La Ley Bancaria Suiza o Ley Federal sobre Bancos y Cajas de Ahorros ( alemán : Bankengesetz, BankG , francés : Loi sur les banques, LB , italiano : Legge sulle banche, LBCR ) es una ley federal suiza y una ley del parlamento que opera como la ley suprema que rige la banca en Suiza . Aunque la ley federal sólo ha sido modificada siete veces, ha sido revisada varias veces para limitar y ampliar sus disposiciones sobre secreto bancario desde su ratificación. Las disposiciones sobre secreto bancario de la Ley Federal se aplican además a través de múltiples códigos civiles en el Código Civil federal suizo y localmente a través de la ley cantonal . En diciembre de 2017, el parlamento suizo lanzó una iniciativa permanente y expresó su interés en incorporar formalmente el secreto bancario dentro de la Constitución Federal Suiza , convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido a nivel federal .
La ley fue aprobada por la Asamblea Federal de la Confederación Suiza el 2 de febrero de 1934, mediante el poder de los artículos 34 y 64 de la constitución. Entró en vigor el 1 de marzo de 1935. La ley federal es más conocida por su artículo 47, que regula el secreto bancario. El artículo 47 tipifica como delito federal revelar la información o la actividad de clientes que realizan operaciones bancarias en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento ob) una denuncia penal aceptada . Muchos artículos de la Ley Federal se ocupan de la supervisión bancaria con el único propósito de hacer cumplir el Artículo 47. La aprobación de la ley (junto con precedentes judiciales clave que amplían su significado) hace que Suiza sea el hogar de las leyes de secreto bancario más estrictas y amplias del mundo. . [1] [2]
Suiza ha tenido una historia larga y similar con la banca , más específicamente con el secreto bancario, desde principios del siglo XVIII. Si bien el secreto bancario ha estado profundamente arraigado en la sociedad y el derecho civil suizos, la Ley Federal designó formalmente un delito penal federal que codifica el secreto bancario en ley. En las décadas posteriores a la implementación de la ley, a los bancos suizos se les concedió el derecho a utilizar cuentas bancarias numeradas y proteger la información de los clientes a través de una variedad de estatutos complementarios. A pesar de importantes y controvertidos acontecimientos globales que ponen a prueba el secreto bancario del país, sus leyes han sido revisadas mínimamente y con poco efecto significativo. De un total de siete modificaciones de la ley federal, la última se aprobó el 22 de marzo de 2013. La ley federal, junto con la cultura suiza en general y el sector bancario, ha sido acusada de facilitar la evasión fiscal sistemática, el blanqueo de dinero y la economía sumergida . .
Historia
El secreto bancario y la confidencialidad entre el banco y el cliente habían sido un delito civil y tradicional en Suiza desde la década de 1770 . [3] Un puñado de estatutos cantonales existían desde el siglo XIX y se aplicaban regularmente para proteger la información de los clientes incluso antes de la aprobación de la ley. [3] Según estos estatutos locales, las violaciones del secreto bancario se resolvían mediante procedimientos civiles en lugar de penales. [3] A principios del siglo XX, un clima internacional cada vez más volátil llevó a varios países europeos a reformar sus industrias bancarias y sus programas tributarios. [3] Francia, en particular, aumentó su impuesto a la herencia y comenzó a aumentar los impuestos sobre la renta en preparación para la Primera Guerra Mundial en 1914. [3]
Suiza buscó capitalizar el cambio de paradigma tributario global codificando formalmente y redoblando su asociación de siglos con el secreto bancario. [3] Incapaz de competir con los centros financieros de Londres , París y Berlín , el gobierno suizo comenzó a redactar la ley a principios de la década de 1920. [3] Según el historiador suizo Sébastian Guex, "Esto es lo que piensa la burguesía suiza: 'Ese es nuestro futuro. Jugaremos con las contradicciones entre las potencias europeas y, protegidos por el escudo de nuestra neutralidad, nuestro brazo será la industria. y las finanzas.'" [4] Después de la noticia de que la ley iba a ser sometida a votación, los banqueros suizos viajaron a países europeos para anunciar la protección de la información de los clientes por parte de la ley. [3] Cuando comenzó la Primera Guerra Mundial, la inestabilidad financiera global, la volatilidad económica y las crisis monetarias posicionaron a Suiza a la vanguardia del mundo financiero. [3] La neutralidad del país , la estabilidad monetaria , la estabilidad política, las bajas tasas impositivas y un rumoreado estatuto federal de secreto bancario atrajeron cientos de millones de dólares a su industria bancaria. [5]
Después de que concluyó la Primera Guerra Mundial en 1918, varios gobiernos comenzaron a solicitar información de clientes de Suiza con poca divulgación. [5] A principios de 1934, hubo una crisis bancaria en Suiza que provocó que uno (de los entonces ocho) bancos quebrara, mientras que los demás requerían una importante reestructuración . [6] Después de las huelgas de varios grupos políticos e intereses especiales , el Consejo Federal se vio obligado a presentar formalmente su proyecto de reglamento bancario. [6] Después de cuatro debates parlamentarios y revisiones importantes, los artículos formales fueron redactados y sometidos a votación. [6] Durante esta fase, el único artículo que no se debatió ni se modificó significativamente fue el artículo 47: las normas de secreto bancario. [6] Este artículo tipificó como delito federal revelar la información o actividad de clientes que realizan operaciones bancarias en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento ob) una denuncia penal aceptada . [6] Una disposición adicional de la ley , el Artículo 47(b), fue redactada antes de su ratificación para proteger los activos judíos contra las fuerzas nazis durante la Segunda Guerra Mundial . [7] [8] La Asamblea Federal Suiza de la Confederación Suiza aprobó la ley federal el 2 de febrero de 1934 y la puso en vigor el 1 de marzo de 1935. [6] La aprobación de la ley convirtió a Suiza en el hogar de las autoridades más estrictas. y las leyes de secreto bancario expansivas en el mundo. [6]
marco original
La estructura original de la Ley Federal contiene 56 artículos que establecen una variedad de regulaciones financieras, legales y económicas para cualquier institución bancaria que opere en Suiza. Los artículos más destacados dentro de la Ley Federal se enumeran a continuación:
Artículo 2 : la ley federal se aplica además a las sucursales establecidas de bancos extranjeros en Suiza y a los representantes de bancos extranjeros en Suiza. [9]
Artículo 7 : bancos de importancia sistémica : son bancos, grupos financieros y conglomerados financieros dominados por bancos, cuya quiebra causaría daños considerables a la economía suiza y al sistema financiero suizo. [9]
Artículo 47 : Este artículo tipifica como delito federal revelar la información o la actividad de clientes que realizan operaciones bancarias en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento ob) una denuncia penal aceptada . [6] En diciembre de 2008, el artículo 47 fue revisado para aumentar la pena de prisión por violarlo de tres a cinco años y la multa de 50.000 francos a 250.000 francos. [10] Este artículo fue revisado en diciembre de 2008 para aumentar la pena máxima de cárcel por violar las leyes de secreto. Según estudios comparativos sobre las ramificaciones jurídicas del artículo 47, "el mandato de secreto cubre todas las actividades en el ámbito bancario, incluida la relación entre el cliente y el banco, la información proporcionada por el cliente sobre sus circunstancias financieras, la relación del cliente con otros bancos, en su caso, y las propias transacciones del banco, si la divulgación pudiera perjudicar a un cliente". [9] En el momento de la última revisión en 2008, el artículo 47 estaba actualmente en vigor como sigue: [11]
Artículo 47(a) § I : Todo el personal del banco está obligado a mantener la confidencialidad de los secretos de sus clientes.
Artículo 47(a) § II : Los terceros que influyan o induzcan de otro modo a violaciones del secreto bancario estarán sujetos respectivamente a un proceso penal.
Artículo 47(a) § III : Las violaciones del secreto bancario, intencionadas o no, se resuelven mediante proceso penal.
Artículo 47(a) § IV : Las violaciones del secreto bancario se poseen automáticamente, independientemente de que una entidad entable o no un proceso contra otra.
Artículo 47(a) § V : Las violaciones del secreto bancario serán sancionadas con una multa de hasta 250.000 francos ( 215.000 euros o 250.000 dólares estadounidenses ).
Artículo 47(a) § VI : Las violaciones del secreto bancario siguen siendo objeto de proceso penal incluso después de la terminación del empleo o la jubilación del servicio profesional.
Artículo 47(a) § VII : La protección del secreto bancario puede renunciarse en casos legales específicos en los que las autoridades suizas hayan concedido el derecho de acceder a registros bancarios privados.
La Ley Bancaria de 1934 ha sido reformada con estatutos alternativos para ampliar y reducir las facultades establecidas en su marco original con:
Primera enmienda (11 de marzo de 1971): Las empresas financieras que ahora están sujetas a la Ley deben registrarse ante la Comisión Bancaria Federal Suiza dentro de los tres meses siguientes a su fecha de entrada en vigor. [12]
Segunda Enmienda (18 de marzo de 1994): [12]
Sección 1: Las empresas financieras similares a bancos, que habían sido autorizadas por la Comisión Bancaria Federal de Suiza para solicitar públicamente la aceptación de fondos de terceros antes de la implementación de la Ley, no necesitan una nueva licencia para operar como banco.
Sección 2: Los bancos organizados según la ley suiza deben informar a la Comisión Bancaria Federal Suiza sobre todas las filiales, sucursales, agencias y representaciones en el extranjero dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que estas modificaciones de la Ley entren en vigor.
Tercera enmienda (22 de abril de 1999): En el caso de los bancos cantonales que estén sujetos íntegramente a la supervisión de la Comisión Federal Bancaria de Suiza en el momento en que esta Ley entre en vigor, la licencia prevista en el artículo 3 se considerará otorgada. otorgada. [12]
Cuarta enmienda (3 de octubre de 2003): La autorregulación se presentará a la Comisión Bancaria Federal Suiza para su aprobación dentro del año siguiente a la entrada en vigor de esta enmienda. [12]
Quinta Enmienda (14 de diciembre de 2007): Las personas que de facto administran un grupo financiero o conglomerado financiero de Suiza sin administrar un banco en Suiza, deben registrarse ante la Comisión Bancaria Federal Suiza dentro de los tres meses siguientes a la fecha de entrada en vigor de estas enmiendas. [12]
Sexta enmienda transitoria (30 de septiembre de 2011): La adopción por primera vez de las disposiciones del artículo 10(4) debe presentarse a la Asamblea Federal Suiza para su aprobación. [12]
Séptima Enmienda Transitoria (22 de marzo de 2013): Para los activos considerados inactivos durante más de 50 años al 22 de marzo de 2013, la duración de la publicación será de 5 años. [12]
Códigos civiles sobre secreto bancario
Además de la Ley Bancaria de 1934, Suiza mantiene una variedad de estatutos en el Código Civil suizo sobre el secreto bancario que funcionan en conjunto con el Artículo 47: [13]
SCC § Artículo 27 : otorga al cliente una causa de acción contra un banco por daños y perjuicios por violación del secreto y divulgación de información privada.
CEC § Artículo 27(a) : prohíbe a las instituciones financieras actuar en nombre de un gobierno extranjero.
SCC § Artículo 27(c) : tipifica como delito federal que una persona divulgue información comercial secreta a una autoridad gubernamental extranjera.
CCE § Artículo 28(a) : establece que un cliente puede solicitar a un juez que prohíba a un banco revelar información privada. Este estatuto codificaba el privilegio banquero-cliente en Suiza.
Artículo 13 § (b) : Toda persona tiene derecho al respeto de su vida privada y familiar, de su domicilio y del secreto del correo y de las telecomunicaciones.
Artículo 13 § (c) : Toda persona tiene derecho a ser protegida contra el abuso de datos personales.
Artículo 27 § (b) : ... en particular la libertad de elegir la propia profesión y de disfrutar del libre acceso y libre ejercicio de la actividad económica privada .
Artículo 94 § c) : Dentro de los límites de sus competencias, se esforzarán por crear condiciones favorables para el sector privado de la economía.
Artículo 94 § d) : Sólo se permitirán excepciones al principio de libertad económica, en particular medidas contra la competencia, si están previstas por la Constitución federal o se basan en monopolios cantonales .
Artículo 98 § a) : [La Confederación] podrá legislar sobre los servicios financieros en otros campos.
En diciembre de 2017, varios partidos dentro del parlamento suizo lanzaron una iniciativa permanente para prohibir el intercambio automático de datos en Suiza incorporando el secreto bancario en la constitución. [15]
Revisiones
Suiza sólo hace ver que coopera. Adopta [revisión] tras [revisión] de sus leyes de secreto bancario mientras [sus] instituciones internas – que pocas personas fuera de Suiza entienden completamente – hacen todo lo que está en su poder para mantener el papel de su país en mantener seguros los secretos financieros de otros.
— Stuart Gibson, editor colaborador de Forbes en Secreto bancario suizo: sus labios dicen no, pero sus ojos dicen sí , 2017 [16]
La Ley Bancaria de 1934, y en general la industria bancaria que cubre , ha sido revisada varias veces en respuesta a la demanda interna y la presión internacional. [6] Las medidas para ampliar o mejorar de otro modo el secreto bancario en Suiza suelen recibir un alto nivel de apoyo público, que normalmente pasa por los órganos legislativos y las comisiones con facilidad y poco debate. [17] La presión internacional para hacer retroceder el secreto bancario se topa con una reacción social y política: muchos políticos acusan a los estados extranjeros de hipocresía (por ejemplo, otros centros financieros extraterritoriales ) y atacan a la sociedad suiza . [17] [18] De los pocos retrocesos propuestos, los acuerdos internacionales están significativamente diluidos, rara vez se aplican y, en ocasiones, anulados o amonestados por sentencias de la Corte Suprema Federal . [dieciséis]
En 1951, Suiza firmó un tratado fiscal con los Estados Unidos que garantizaba la transferencia de información de los clientes en caso de fraude fiscal criminal. [13] Sin embargo, quedaba a discreción de las autoridades suizas decidir si un caso se consideraba "penal" o no. [13] Además, a los banqueros suizos no se les permitió ayudar a las autoridades fiscales estadounidenses en sus investigaciones. [13] Este tratado fue actualizado en 1996 y 2003; sin embargo, llegó a un punto muerto cuando las autoridades suizas se negaron a definir qué significaba "intercambio de información". [13]
Después de que Bradley Birkenfeld revelara ilegalmente información de clientes de UBS , se emitió una orden de arresto federal y se otorgó una DPA por única vez a UBS.
El 3 de diciembre de 2008, la Asamblea Federal aumentó la pena de prisión por violaciones del secreto bancario de un máximo de seis meses a un máximo de cinco años. [10]
En noviembre de 2009, el gobierno suizo abolió la distinción entre fraude fiscal (cometer un delito financiero) y evasión fiscal (simplemente "olvidar" la cantidad de dinero que uno tiene) para los clientes extranjeros después de la presión internacional para que lo hicieran. [19] La distinción se mantiene para los nacionales suizos. [20]
En 2009, Suiza firmó la Directiva sobre Impuestos al Ahorro de la Unión Europea (EUSTD), que obliga a los bancos suizos a informar a 43 países europeos de estadísticas fiscales anuales agregadas y no identificables. [21]
El 10 de junio de 2010, en respuesta a la divulgación de información de clientes de UBS Group AG por parte de Bradley Birkenfeld en 2007 , se emitió una orden de arresto federal para multar y encarcelar a Birkenfeld. [22] El gobierno suizo dio permiso a la UBS para revelar la información de aproximadamente 4.000 clientes al Departamento de Justicia de los Estados Unidos a través de un acuerdo de procesamiento diferido (DPA, por sus siglas en inglés) limitado, único y único . [23] Ese acuerdo fue ratificado por el parlamento suizo, a pesar de cierta resistencia debido tanto a la oposición en principio como a maniobras políticas relacionadas con otras propuestas, como la tributación de las bonificaciones ejecutivas. [24]
Sé que [Suiza] firma tratados y conozco todos los agujeros en todos los tratados. Según la ley suiza... la defensa es que los fiscales tienen que demostrar que cualquier banco involucrado está violando la ley. El punto clave es que la ley suiza todavía exige pasar por muchos obstáculos para obtener los nombres de las personas que ocultan sus activos a nuestras [autoridades] fiscales.
— El senador estadounidense Carl Levin en Foreign Policy después de que Suiza cambiara las normas de divulgación en 2014. [25]
En febrero de 2013, Suiza firmó la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras de Estados Unidos (FATCA) después de rechazarla dos veces en el parlamento. [13] FATCA exige que los bancos suizos revelen anualmente información no identificable de clientes estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos (IRS). [26] Este acuerdo, sin embargo, no garantiza la cooperación suiza, sino simplemente transferencias de información semiautomáticas, a discreción de las autoridades suizas. [13] Si un cliente no da su consentimiento para que su información se comparta con el IRS, las leyes suizas de secreto bancario prohíben la divulgación de información del cliente al IRS. [13] Si un cliente da su consentimiento, los bancos suizos pueden enviar al IRS información relacionada con los impuestos sobre el titular de la cuenta, pero tienen prohibido revelar identidades de conformidad con el artículo 47 de la Ley Bancaria de 1934. [13] La aplicación de la FATCA cuesta a ambos Suiza y Estados Unidos ascienden a entre trescientos y cuatrocientos millones de dólares al año, lo que convierte el acuerdo en una carga presupuestaria importante para ambos países. [27] Según el Índice de Secreto Financiero de 2018 : "esto [no] significa que el secreto bancario suizo haya terminado, como sugieren algunos informes de noticias excitantes... la violación fue una [abolladura] parcial". [21]
El Tribunal Supremo Federal de Suiza frecuentemente se pone del lado de los ciudadanos suizos y protege las leyes de secreto bancario del país.
El 6 de enero de 2014, el Tribunal Administrativo Federal Suizo bloqueó una transferencia de información de clientes al IRS estadounidense por parte de Julius Baer por no cumplir con los parámetros de divulgación descritos en la Ley Bancaria de 1934. [13]
El 3 de marzo de 2015, el gobierno suizo celebró "Acuerdos Rubik" bilaterales con Alemania , Austria y el Reino Unido, permitiendo a los titulares extranjeros de cuentas bancarias suizas conservar el anonimato a cambio de pagar impuestos atrasados predeterminados . [28]
En 2016, los tribunales suizos dictaminaron que la información que establece un delito financiero contra el titular de una cuenta obtenida a través de "medios robados" o " filtraciones " no puede utilizarse para violar la confidencialidad del cliente , de conformidad con las leyes de secreto bancario. [29] Cualquier información recopilada a partir de filtraciones como los Papeles de Panamá , WikiLeaks , etc. está sujeta a esta revisión. [29]
El 1 de enero de 2017, Suiza adoptó formalmente la Convención Internacional sobre el Intercambio Automático de Información Bancaria (AEOI), acordando divulgar automáticamente información financiera limitada a una cantidad limitada de ciertos países con el único propósito de realizar auditorías fiscales . [30] Este acuerdo incluye el Estándar Común de Información (CRS) que obliga a los bancos suizos a enviar automáticamente a las autoridades fiscales extranjeras la siguiente información: nombre del cliente, dirección, domicilio , número fiscal, fecha de nacimiento, número de cuenta, saldo de cuenta al final del año. y los ingresos brutos por inversiones . [29] El CRS no puede anular la Ley Bancaria Suiza de 1934, por lo que no se revela a las autoridades fiscales en qué gastan su dinero los clientes (por ejemplo, sus retiros) y en qué invierten. [21] En otras palabras, las autoridades tributarias no pueden "ir a pescar" a los evasores de impuestos, deben establecer directamente un vínculo entre un delito financiero y una cuenta de cliente. [21] Además, la información divulgada sólo puede utilizarse para auditorías fiscales y las autoridades suizas pueden dejar de revelarla cuando y si lo desean. [31]
El 31 de octubre de 2017, los fiscales suizos solicitaron al Tribunal Supremo Federal que interpretara la Ley Bancaria de 1934 de manera más amplia para procesar a los filtradores de información privada de clientes y a los denunciantes con represalias más duras. [10] La revisión permitiría a los fiscales condenar a cualquier empleado de un banco suizo, independientemente de dónde esté destinado. [10]
En diciembre de 2017, el parlamento suizo expresó su interés en incorporar formalmente el secreto bancario en la Constitución Federal Suiza , convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido a nivel federal . [15] [32]
El 6 de enero de 2018, el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Sur de Nueva York dictaminó que los banqueros suizos "no tienen nada que ver con la elección que hace un contribuyente estadounidense de no declarar activos extraterritoriales". [33] Este fallo sienta un precedente en el tribunal de distrito de que no se debe considerar que los banqueros suizos facilitan la evasión fiscal sino que proporcionan un servicio legal que el cliente declara ilegal. [33]
El 21 de marzo de 2018, el Ministerio de Justicia suizo anunció que cualquier persona que revele información de un cliente en un caso judicial pendiente que involucre a un banco suizo está sujeto a cargos de espionaje y extorsión , además de cargos relacionados con la violación de las leyes de secreto bancario. [34] El fallo se produjo después de que tres abogados alemanes ayudaran en una batalla judicial con el banco suizo J. Safra Sarasin al revelar documentos internos al juez que presidía. [34]
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