Una tienda (o tienda ) libre de impuestos es un establecimiento minorista cuyos bienes están exentos del pago de ciertos impuestos y derechos locales o nacionales , con el requisito de que los bienes vendidos serán vendidos a viajeros que los sacarán del país. quienes luego pagarán derechos e impuestos en su país de destino (dependiendo de sus límites de exención personal y régimen arancelario). Los productos que se pueden vender libres de impuestos varían según la jurisdicción, así como también la forma en que se pueden vender y el proceso de cálculo del arancel o reembolso del componente del arancel.
La Asociación Mundial Libre de Impuestos (TFWA) anunció que en 2011 Asia-Pacífico , con el 35 por ciento de las ventas minoristas de viajes y libres de impuestos a nivel mundial, tiene más libres de impuestos que Europa o las Américas, y estas regiones representan el 34 por ciento y el 23 por ciento respectivamente. El 31 por ciento de las ventas provino de la categoría de fragancias y cosméticos , seguida por la categoría de vinos y bebidas espirituosas con un 17 por ciento y luego vienen los productos de tabaco. [1]
Sin embargo, algunos países imponen aranceles a los bienes traídos al país, aunque hayan sido comprados libres de impuestos en otro país, o cuando el valor o la cantidad de dichos bienes excede un límite permitido. Las tiendas libres de impuestos se encuentran a menudo en la zona internacional de aeropuertos internacionales , puertos marítimos y estaciones de tren , pero también se pueden comprar productos libres de impuestos a bordo de aviones y barcos de pasajeros. No están tan comúnmente disponibles para quienes viajan por carretera o en tren, aunque varios cruces fronterizos entre Estados Unidos y Canadá y México tienen tiendas libres de impuestos para quienes viajan en automóvil. En algunos países, cualquier tienda puede participar en un sistema de reembolso, como Global Blue y Premier Tax Free , en el que se paga una suma equivalente al impuesto, pero luego la mercancía se presenta en la aduana y la suma se reembolsa a la salida.
Las franquicias arancelarias se eliminan para los viajeros dentro de la UE (dentro de la unión fiscal de la UE ), pero se mantienen para los viajeros cuyo destino final está fuera de la UE. También venden a viajeros dentro de la UE, pero con los impuestos adecuados.
El aeropuerto más grande del mundo en ventas libres de impuestos es el aeropuerto de Incheon de Corea del Sur , con 1.850 millones de dólares en 2016, [2] superando por poco al Dubai Duty Free con ventas en 2016 de 1.820 millones de dólares. [3]
El complejo comercial Haikou International Duty-Free City es la tienda libre de impuestos independiente más grande del mundo en términos de tamaño físico. Ubicados en Haikou , Hainan, China, los edificios tienen una superficie total de 280.000 metros cuadrados. [4] [5]
Brendan O'Regan estableció la primera tienda libre de impuestos del mundo en el aeropuerto de Shannon en Irlanda en 1947; [6] permanece en funcionamiento hoy. Diseñado para proporcionar un servicio a los pasajeros de líneas aéreas transatlánticas que normalmente viajan entre Europa y América del Norte cuyos vuelos se detenían para repostar combustible en los tramos de ida y vuelta de sus viajes, fue un éxito inmediato y ha sido copiado en todo el mundo. Trece años después, dos empresarios estadounidenses, Charles Feeney y Robert Warren Miller , fundaron lo que ahora es Duty Free Shoppers ( DFS ) el 7 de noviembre de 1960. DFS inició sus operaciones en Hong Kong y se extendió a Europa y otros lugares del mundo. Obtener la concesión exclusiva para las ventas libres de impuestos en Hawái a principios de la década de 1960 fue un avance comercial para DFS, que permitió a la empresa centrarse en los viajeros japoneses. DFS continuó innovando, expandiéndose a tiendas libres de impuestos fuera del aeropuerto y a grandes tiendas Galleria en el centro de la ciudad; creció hasta convertirse en el minorista de viajes más grande del mundo. En 1996, LVMH Moët Hennessy Louis Vuitton adquirió las participaciones de Feeney y otros dos accionistas y, a partir de 2012, era [actualizar]propietaria conjunta de DFS con Miller.
En este mismo período, varios locales crecieron como destinos de compras libres de impuestos. Un ejemplo de ello son San Martín y las Islas Vírgenes Estadounidenses en el Caribe, Hong Kong y Singapur. Otros afirman que los precios son competitivos con respecto a los libres de impuestos. Generalmente, los bienes están libres de derechos e impuestos sobre las importaciones para su venta en cualquier lugar del destino de compras. Los comerciantes pueden pagar impuestos de inventario/comerciales u otros impuestos, pero sus clientes generalmente no pagan ninguno directamente.
La mera ausencia de derechos u otros impuestos sobre los bienes que se venden no garantiza que sean gangas. Los costos de bienes idénticos provenientes de diferentes fuentes libres de impuestos pueden variar ampliamente. A menudo dependen de la presencia o ausencia de competencia cercana, por ejemplo, tiendas de aeropuerto, especialmente si todas las de un aeropuerto son propiedad de una sola empresa, como Dufry. [7] Además, los precios a menudo pueden aumentar debido a los costos de conveniencia para el comprador, por ejemplo, las ventas a bordo de las aerolíneas. Muchas aerolíneas, como Emirates , [8] El Al , [9] Singapore Airlines , [10] Middle East Airlines , [11] Ukraine International Airlines , [12] Delta , [13] y Avianca , [14] ofrecen servicios Ventas gratuitas en sus vuelos.
En 1991, la UE decidió mantener una parte libre de derechos durante un período de transición hasta 1999. [15] [16]
En 1999, después de la creación de la Unión Europea, el mercado único y la unión monetaria, estas salidas fueron abolidas para los viajeros dentro de la UE , pero se mantienen para los viajeros cuyo destino final está fuera de la UE. También venden a viajeros dentro de la UE, pero con los impuestos adecuados. Algunos territorios especiales de los estados miembros , como Åland , Livigno y las Islas Canarias , están dentro de la UE pero fuera de la unión fiscal de la UE y, por lo tanto, aún continúan las ventas libres de impuestos para todos los viajeros.
En 2021, con el Brexit se reintroducen los duty free en tres naciones británicas : Inglaterra , Gales y Escocia . Esto permite reducir los impuestos sobre el vino , el champán o el prosecco , la cerveza y las bebidas espirituosas , así como sobre los cigarrillos , puritos , puros o tabaco . [17]
Algunas tiendas libres de impuestos operan en distritos comerciales centrales lejos de aeropuertos u otros puertos. En Japón, por ejemplo, cualquier visitante cuyo pasaporte indique que ha estado en el país durante menos de seis meses puede comprar artículos sin pagar el impuesto al consumo, siempre que el valor total de la compra supere los ¥5.000 y los artículos no se consuman en Japón. . Las tiendas libres de impuestos son un pilar del distrito de compras electrónicas de Akihabara en Tokio .
En Tailandia, la cadena King Power tiene tiendas donde los artículos libres de impuestos se compran previamente y se entregan por separado en el aeropuerto para ser recogidos a la salida. Para determinadas otras compras, se puede solicitar un reembolso del IVA en el aeropuerto a la salida. [18]
En Filipinas , hay un centro comercial llamado Duty Free Filipinas Fiestamall, que se encuentra a pocos kilómetros del Aeropuerto Internacional Ninoy Aquino en lugar de estar en el propio aeropuerto. Es el único centro comercial de este tipo en el mundo. Los productos que se venden en este centro comercial suelen ser productos importados que provienen de todo el mundo (principalmente de Estados Unidos, Asia y Australasia ) y no se encuentran en ningún otro centro comercial del país, aparte de los centros libres de impuestos. Los turistas, visitantes y ciudadanos que regresan de Filipinas suelen visitar este centro comercial poco después de su llegada (ya que solo se permite el acceso a los pasajeros que llegan y sus acompañantes). [19] Para poder ingresar, es necesario presentar y registrar un pasaporte en el mostrador de registro de clientes en la entrada del centro comercial. A continuación, se emitirá al cliente una tarjeta de compra; Estas tarjetas de compras deben presentarse en el cajero para la validación de las compras. Los clientes que llegan reciben una cierta exención de impuestos en las compras y cualquier exceso estará sujeto a impuestos locales y nacionales. En el pasado, el centro comercial solo aceptaba dólares estadounidenses y pesos filipinos , pero en los últimos años había comenzado a aceptar otras monedas como el yen japonés , el dólar de Brunei , el dólar australiano , la libra esterlina , el dólar canadiense , el euro , el franco suizo y el rial saudí. , dinar bahreiní y baht tailandés . También hay cabinas de cambio de moneda disponibles dentro del centro comercial si un cliente desea cambiar monedas a pesos filipinos o dólares estadounidenses. Las tarjetas de crédito también se pueden utilizar para comprar bienes. [20]
En Australia, las tiendas libres de impuestos, que alguna vez fueron comunes, prácticamente han desaparecido desde la introducción del GST en 2000. El minorista James Richardson opera varias tiendas libres de impuestos en las principales ciudades, [21] pero la mayoría de las tiendas libres de impuestos ahora están ubicadas en zonas internacionales. aeropuertos. Los residentes y turistas pueden comprar prácticamente cualquier bien físico dentro de los 60 días posteriores a la salida, [22] que debe llevarse en el vuelo de ida, y reclamar el componente GST a través del Programa de Reembolso al Turista al pasar por la aduana. Los consumidores ahora son libres de utilizar completamente sus artículos antes de la salida. Esto contrasta con lo que ocurría antes de 2000, cuando todas las compras tenían que ser empacadas en la tienda libre de impuestos en una bolsa de plástico transparente sellada y solo el personal de aduanas podía abrirla justo antes de la salida. [22]
Cualquier viajero que viva en un país fuera de la zona del IVA de la UE tiene derecho a comprar libre de impuestos en las tiendas participantes de la UE. Las compras libres de impuestos se diferencian de las compras libres de impuestos en que el viajero paga el IVA sobre los bienes en la tienda de la forma habitual y luego puede solicitar un reembolso al exportar los bienes. Hay una serie de operadores libres de impuestos que pueden apoyar tanto a las tiendas como al viajero en este proceso. Para calificar, el viajero debe:
Sólo los bienes destinados a uso personal son elegibles para el reembolso. Los formularios sellados y los recibos se pueden enviar a los minoristas o a sus agentes para obtener un reembolso.
En la mayoría de los casos, se aplica una compra mínima para utilizar el sistema de compras libres de impuestos. El monto real del IVA reclamable depende del tipo de IVA aplicable en el país en particular a los bienes adquiridos y puede estar sujeto a una deducción por tarifas administrativas.
Los viajeros en rutas de larga distancia con al menos una escala de tránsito entre su aeropuerto de salida y el aeropuerto de destino deben tener cuidado de comprar su alcohol o perfume libre de impuestos en el último puerto de tránsito, ya que de lo contrario, el personal de seguridad podría confiscarlos cuando embarquen en el puerto de tránsito, ya que excederán el límite actual de líquidos en el equipaje de mano. Esto no se aplica a los pasajeros que realizan transferencias dentro de la UE y Singapur el mismo día, siempre y cuando el artículo líquido esté sellado en una bolsa de seguridad de plástico con el recibo en la bolsa. Las llegadas a tiendas libres de impuestos son cada vez más habituales. La mayor parte de América del Sur, Central y el Caribe tienen tiendas de este tipo, al igual que el Sudeste Asiático y Oceanía. Suiza y Canadá esperan introducirlos en 2010. [ necesita actualización ] Este método de venta al por menor elimina cualquier problema de seguridad con el tránsito de líquidos, ya que no se transportan en aviones. [23]
Varias aerolíneas no permiten la venta de ciertos objetos punzantes durante el vuelo debido a riesgos de seguridad. Otros objetos que tienen partes cortantes, como los modelos de aviones, pueden comprarse en vuelo pero recibirse en el domicilio del pasajero por el mismo motivo.
Se puede solicitar comprobante de viaje en el punto de pago para evitar que los empleados del aeropuerto realicen compras personales.
Algunos países o distritos, incluidos Argentina , Australia , Brasil , Chile , China , Colombia , Islandia , Italia , Irán , India , Jamaica , Kenia , Líbano , Malasia , Nueva Zelanda , Noruega , Panamá , Filipinas , Sri Lanka , Suiza , Taiwán , Turquía , Emiratos Árabes Unidos y Uzbekistán cuentan con instalaciones libres de impuestos en el interior, donde los pasajeros que llegan pueden comprar artículos libres de impuestos inmediatamente antes de pasar por la aduana. Esto no sólo ahorra el inconveniente de tener que transportar estos artículos por todo el mundo sino que también resuelve el problema de seguridad mencionado anteriormente. Otros países como Canadá y Suecia han estado considerando la franquicia arancelaria a la llegada. La Unión Europea no permite la llegada a tiendas libres de impuestos; Algunos aeropuertos de la UE venden productos a su llegada en el área de recogida de equipaje descrita como "libre de impuestos", pero todos estos productos son ventas con impuestos pagados y se descuenta el impuesto sobre las ventas local. Normalmente, los licores o productos de tabaco con descuento no se pueden comprar al llegar a un Estado miembro de la UE, ya que a menudo hay un impuesto especial local elevado sobre estos productos, así como el impuesto local sobre las ventas (IVA/IVA/TVA) que está incluido en el precio. En algunos territorios de la UE, el impuesto sobre el tabaco y las bebidas alcohólicas es más bajo que en otros países de la UE, por lo que los precios todavía parecen competitivos y parecen libres de impuestos. Un buen ejemplo es la diferencia en los precios del tabaco entre el Reino Unido e Irlanda, en comparación con España o Portugal. [¿ necesita actualización? ]
Una característica común de la mayoría de los sistemas tributarios es que no se recaudan impuestos sobre los bienes que se exportan. Hacerlo podría colocar los bienes en desventaja respecto de los de otros países, por ejemplo si la tasa impositiva en el territorio de venta es mayor que la tasa impositiva en el territorio de consumo. O el sistema tributario permite que los bienes se exporten sin impuestos (almacenados antes de la exportación en un depósito aduanero ), o se pueden reclamar impuestos cuando se exportan (ver IVA ).
Esta exención también se aplica a los bienes suministrados para su uso en barcos y aeronaves, porque se consumen fuera del país. Las empresas que suministran dichos bienes pueden hacerlo libres de impuestos y aranceles.
Los bienes vendidos a pasajeros a bordo de barcos o aviones están libres de impuestos. El pasajero puede consumirlos a bordo o importarlos libres de impuestos al país al que viaja, siempre que se encuentren dentro de la franquicia arancelaria del viajero. La mayoría de los regímenes fiscales también permiten a los viajeros que ingresan a un país traer una cierta cantidad de bienes para uso personal sin pagar impuestos sobre ellos, la llamada "franquicia libre de impuestos"; porque no es económicamente justificable recaudar las pequeñas cantidades de impuestos implicadas y sería un inconveniente para los pasajeros.
Una tienda libre de impuestos funciona bajo el mismo sistema. Los bienes deben exportarse intactos (no pueden consumirse en el país de venta) y se importan al país de destino según las normas fiscales propias de ese país. En algunos países, para garantizar que las mercancías se exporten intactas, se entregan personalmente en una bolsa cerrada al pasajero en la puerta de embarque después de escanear su billete. En los Estados Unidos, las tiendas libres de impuestos se consideran técnicamente almacenes aduaneros de clase 9 con respecto a la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de los EE. UU.:
Además, en Estados Unidos algunas tiendas libres de impuestos venden sus productos a pasajeros nacionales con los impuestos correspondientes incluidos. Los productos de alcohol y tabaco están restringidos únicamente a pasajeros internacionales y están sujetos a las limitaciones de edad de 18 y 21 años respectivamente, aunque la edad que se debe tener para importar esos artículos a otros países puede ser menor.
Los ciudadanos estadounidenses reciben exenciones de impuestos sustancialmente más altas de lo normal cuando visitan o transitan por estos lugares, por ejemplo, Guam, Islas Vírgenes de los Estados Unidos.
Según el caso Autogrill/World Duty Free , el duty free es un mercado en el que se mantiene la competencia tanto en el mercado del EEE como en el mercado global. Incluso con la fusión en 2008 de los dos mayores operadores libres de impuestos, Autogrill y World Duty Free, juntos poseen menos del 10% del mercado global y menos del 20% del mercado del EEE. [24]
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