El Plan de Pensiones de Canadá ( CPP ; en francés : Régime de pensions du Canada ) es un programa de seguro social contributivo y relacionado con los ingresos . Es uno de los dos componentes principales del sistema público de ingresos de jubilación de Canadá , el otro es el Seguro de Vejez (OAS). Otras partes del sistema de jubilación de Canadá son las pensiones privadas, ya sea patrocinadas por el empleador o provenientes de ahorros individuales con impuestos diferidos (conocidos en Canadá como un plan de ahorro para la jubilación registrado ). [1] Al 30 de junio de 2024, CPP Investments (CPPI) administra más de 646 mil millones de dólares canadienses en activos de inversión para el Plan de Pensiones de Canadá en nombre de 22 millones de canadienses. [2] CPPI es uno de los fondos de pensiones más grandes del mundo. [3]
El Plan de Pensiones de Quebec (CPP, por sus siglas en inglés) obliga a todos los canadienses de 18 años o más a contribuir con una parte prescrita de sus ingresos (con una cantidad equivalente aportada por su empleador) a un plan de pensiones administrado por el gobierno federal. El plan es administrado por Empleo y Desarrollo Social de Canadá en nombre de los empleados en todas las provincias y territorios , excepto Quebec, que opera un plan equivalente, el Plan de Pensiones de Quebec . Debido a que la autoridad constitucional en materia de pensiones es compartida entre los gobiernos provinciales y federales, la administración del CPP es compartida de manera conjunta. Como resultado, los cambios importantes en el CPP (incluidos aquellos que alteran la forma en que se calculan los beneficios) requieren la aprobación de al menos siete provincias canadienses que representen al menos dos tercios de la población del país. [4]
Una provincia puede optar por no participar en el Plan de Pensiones de Canadá, como lo hizo Quebec en 1965, pero debe ofrecer un plan comparable a sus residentes. [5] : §3(1) Cualquier provincia puede establecer un plan adicional o complementario en cualquier momento, ya que según la sección 94A de la Constitución canadiense, las pensiones son una responsabilidad provincial.
El Fondo CPP es un fondo de inversión gestionado profesionalmente y supervisado por CPP Investments (CPPI), una organización independiente que rinde cuentas a los gobiernos federal y provincial. La estrategia de inversión de CPPI se guía por un conjunto de principios que enfatizan la seguridad de los beneficios a largo plazo, un enfoque en la calidad y un compromiso con la sostenibilidad y las prácticas de inversión responsables. CPPI también informa periódicamente sobre sus resultados y actividades de inversión y está sujeta a la supervisión de los gobiernos federal y provincial. [6]
El gobierno liberal del Primer Ministro Lester B. Pearson estableció el Plan de Pensiones Canadiense en 1965.
A partir de enero de 2024 se introducirá un segundo límite salarial, también conocido como CPP2. El primer límite será de 68.500 dólares, mientras que el segundo será de 73.200 dólares. El segundo límite se calcula "de conformidad con la legislación del CPP y [teniendo] en cuenta el crecimiento de los salarios y sueldos semanales medios en Canadá". [7]
El principal beneficio que brinda el CPP es una pensión de jubilación mensual. Actualmente, esta es igual al 25% de los ingresos promedio sobre los cuales se realizaron contribuciones al CPP durante toda la vida laboral de un contribuyente desde los 18 a los 65 años en dólares constantes. Los ingresos sobre los cuales se realizan las contribuciones están sujetos a un límite anual, que era de $58,700 en 2020. [8] Sin embargo, en virtud de los cambios que se implementarán gradualmente hasta 2025, el beneficio de pensión aumentará al 33,33% de los ingresos sobre los cuales se realizaron las contribuciones, y el monto máximo de ingresos cubiertos por el CPP aumentará en un 14% desde el límite proyectado para 2025 de $69,700 a $79,400. [9]
La mejora del CPP servirá como complemento al CPP existente o básico. Para las personas que trabajen y realicen contribuciones en 2019 o más adelante, se calcularán los componentes mejorados de los beneficios y se sumarán a la parte básica del beneficio. Estos cálculos son similares, pero siguen fórmulas diferentes.
Al calcular la parte base del CPP, existe una disposición general de exclusión [10] que permite que los años de ingresos más bajos en el período de cotización de un contribuyente se excluyan del cálculo del promedio. Desde 2014, el 17% de los ingresos más bajos se excluye de esta manera, lo que representa hasta ocho años de ingresos contributivos.
Los beneficios en virtud de la mejora del CPP se calcularán sobre la base de un período de cuarenta años, utilizando los mejores cuarenta años para calcular el beneficio. Este cálculo permite efectivamente eliminar siete años del cálculo del beneficio (para una persona que comienza a contribuir a los 18 años y termina a los 65).
En octubre de 2018, los beneficios mensuales promedio para una nueva pensión de jubilación (que se recibe a los 65 años) fueron de poco más de $664,00 por mes, y el monto máximo en 2019 fue de $1,154.58 por mes. Los beneficios mensuales se ajustan cada año en función del Índice de Precios al Consumidor. Los pagos de beneficios del CPP están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios.
La edad estándar para recibir la pensión de jubilación es de 65 años; sin embargo, las personas pueden comenzar a cobrar una pensión reducida permanentemente a partir de los 60 años o diferir el pago hasta los 70 años para aumentar el pago mensual. Para quienes cobran la pensión de manera anticipada (la mayoría), el factor de reducción es del 0,6% por cada mes que se reciben los beneficios antes de los 65 años (hasta una reducción máxima del 36%, a los 60 años). Para quienes difieren el pago, la tasa de ajuste es del 0,7% por cada mes que se demora en recibirlo, hasta un aumento máximo del 42% a los 70 años. No hay ningún beneficio financiero por demorar el pago más allá de los 70 años. [11]
El CPP también proporciona pensiones de invalidez a los trabajadores elegibles menores de 65 años que quedan discapacitados de manera severa y prolongada, y una pensión de sobreviviente mensual al cónyuge o pareja de hecho de los contribuyentes que mueren (después de haber hecho contribuciones suficientes).
Para recibir los beneficios del CPP, se debe presentar una solicitud con al menos seis meses de anticipación. Si se rechaza una solicitud de pensión por discapacidad, se puede presentar un recurso de reconsideración y luego ante el Tribunal de Seguridad Social. Todos los beneficios del CPP que se pagan se indexan anualmente al índice de precios al consumidor.
Entre 1966 y 1986, la tasa de contribución fue del 3,6%. La tasa fue del 1,8% para los empleados (y una cantidad similar para sus empleadores) y del 3,6% con respecto a los ingresos de los trabajadores autónomos. Las tasas de contribución comenzaron a aumentar un 0,2% anual en 1987. En 1997, se había alcanzado una tasa combinada del 6% de los ingresos pensionables.
A mediados de los años 1990, la tasa de contribución del 3,6% no era suficiente para satisfacer el envejecimiento de la población de Canadá, [12] y se concluyó que la estructura de "pago por uso" conduciría a tasas de contribución excesivamente altas dentro de unos 20 años, debido a los cambios demográficos de Canadá , el aumento de la esperanza de vida , una economía cambiante , mejoras en los beneficios y un mayor uso de los beneficios por discapacidad (todos ellos mencionados en el estudio del Actuario Jefe de abril de 2007, mencionado anteriormente). El mismo estudio informa que se esperaba que el fondo de reserva se agotara en 2015. Esta inminente crisis de las pensiones provocó una revisión exhaustiva por parte de los gobiernos federal y provincial en 1996. Como parte de la revisión, el gobierno federal realizó consultas activas con el público canadiense para solicitar sugerencias, recomendaciones y propuestas sobre cómo se podría reestructurar el CPP para lograr nuevamente la sostenibilidad. Como resultado de este proceso de consulta pública y revisión interna, los siguientes cambios clave fueron propuestos y aprobados conjuntamente por los gobiernos federal y provincial en 1997:
A partir de 2019, la tasa de contribución prescrita para los empleados era del 4,95 % del ingreso bruto laboral de un trabajador asalariado entre $3500 y $57 400, hasta un máximo de $2668. El empleador iguala la contribución del empleado, duplicando efectivamente las contribuciones del empleado. Los trabajadores autónomos deben pagar ambas mitades de la contribución, o el 9,9 % de sus ingresos pensionables, al presentar su declaración de impuestos sobre la renta. Estas tasas han estado vigentes desde 2003.
El gobierno federal y sus homólogos provinciales tomaron medidas para mejorar el Plan de Pensiones de Canadá a fin de brindar a los canadienses que trabajan más ingresos durante su jubilación. [13] Estos cambios fueron motivados principalmente por la disminución de la proporción de la fuerza laboral que estaba cubierta por un plan de pensiones de beneficio definido por el empleador , que había caído del 48% de los hombres en 1971 al 25% en 2011. [13] Recibieron un impulso adicional por las medidas del gobierno de Ontario para lanzar el Plan de Pensiones de Jubilación de Ontario , un plan de pensiones provincial complementario que se pretende que comience en 2018. [13]
A diferencia del CPP actual, o básico, la mejora del Plan de Pensiones de Canadá estará totalmente financiada, lo que significa que los beneficios bajo la mejora se acumularán lentamente cada año a medida que una persona trabaje y haga contribuciones. Además, la mejora se implementará gradualmente durante un período de siete años, a partir de 2019. Cuando esté completamente maduro, el CPP mejorado proporcionará una tasa de reemplazo de un tercio (33,33%) de los ingresos cubiertos, en comparación con el cuarto (25%) proporcionado anteriormente. Además, el ingreso máximo cubierto por el CPP aumentará en un 14% para 2025 (proyectado por el Actuario Jefe de Canadá en $79,400 en 2025, en comparación con el límite normal proyectado de $69,700 en el mismo año en el 28.º Informe Actuarial sobre el CPP [9] ). La combinación de la mayor tasa de reemplazo y el aumento del límite de ingresos dará como resultado que las personas reciban pensiones de jubilación que son entre un 33% y un 50% más altas, dependiendo de sus ingresos a lo largo de sus años de trabajo. (La pensión máxima de jubilación aumentará en un 50%, pero requerirá 40 años de contribuciones sobre los ingresos al nuevo máximo). Los trabajadores que ganan el salario máximo cubierto de 2016 de $54,900 al año recibirían $4,390 adicionales anualmente (aproximadamente $365.83 mensuales). [13]
Para financiar las pensiones ampliadas y mantener la solidez del plan, las contribuciones al CPP de los trabajadores y sus empleadores aumentarán cada uno un 1% desde los niveles actuales hasta el 5,95% sobre la banda existente de ingresos cubiertos. Este aumento se implementará gradualmente durante cinco años a partir de 2019. El aumento del umbral de ingresos se implementará gradualmente durante dos años a partir de 2024. Los trabajadores y sus empleadores contribuirán con el 4% sobre los ingresos en este rango (es decir, los ingresos por encima del límite de ingresos normal y por debajo del nuevo límite, más alto). Para aliviar el impacto de la mayor contribución sobre el ingreso disponible a corto plazo, las contribuciones de los trabajadores serán deducibles de impuestos. [13]
El CPP básico se financia sobre una base de "estado estable", con su tasa de contribución actual fijada de modo que se mantenga constante durante los próximos 75 años, mediante la acumulación de un fondo de reserva suficiente para estabilizar las relaciones activos/gastos y financiación a lo largo del tiempo. Este sistema es un híbrido entre un sistema totalmente financiado y un plan de " reparto por uso ". En otras palabras, los activos mantenidos en el fondo del CPP son por sí mismos insuficientes para pagar todos los beneficios futuros acumulados hasta la fecha, pero suficientes para evitar que las contribuciones sigan aumentando. Si bien es una vía sostenible para este plan en particular, dada la existencia indefinida de un gobierno, no es típica de otros planes de pensiones del sector público o privado. Un estudio publicado en abril de 2007 por el actuario jefe del CPP mostró que este tipo de método de financiación es "sólido y apropiado" dadas las hipótesis razonables sobre las condiciones futuras. [14]
La ampliación del CPP se financiará en su totalidad, lo que significa que cada generación pagará por los beneficios que reciba. Las contribuciones que se hagan a la ampliación se destinarán a una cuenta separada.
El actuario jefe presenta un informe al Parlamento cada tres años sobre la situación financiera del plan. En los próximos informes se informará sobre los componentes básicos y mejorados del plan.
Como se señala en el 27.º Informe actuarial sobre el Plan de Pensiones de Canadá, si se utiliza el "método de grupo cerrado", el plan tiene un enorme pasivo no financiado. Al 31 de diciembre de 2015, el pasivo no financiado del PPC ascendía a 884.000 millones de dólares, lo que representa la diferencia entre sus pasivos (1,169 billones de dólares) y sus activos (285.000 millones de dólares). [15]
Si bien el pasivo no financiado ha aumentado con cada Informe Actuarial publicado, los activos como porcentaje del pasivo utilizando el enfoque de grupo cerrado también han aumentado desde las reformas de 1996. Los pasivos no financiados informados en los últimos informes son:
Utilizando el "enfoque de grupo abierto" ("uno que incluye a todos los participantes actuales y futuros de un plan, donde el plan se considera que continuará en el futuro, es decir, durante un horizonte temporal extendido"), se informa que el plan tiene activos por más de $2,5 billones. [20] Este enfoque utiliza una definición diferente del término "activos". Los "activos" son la suma de (1) los activos actuales del CPP y (2) el valor actual de las contribuciones futuras para los próximos 150 años, por un total de $2,544 billones. [20]
A diferencia de la mayoría de los planes de pensiones, el pasivo no financiado no se informa en el balance de los estados financieros del Plan de Pensiones de Canadá. [21] En consecuencia, el balance informa que los activos del CPP superan sus pasivos en 269 mil millones de dólares al 31 de marzo de 2015.
Bajo la dirección del entonces Ministro de Finanzas Paul Martin , CPP Investments (CPPI) fue creada en 1997 como una organización independiente del gobierno para monitorear e invertir los fondos en poder del CPP. A su vez, el CPPI creó el Fondo de Reserva del CPP. La Junta de Inversiones del CPP es una corporación de la Corona creada por una Ley del Parlamento. Informa trimestralmente sobre su desempeño, tiene un equipo de gestión profesional para supervisar el funcionamiento de varios aspectos del fondo de reserva del CPP y planificar cambios de dirección, y una junta directiva que rinde cuentas al gobierno federal pero es independiente de él. La junta informa anualmente al Parlamento a través del Ministro de Finanzas federal . [22]
Quebec es la única provincia que optó por no participar en el CPP cuando se formó en 1965; el gobierno de Quebec administra su propio programa de pensiones. El Plan de Pensiones de Quebec ( QPP ; en francés: Régime des rentes du Québec; RRQ ) es la versión de Quebec del Plan de Pensiones de Canadá. El QPP es administrado por Retraite Québec , que se formó a partir de una fusión de la Commission administrative des régimes de retraite et d'assurances (CARRA) y la Régie des rentes du Québec (RRQ) en 2016. Muy similar al CPP, el QPP es un plan de pensiones contributivo relacionado con los ingresos que paga beneficios en caso de que el asalariado quede discapacitado, se jubile o muera. Tanto los beneficios fiscales de Quebec como los federales se pagan con el QPP.
Antes de 2012, la tasa de contribución del QPP era del 9,9 %. De conformidad con el presupuesto 2011-2012 del Gobierno de Quebec, la tasa de contribución se incrementó en un 0,15 % anual durante seis años, de 2012 a 2017. En consecuencia, la tasa de contribución aumentó al 10,8 % para 2017 y los años siguientes. [23] [24] [25]
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