En contabilidad, la conciliación bancaria o Estado de Conciliación Bancaria (BRS) es el proceso mediante el cual se concilia el saldo de la cuenta bancaria en los libros de contabilidad de una entidad con el saldo informado por la institución financiera en el estado de cuenta bancario más reciente . Cualquier diferencia entre las dos cifras debe examinarse y, si corresponde, rectificarse. [1]
Las instituciones financieras suelen generar extractos bancarios de forma rutinaria y los titulares de las cuentas los utilizan para realizar sus conciliaciones bancarias. Para facilitar las conciliaciones, muchas instituciones financieras ahora también ofrecen descargas directas de información de transacciones financieras en el software de contabilidad de los titulares de las cuentas , generalmente utilizando el formato de archivo .csv .
Las diferencias entre los libros de contabilidad de una entidad y los registros del banco pueden surgir, principalmente, por tres razones, que son las siguientes: 1) Diferencias debido al momento en el registro de los asientos. 2) Transacciones registradas por el banco pero no por el titular de la cuenta. 3) Errores en el registro de los asientos.
En ocasiones, puede resultar fácil conciliar la diferencia examinando las transacciones en el extracto bancario desde la última conciliación y los registros contables de la propia entidad (libro de caja) para ver si alguna combinación de ellos coincide con la diferencia que se desea explicar. De lo contrario, puede ser necesario revisar y cotejar cada transacción en ambos conjuntos de registros desde la última conciliación e identificar qué transacciones siguen sin coincidir. A continuación, se deben realizar los ajustes necesarios en el libro de caja o informar al banco si es necesario, o bien se deben registrar las diferencias temporales para facilitar las conciliaciones futuras.
Por esta razón, y para minimizar la cantidad de trabajo involucrado, es una buena práctica realizar conciliaciones a intervalos razonablemente frecuentes.
Un estado de conciliación bancaria es un estado que prepara la entidad como parte del proceso de conciliación y en el que se detallan los asientos que han provocado la diferencia entre los dos saldos. Por ejemplo, se enumeran los cheques pendientes de cobro (es decir, los cheques emitidos que aún no se han presentado en el banco para su cobro).
Las entradas en los libros de la entidad para rectificar las discrepancias descubiertas (excepto en el caso de los cheques pendientes) normalmente se realizarían en una fecha o período posterior, no retroactivamente. Cuando los cheques se vuelven obsoletos (es decir, vencen), normalmente se revierten, no se cancelan.