjeros establecidas en Suiza y a los representantes de bancos extranjeros en Suiza. [9]
Artículo 7 : bancos de importancia sistémica : son bancos, grupos financieros y conglomerados financieros dominados por bancos, cuya quiebra causaría daños considerables a la economía suiza y al sistema financiero suizo. [9]
Artículo 47 : Este artículo convierte en delito federal revelar información o actividades de clientes bancarios en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento o b) una denuncia penal aceptada . [6] En diciembre de 2008, el artículo 47 fue revisado para aumentar la pena de prisión por violarlo de tres a cinco años y la multa de 50.000 francos a 250.000 francos. [10] Este artículo fue revisado en diciembre de 2008 para aumentar la pena máxima de prisión por violar las leyes de secreto. Según estudios comparativos sobre las ramificaciones legales del artículo 47, "El mandato de secreto cubre todas las actividades en el ámbito bancario, incluida la relación entre el cliente y el banco, la información proporcionada por el cliente sobre sus circunstancias financieras, la relación del cliente con otros bancos, si la hubiera, y las propias transacciones del banco, si la divulgación perjudicara a un cliente". [9] En el momento de la última revisión en 2008, el artículo 47 estaba actualmente en vigor como: [11]
Artículo 47(a) § I : Todo el personal del banco está obligado a mantener en reserva los secretos de sus clientes.
Artículo 47(a) § II : Los terceros que influyan o induzcan de otro modo a la violación del secreto bancario estarán respectivamente sujetos a procedimientos penales.
Artículo 47(a) § III : Las violaciones del secreto bancario, intencionales o no, se resolverán mediante procedimiento penal.
Artículo 47(a) § IV : Las violaciones del secreto bancario se prevarican automáticamente, independientemente de que una entidad inicie o no una acción judicial contra otra.
Artículo 47(a) § VI : Las violaciones del secreto bancario siguen estando sujetas a persecución penal incluso después de la terminación del empleo o de la jubilación del servicio profesional.
Artículo 47(a) § VII : La protección del secreto bancario puede ser objeto de exención en supuestos jurídicos específicos en los que las autoridades suizas hayan concedido el derecho de acceso a registros bancarios privados.
La Ley Bancaria de 1934 ha sido enmendada con estatutos alternativos para ampliar y reducir los poderes establecidos en su redacción original con:
Primera enmienda (11 de marzo de 1971): Las empresas financieras que ahora están sujetas a la Ley deben registrarse ante la Comisión Bancaria Federal Suiza dentro de los tres meses siguientes a su fecha de entrada en vigor. [12]
Segunda Enmienda (18 de marzo de 1994): [12]
Artículo 1: Las empresas financieras similares a bancos, que antes de la implementación de la Ley habían sido autorizadas por la Comisión Bancaria Federal Suiza para solicitar públicamente la aceptación de fondos de terceros, no requieren una nueva licencia para operar como banco.
Artículo 2: Los bancos organizados según la legislación suiza deben informar a la Comisión Bancaria Federal Suiza sobre todas sus filiales, sucursales, agencias y representaciones en el extranjero dentro de los tres meses siguientes a la fecha de entrada en vigor de las presentes modificaciones de la Ley.
3ª modificación (22 de abril de 1999): En el caso de los bancos cantonales que estén sujetos en su totalidad a la supervisión de la Comisión Federal Bancaria Suiza en el momento en que entre en vigor la presente Ley, se considerará concedida la licencia prevista en el artículo 3. [12]
4ª Enmienda (3 de octubre de 2003): El proyecto de autorregulación deberá presentarse a la Comisión Bancaria Federal Suiza para su aprobación en el plazo de un año a partir de la entrada en vigor de la presente enmienda. [12]
Quinta enmienda (14 de diciembre de 2007): Las personas que de facto gestionen un grupo financiero o conglomerado financiero desde Suiza sin gestionar un banco en Suiza, deben registrarse ante la Comisión Bancaria Federal Suiza dentro de los tres meses siguientes a la fecha de entrada en vigor de estas enmiendas. [12]
Sexta modificación transitoria (30 de septiembre de 2011): La adopción por primera vez de las disposiciones del artículo 10(4) debe presentarse a la Asamblea Federal Suiza para su aprobación. [12]
7ª Modificación Transitoria (22 de marzo de 2013): Para los activos considerados como activos inactivos por más de 50 años a partir del 22 de marzo de 2013, la duración de la publicación será de 5 años. [12]
Códigos civiles sobre el secreto bancario
Además de la Ley Bancaria de 1934, Suiza mantiene una variedad de estatutos en el Código Civil suizo sobre el secreto bancario que funcionan en conjunto con el Artículo 47: [13]
§ Artículo 27 del Código Civil : otorga al cliente una causa de acción contra un banco por daños y perjuicios por violación del secreto y divulgación de información privada.
SCC § Artículo 27(a) : prohíbe a las instituciones financieras actuar en nombre de un gobierno extranjero.
SCC § Artículo 27(c) : convierte en un delito federal que una persona divulgue información comercial secreta a una autoridad de un gobierno extranjero.
Artículo 28(a) del Código Civil Suizo : establece que un cliente puede solicitar a un juez que prohíba a un banco divulgar información privada. Esta ley codificó el privilegio bancario-cliente en Suiza.
Artículos constitucionales sobre el secreto bancario
Artículo 13 § (b) : Toda persona tiene derecho al respeto de su vida privada y familiar, de su domicilio y al secreto de la correspondencia y de las telecomunicaciones.
Artículo 13 § (c) : Toda persona tiene derecho a la protección contra el abuso de sus datos personales.
Artículo 27 § (b) : ... en particular la libertad de escoger la propia profesión y la de gozar del libre acceso a la actividad económica privada y del libre ejercicio de la misma .
Artículo 94 § (c) : Dentro de los límites de sus competencias, procurarán crear condiciones favorables para el sector privado de la economía.
Artículo 94 § (d) : Sólo se permitirán excepciones al principio de libertad económica, en particular las medidas contra la competencia, si están previstas en la Constitución Federal o se basan en monopolios cantonales .
Artículo 98 § (a) : [La Confederación] podrá legislar sobre los servicios financieros en otros ámbitos.
En diciembre de 2017, varios partidos dentro del parlamento suizo lanzaron una iniciativa permanente para prohibir el intercambio automático de datos en Suiza incorporando el secreto bancario a la constitución. [15]
Revisiones
Suiza sólo hace que parezca que coopera. Aprueba una y otra vez sus leyes sobre secreto bancario, mientras que sus instituciones internas –que pocas personas fuera de Suiza entienden por completo– hacen todo lo posible para mantener el papel de su país en la protección de los secretos financieros de otros.
— Stuart Gibson, editor colaborador de Forbes en Swiss Bank Secrecy: Their Lips Say No, But Their Eyes Say Yes (El secreto bancario suizo: sus labios dicen no, pero sus ojos dicen sí) , 2017 [16]
La Ley Bancaria de 1934, y más generalmente la industria bancaria que cubre , ha sido revisada varias veces en respuesta a la demanda interna y la presión internacional. [6] Las medidas para expandir o mejorar de otra manera el secreto bancario en Suiza a menudo se encuentran con altos niveles de apoyo público, generalmente pasando por los órganos legislativos y comisiones con facilidad y poco debate. [17] La presión internacional para hacer retroceder el secreto bancario se encuentra con una reacción social y política con muchos políticos acusando a los estados extranjeros de hipocresía (por ejemplo, otros centros financieros extraterritoriales ) y atacando a la sociedad suiza . [17] [18] De las pocas reversiones propuestas, los acuerdos internacionales se diluyen significativamente, se aplican con poca frecuencia y, ocasionalmente, se anulan o se advierten por fallos de la Corte Suprema Federal . [16]
En 1951, Suiza firmó un tratado fiscal con los Estados Unidos que garantizaba la transferencia de información de los clientes en caso de fraude fiscal criminal. [13] Sin embargo, quedaba a discreción de las autoridades suizas decidir si un caso se consideraba o no "criminal". [13] Además, a los banqueros suizos no se les permitía ayudar a las autoridades fiscales estadounidenses en sus investigaciones. [13] Este tratado se actualizó en 1996 y 2003; sin embargo, quedó en punto muerto cuando las autoridades suizas se negaron a definir qué significaba "intercambio de información". [13]
Después de que Bradley Birkenfeld revelara ilegalmente información de clientes de UBS , se emitió una orden de arresto federal y se le otorgó un DPA por única vez a UBS.
El 3 de diciembre de 2008, la Asamblea Federal aumentó la pena de prisión por violaciones del secreto bancario de un máximo de seis meses a un máximo de cinco años. [10]
En noviembre de 2009, el gobierno suizo abolió la distinción entre fraude fiscal (cometer un delito financiero) y evasión fiscal (simplemente "olvidar" la cantidad de dinero que uno tiene) para los clientes extranjeros después de la presión internacional para que lo hiciera. [19] La distinción sigue vigente para los nacionales suizos. [20]
En 2009, Suiza firmó la Directiva de la Unión Europea sobre el Impuesto al Ahorro (EUSTD), que obliga a los bancos suizos a informar a 43 países europeos sobre estadísticas fiscales anuales agregadas y no identificables. [21]
Sé que [Suiza] se rige por tratados y conozco todos los puntos débiles de todos ellos. Según la ley suiza... la defensa es que los fiscales tienen que demostrar que cualquier banco implicado está violando la ley. El punto clave es que la ley suiza todavía exige pasar por obstáculos para obtener los nombres de las personas que están ocultando sus activos a nuestras [autoridades] fiscales.
— El senador estadounidense Carl Levin en Foreign Policy después de que Suiza cambiara sus estándares de divulgación en 2014. [25]
En febrero de 2013, Suiza firmó la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) de Estados Unidos después de rechazarla dos veces en el parlamento. [13] La FATCA requiere que los bancos suizos revelen información no identificable de sus clientes estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) anualmente. [26] Este acuerdo, sin embargo, no garantiza la cooperación suiza, solo transferencias de información semiautomáticas, a discreción de las autoridades suizas. [13] Si un cliente no consiente que su información sea compartida con el IRS, las leyes suizas de secreto bancario prohíben la divulgación de información del cliente al IRS. [13] Si un cliente consiente, los bancos suizos pueden enviar al IRS información relacionada con los impuestos sobre el titular de la cuenta, pero tienen prohibido revelar identidades de conformidad con el Artículo 47 de la Ley Bancaria de 1934. [13] La aplicación de la FATCA le cuesta a Suiza y a los Estados Unidos entre trescientos y cuatrocientos millones de dólares anuales, lo que convierte al acuerdo en una importante carga presupuestaria en ambos países. [27] Según el Índice de Secreto Financiero de 2018 : "esto no significa que el secreto bancario suizo haya terminado, como sugieren algunas noticias excitantes... la violación fue parcial". [21]
El Tribunal Supremo Federal de Suiza a menudo se pone del lado de los ciudadanos suizos y protege las leyes de secreto bancario del país.
El 6 de enero de 2014, el Tribunal Administrativo Federal Suizo bloqueó una transferencia de información de clientes al IRS estadounidense por parte de Julius Baer por no cumplir con los parámetros de divulgación establecidos en la Ley Bancaria de 1934. [13]
El 3 de marzo de 2015, el gobierno suizo firmó "Acuerdos Rubik" bilaterales con Alemania , Austria y el Reino Unido que permiten a los titulares extranjeros de cuentas bancarias suizas conservar el anonimato a cambio de pagar impuestos atrasados predeterminados . [28]
En 2016, los tribunales suizos dictaminaron que la información que establece un delito financiero contra el titular de una cuenta obtenida a través de "medios robados" o " filtraciones " no puede utilizarse para violar la confidencialidad del cliente , de conformidad con las leyes de secreto bancario. [29] Cualquier información obtenida a partir de filtraciones como los Papeles de Panamá , WikiLeaks , etc. está sujeta a esta revisión. [29]
El 1 de enero de 2017, Suiza adoptó formalmente la Convención Internacional sobre el Intercambio Automático de Información Bancaria (AEOI), acordando liberar automáticamente información financiera limitada a una cantidad limitada de ciertos países con el único propósito de auditoría fiscal . [30] Este acuerdo incluye el Estándar Común de Informes (CRS) que obliga a los bancos suizos a enviar automáticamente a las autoridades fiscales extranjeras la siguiente información: nombre, dirección, domicilio , número de identificación fiscal, fecha de nacimiento, número de cuenta, saldo de la cuenta al final del año e ingresos brutos de inversión del cliente . [29] El CRS no puede anular la Ley Bancaria Suiza de 1934, por lo que los clientes en qué gastan su dinero (por ejemplo, sus retiros) y en qué invierten no se revelan a las autoridades fiscales. [21] En otras palabras, las autoridades fiscales no pueden "ir a pescar" evasores fiscales, deben establecer directamente un vínculo entre un delito financiero y una cuenta de cliente. [21] Además, la información divulgada solo se puede utilizar para auditoría fiscal y las autoridades suizas pueden dejar de divulgarla cuando y si lo desean. [31]
El 31 de octubre de 2017, los fiscales suizos solicitaron a la Corte Suprema Federal que interpretara la Ley Bancaria de 1934 de manera más amplia para procesar a los filtradores de información de clientes privados y a los denunciantes con retribuciones más severas. [10] La revisión permitiría a los fiscales condenar a cualquier empleado de un banco suizo, independientemente de su puesto de trabajo. [10]
En diciembre de 2017, el Parlamento suizo expresó su interés en incorporar formalmente el secreto bancario en la Constitución Federal Suiza, convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido a nivel federal . [15] [32]
El 6 de enero de 2018, el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Sur de Nueva York dictaminó que los banqueros suizos "no tienen nada que ver con la decisión que toma un contribuyente estadounidense de no declarar activos en el extranjero". [33] Este fallo sienta un precedente para el tribunal de distrito de que los banqueros suizos no deben ser vistos como facilitadores de la evasión fiscal, sino como proveedores de un servicio legal que el cliente vuelve ilegal. [33]
El 21 de marzo de 2018, el Ministerio de Justicia suizo anunció que cualquier persona que divulgue información de clientes en un caso judicial pendiente que involucre a un banco suizo estará sujeta a cargos de espionaje y extorsión , además de cargos relacionados con la violación de las leyes de secreto bancario. [34] El fallo se produjo después de que tres abogados alemanes ayudaran en una batalla judicial con el banco suizo J. Safra Sarasin al revelar documentos internos al juez presidente. [34]
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