Un extracto bancario es un resumen oficial de las transacciones financieras que se han producido en un período determinado para cada cuenta bancaria que una persona o empresa tiene en una institución financiera . Dichos extractos son preparados por la institución financiera, están numerados e indican el período que abarca el extracto y pueden contener otra información relevante para el tipo de cuenta, como el monto a pagar en una fecha determinada. La fecha de inicio del período del extracto suele ser el día posterior al final del período del extracto anterior.
Una vez producidos y entregados al cliente, los detalles del estado de cuenta normalmente no se pueden modificar; cualquier error encontrado normalmente se corregiría en un estado de cuenta futuro, generalmente con alguna correspondencia explicando el motivo del ajuste.
Los extractos bancarios son utilizados habitualmente por los clientes para controlar el flujo de efectivo, comprobar posibles transacciones fraudulentas y realizar conciliaciones bancarias . Históricamente, se imprimían en una o más hojas de papel y se enviaban por correo directamente al titular de la cuenta o se guardaban en la sucursal local de la institución financiera para su recogida. En los últimos años, se ha producido un cambio hacia los extractos electrónicos sin papel y muchas instituciones financieras ahora también ofrecen descargas directas de información financiera en el software de contabilidad de los titulares de las cuentas para agilizar el proceso de conciliación. Los extractos bancarios son documentos importantes y, por lo general, se exige conservarlos para fines de auditoría e impuestos durante un período establecido por las autoridades fiscales pertinentes.
Para permitir que los titulares de cuentas realicen un seguimiento continuo de la actividad de la cuenta, muchas instituciones financieras ofrecen un historial de transacciones no oficial antes de que se elabore el extracto bancario oficial. Dicha actividad se puede ver o imprimir desde el sitio web de la institución financiera, una aplicación para teléfonos inteligentes, disponible a través de banca telefónica o impresa en algunos cajeros automáticos .
Los historiales de transacciones o saldos de cuentas también pueden compartirse con otras instituciones financieras, cuando el titular de la cuenta da permiso, a través de la banca abierta para proporcionar servicios como la agregación de cuentas . [1] Un servicio de agregación solo permite que el software vea el saldo de una cuenta, no las transacciones reales.
Históricamente, los extractos bancarios eran extractos en papel que se producían periódicamente de forma mensual, trimestral o anual . Desde la introducción de las computadoras en los bancos en la década de 1960, [2] los extractos bancarios generalmente se han producido mensualmente. Los extractos bancarios para cuentas con pequeños volúmenes de transacciones, como inversiones o cuentas de ahorro , pueden producirse con menos frecuencia. Dependiendo de la institución financiera, los extractos bancarios también pueden incluir ciertas características como los cheques cancelados (o sus imágenes) que se compensaron a través de la cuenta durante el período del extracto. Los extractos en papel generalmente se envían por correo postal a la dirección del hogar del cliente y, a veces, se puede enviar una copia, por ejemplo, a un contador o tutor.
Algunas instituciones financieras aprovechan la ocasión de publicar extractos bancarios para incluir avisos tales como cambios en tarifas o tasas de interés o para incluir material promocional .
Las instituciones financieras están obligadas a emitir estados de cuenta en papel a sus clientes, a menos que estos soliciten estados de cuenta electrónicos o que no los reciban. Históricamente, la emisión de estados de cuenta se consideraba parte de la función bancaria, cuyo costo formaba parte de la prestación del servicio. Sin embargo, más recientemente, para alentar a los clientes a optar por recibir estados de cuenta electrónicos, algunas instituciones financieras cobran una tarifa por los estados de cuenta en papel.
Algunos países, como Japón, nunca tuvieron la tradición de enviar estados de cuenta por correo, y se esperaba que los titulares de cuentas individuales llevaran un registro de los depósitos, retiros y saldos usando sus propias libretas en los cajeros automáticos.
Desde finales de los años 90, los bancos han fomentado que los clientes reciban los estados de cuenta de forma electrónica. El cambio normalmente requiere el consentimiento expreso del cliente, que normalmente se obtiene a través de un sistema de banca en línea . La producción de estados de cuenta electrónicos ahorra a las instituciones financieras el importante coste de imprimir los estados de cuenta, doblarlos en sobres y enviarlos por correo. Además, los clientes podrían recibir los estados de cuenta con mayor rapidez y no depender del servicio de entrega postal. El cliente podría imprimir el estado de cuenta en sus instalaciones [3] si lo necesitara, o tener acceso a los estados de cuenta históricos en el sitio web de la institución según fuera necesario. Se podría autorizar a otras partes a tener acceso a la información financiera del cliente en el sitio web de la institución.
Los extractos electrónicos pueden enviarse como archivos adjuntos a mensajes de correo electrónico o, como medida de seguridad, como recordatorio de que hay un nuevo extracto disponible en el sitio web de la institución financiera. Ya sea que dichos extractos se transmitan como archivos adjuntos o desde el sitio web, generalmente se generan en formato PDF [4] para reducir la posibilidad de que el destinatario altere electrónicamente el extracto.
Debido a las preocupaciones por el robo de identidad , es posible que una declaración electrónica no se considere una alternativa peligrosa contra el robo físico, ya que no contiene información personal tangible y no requiere medidas de seguridad adicionales para su eliminación, como la destrucción de documentos. Sin embargo, una declaración electrónica puede ser más fácil de obtener que una física mediante fraude informático, interceptación de datos o robo de medios de almacenamiento.
Una cuenta de depósito bancario es al mismo tiempo un activo del depositante y una deuda del banco. Un extracto bancario suele presentar la visión que el banco tiene de la cuenta, con entradas de crédito que aumentan el débito del banco y entradas de débito que lo reducen. Un cliente que lleve un registro de la misma cuenta como un activo revertiría los débitos y créditos de lo que aparece en el extracto.
En el Reino Unido, todos los bancos y sociedades de crédito están obligados por ley a proporcionar un extracto bancario en papel o en otro soporte duradero a los clientes, [5] a menos que el cliente tenga una libreta de ahorros , sea cliente de un banco que solo opera en línea o haya elegido no recibir extractos en papel. [6]
Los bancos de Estados Unidos sólo están obligados a enviar un extracto de cuenta corriente si se ha realizado una transacción desde esa cuenta en un mes. Los clientes también tienen la opción de recibir extractos electrónicos. [7]