Un extracto bancario es un resumen oficial de las transacciones financieras que ocurren dentro de un período determinado para cada cuenta bancaria mantenida por una persona o empresa en una institución financiera . Dichos estados de cuenta son preparados por la institución financiera, están numerados e indican el período cubierto por el estado de cuenta, y pueden contener otra información relevante para el tipo de cuenta, como cuánto se debe pagar en una fecha determinada. La fecha de inicio del período del estado de cuenta suele ser el día después del final del período del estado de cuenta anterior.
Una vez producidos y entregados al cliente, los detalles del estado de cuenta normalmente no se pueden modificar; cualquier error encontrado normalmente se corregiría en un estado de cuenta futuro, generalmente con alguna correspondencia que explicara el motivo del ajuste.
El cliente suele utilizar los extractos bancarios para controlar el flujo de caja, comprobar posibles transacciones fraudulentas y realizar conciliaciones bancarias . Históricamente, se imprimían en una o más hojas de papel y se enviaban por correo directamente al titular de la cuenta o se guardaban en la sucursal local de la institución financiera para su recogida. En los últimos años ha habido un cambio hacia estados de cuenta electrónicos sin papel, y muchas instituciones financieras ahora también ofrecen descargas directas de información financiera en el software de contabilidad de los titulares de cuentas para agilizar el proceso de conciliación. Los extractos bancarios son documentos importantes y, por lo general, deben conservarse con fines fiscales y de auditoría durante un período establecido por las autoridades fiscales pertinentes.
Para permitir a los titulares de cuentas realizar un seguimiento continuo de la actividad de la cuenta, muchas instituciones financieras ofrecen un historial de transacciones no oficial antes de que se produzca el extracto bancario oficial. Dicha actividad puede verse o imprimirse desde el sitio web de la institución financiera, una aplicación para teléfonos inteligentes, disponible a través de banca telefónica o imprimirse en algunos cajeros automáticos .
Los historiales de transacciones o los saldos de cuentas también se pueden compartir con otras instituciones financieras, cuando el titular de la cuenta da permiso, a través de banca abierta para brindar servicios como la agregación de cuentas . [1] Un servicio de agregación solo permite que el software vea el saldo de una cuenta, no las transacciones reales.
Históricamente, los extractos bancarios eran extractos en papel elaborados periódicamente con una frecuencia mensual, trimestral o anual . Desde la introducción de las computadoras en los bancos en la década de 1960, [2] los extractos bancarios generalmente se elaboran mensualmente. Los extractos bancarios de cuentas con pequeños volúmenes de transacciones, como inversiones o cuentas de ahorro , pueden producirse con menos frecuencia. Dependiendo de la institución financiera, los extractos bancarios también pueden incluir ciertas características, como los cheques cancelados (o sus imágenes) que se liquidaron en la cuenta durante el período del estado de cuenta. Los extractos en papel generalmente se envían a la dirección particular del cliente y, a veces, se puede enviar una copia a, por ejemplo, un contador o tutor.
Algunas instituciones financieras aprovechan la ocasión de publicar extractos bancarios para incluir avisos como cambios en las tarifas o tasas de interés o para incluir material promocional .
Las instituciones financieras están obligadas a presentar estados de cuenta en papel a los clientes, a menos que el cliente solicite estados de cuenta electrónicos o ningún estado de cuenta. Históricamente, la producción de estados de cuenta se consideraba parte de la función bancaria, cuyo costo formaba parte de la prestación del servicio. Sin embargo, más recientemente, para alentar a los clientes a optar por recibir estados de cuenta electrónicos, algunas instituciones financieras cobran una tarifa por los estados de cuenta en papel.
Algunos países, como Japón, nunca tuvieron la tradición de enviar extractos por correo, y se esperaba que los titulares de cuentas individuales realizaran un seguimiento de los depósitos, retiros y saldos utilizando sus propias libretas en los cajeros automáticos.
Desde finales de la década de 1990, los bancos han alentado a sus clientes a recibir sus estados de cuenta electrónicamente. El cambio normalmente requiere el consentimiento expreso del cliente, que normalmente se obtiene a través de un sistema bancario en línea . La producción de estados de cuenta electrónicos ahorra a las instituciones financieras el importante costo de imprimir estados de cuenta, doblarlos en sobres y enviarlos por correo. Además, los clientes podrían recibir sus extractos más rápidamente y no depender del servicio de entrega postal. El cliente podría imprimir el extracto en sus instalaciones [3] si lo necesitara, o tener acceso a los extractos históricos en el sitio web de la institución según fuera necesario. Se podrá autorizar a otras partes a tener acceso a la información financiera del cliente en el sitio web de la institución.
Los estados de cuenta electrónicos podrán enviarse como archivos adjuntos a correos electrónicos o, como medida de seguridad, como recordatorio de que un nuevo estado de cuenta está disponible en el sitio web de la institución financiera. Ya sea que dichas declaraciones se transmitan como archivos adjuntos o desde el sitio web, comúnmente se generan en formato PDF , [4] para reducir la capacidad del destinatario de alterar electrónicamente la declaración.
Debido a preocupaciones sobre el robo de identidad , una declaración electrónica puede no considerarse una alternativa peligrosa contra el robo físico, ya que no contiene información personal tangible y no requiere medidas de seguridad adicionales para su eliminación, como la trituración . Sin embargo, un estado de cuenta electrónico puede ser más fácil de obtener que uno físico mediante fraude informático, interceptación de datos y/o robo de medios de almacenamiento.
Una cuenta de depósito bancaria es al mismo tiempo un activo del depositante y una deuda del banco. Un estado de cuenta generalmente presenta la visión que tiene el banco de la cuenta, con las entradas de crédito que aumentan las entradas de débito del banco y las que la reducen. Un cliente que rastrea la misma cuenta como un activo revertiría los débitos y créditos de lo que aparece en el estado de cuenta.
En el Reino Unido, todos los bancos y sociedades de construcción están obligados por ley a proporcionar un extracto bancario en papel o en otro medio duradero a los clientes, [5] a menos que el cliente tenga una libreta de ahorros , sea cliente de un banco únicamente en línea o tenga decidió no recibir estados de cuenta en papel. [6]
Los bancos en los Estados Unidos solo están obligados a enviar un extracto de una cuenta corriente si se ha realizado una transacción desde esa cuenta en un mes. Los clientes también tienen la opción de recibir estados de cuenta electrónicos. [7]