Una cuenta de ahorros para la salud ( HSA ) es una cuenta de ahorros médicos con ventajas impositivas disponible para los contribuyentes de los Estados Unidos que están inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP). [1] [2] Los fondos aportados a una cuenta no están sujetos al impuesto federal sobre la renta en el momento del depósito. [3] A diferencia de una cuenta de gastos flexible (FSA), los fondos de la HSA se reinvierten y acumulan año tras año si no se gastan. Las HSA son propiedad del individuo, lo que las diferencia de los Acuerdos de Reembolso de Salud (HRA) propiedad de la empresa, que son una fuente alternativa de fondos deducibles de impuestos combinada con planes de salud con deducibles altos o planes de salud estándar.
Los fondos de la HSA se pueden utilizar para pagar gastos médicos calificados en cualquier momento sin obligación tributaria ni multa federal. A partir de principios de 2011, los medicamentos de venta libre no se podían pagar con una HSA sin receta médica, aunque ese requisito se eliminó a partir del 1 de enero de 2020. [4] [5] Los retiros para gastos no médicos se tratan de manera muy similar a aquellos en una cuenta de jubilación individual (IRA) en el sentido de que pueden brindar ventajas fiscales si se toman después de la edad de jubilación, e incurren en sanciones si se toman antes. Las cuentas son un componente de la atención médica impulsada por el consumidor .
Los defensores de las HSA creen que son una reforma importante que ayudará a reducir el crecimiento de los costos de atención médica y aumentará la eficiencia del sistema de atención médica. Según sus defensores, las HSA fomentan el ahorro para futuros gastos de atención médica, permiten que el paciente reciba la atención necesaria sin un guardián que determine qué beneficios están permitidos y hacen que los consumidores sean más responsables de sus propias decisiones de atención médica a través del plan de salud requerido con deducible alto. [1] Los opositores observan que la estructura de las HSA complica la decisión de obtener tratamiento médico, al compararlo con la obligación tributaria y los objetivos de ahorro para la jubilación. También existe un debate sobre la satisfacción del consumidor con estos planes.
Las HSA se establecieron como parte de la Ley de Modernización, Mejora y Medicamentos Recetados de Medicare , que incluyó la promulgación de la sección 223 del Código de Rentas Internas , [3] efectiva para los años fiscales que comenzaron después del 31 de diciembre de 2003, promulgada por el presidente George W. Bush el 8 de diciembre de 2003. Fueron desarrollados para reemplazar el sistema de cuentas de ahorro médico .
Una encuesta de empleadores publicada por la Kaiser Family Foundation en septiembre de 2008 encontró que el 8% de los trabajadores cubiertos estaban inscritos en un plan de salud impulsado por el consumidor (que incluye tanto HSA como cuentas de reembolso de salud ), en comparación con el 4% en 2006. El estudio encontró que Aproximadamente el 10% de las empresas ofrecieron dichos planes a sus trabajadores. Las empresas grandes eran más propensas a ofrecer un plan con deducible alto (18%), pero la inscripción fue mayor en las empresas pequeñas (8% de los trabajadores cubiertos, frente al 4% en las empresas más grandes). [6] A partir de 2012, estas cifras habían aumentado. Aproximadamente el 31% de las empresas que ofrecen seguros médicos ofrecieron una opción HSA (26%) o HRA (5%). Las empresas grandes (38%) eran algo más propensas que las pequeñas (31%) a ofrecer tales opciones. El 11% de los trabajadores cubiertos tenían HSA, mientras que el 8% tenían HRA. En las pequeñas empresas, el 24% tenía planes de salud con deducibles altos, frente al 17% en las empresas más grandes. [7]
Una encuesta de aseguradoras de salud realizada por America's Health Insurance Plans (AHIP) encontró que 4,5 millones de estadounidenses estaban cubiertos por planes de salud calificados para HSA en enero de 2007. De ellos, 3,4 millones estaban cubiertos a través de planes patrocinados por el empleador y 1,1 millones estaban cubiertos mediante planes calificados para HSA comprados individualmente. Esto representó un aumento de 1,3 millones desde enero de 2006. En el mercado individual, el 25% de los nuevos compradores compraron planes calificados para HSA. Los planes calificados para HSA representaron el 17% de las pólizas nuevas vendidas en el mercado de grupos pequeños y el 8% de las pólizas nuevas vendidas en el mercado de grupos grandes. [8] Una encuesta de seguimiento realizada por AHIP informó que el número de estadounidenses cubiertos por planes calificados para HSA había aumentado a 6,1 millones en enero de 2008 (4,6 millones a través de planes patrocinados por el empleador y 1,5 millones cubiertos por planes calificados para HSA adquiridos individualmente). ). Los planes calificados para HSA representaron el 27% de las nuevas compras en el mercado individual, el 31% de las nuevas inscripciones en el mercado de grupos pequeños y el 6% de las nuevas inscripciones en el mercado de grupos grandes. [9]
En enero de 2008, la firma de investigación de mercado Celent moderó sus proyecciones anteriores, citando los "decepcionantes resultados iniciales" del mercado HSA, y proyectó 12,5 millones de cuentas para 2012. [10] Una encuesta publicada por AHIP en mayo de 2009 encontró que 8 millones de personas estaban cubiertas por HSA/planes de salud con deducible alto en enero de 2009. De ellos, 1,8 millones estaban cubiertos por pólizas individuales y aproximadamente 6,2 millones estaban cubiertos por un plan grupal. [11]
La Oficina de Responsabilidad Gubernamental (GAO) informó en abril de 2008 que muchas personas inscritas en planes de salud calificados para HSA no abrieron cuentas de ahorro para la salud calificadas para impuestos, y las personas que tenían cuentas de ahorro para la salud tenían ingresos más altos que otros. Según el informe, encuestas representativas a nivel nacional realizadas por la Asociación Blue Cross Blue Shield entre 2005 y 2007 encontraron que entre el 42% y el 49% de los afiliados al plan HSA elegibles no abrieron cuentas de ahorro para la salud en esos años. Con base en un examen de los datos del Servicio de Impuestos Internos (IRS), la GAO encontró que los declarantes de impuestos que informaron actividad en cuentas de ahorro para la salud tenían ingresos promedio más altos que otros declarantes de impuestos. Las contribuciones a las cuentas de ahorro para la salud (754 millones de dólares en 2005) representaron aproximadamente el doble de los retiros de las cuentas (366 millones de dólares). Las contribuciones promedio también fueron aproximadamente el doble de los retiros promedio ($2,100 versus $1,000). El 41% de los contribuyentes que hicieron una contribución a una cuenta de ahorro para la salud no hicieron ningún retiro; El 22% retiró más de lo que aportó durante el año. [12]
Los datos publicados en 2012 indican que el uso de cuentas de ahorro para la salud está aumentando. AHIP informó en mayo de 2012 que el número de personas cubiertas por un plan de salud con deducible alto elegible para una HSA se duplicó con creces entre enero de 2008 y enero de 2012 (pasando de 6,1 millones a 13,5 millones). [13] La división entre planes grupales e individuales fue de 11 millones en comparación con 2,5 millones, y la distribución por género de las cuentas de ahorro para la salud entre hombres y mujeres afiliados fue incluso del 50%. Entre los titulares de planes individuales, el 51% tenía menos de 40 años y el 49% tenía 40 años o más. Los cinco estados principales con cuentas de ahorro para la salud/inscripción en planes de salud con deducibles altos fueron California (1 millón), Texas (0,76 millones), Illinois (0,72 millones), Ohio (0,66 millones) y Florida (0,54 millones). Además, una encuesta publicada en febrero de 2012 por JP Morgan Chase de las 900.000 cuentas de ahorro para la salud que administra indica que las contribuciones a las cuentas de ahorro para la salud han aumentado constantemente. [14] Entre 2009 y 2011, el saldo promedio de la cuenta de ahorros para la salud de Chase aumentó un 11% anual, y las contribuciones promedio de los empleados aumentaron un 7% en 2011. Además, en 2011, se transfirió un 42% más de dólares del efectivo de la cuenta de ahorros para la salud a cuentas de inversión de cuentas de ahorro para la salud que fueron transferidas. Se cree que la Ley de Atención Médica Asequible , que exige que todos los empleadores con 50 o más empleados ofrezcan seguro médico, puede estar impulsando parte de este crecimiento. Las primas de los planes de salud con deducibles altos tienden a ser más bajas y constituyen una opción atractiva tanto para los empleadores como para los empleados. Dado que los titulares de cuentas de ahorro para la salud deben estar cubiertos por un plan de salud con deducible alto, esto crea una oportunidad para un mayor crecimiento en el espacio de las cuentas de ahorro para la salud. [15]
Al 31 de diciembre de 2023 [update], según una investigación realizada por Devenir, se estima que 123 mil millones de dólares se encuentran en 37 millones de cuentas de ahorro para la salud. [dieciséis]
Calificar para una HSA (citas de la Publicación 969 del IRS)
Para ser una persona elegible y calificar para una HSA, debe cumplir con los siguientes requisitos.
Para excepciones y detalles, consulte la Publicación 969 del IRS. [17]
Los depósitos en cuentas de ahorro para la salud pueden ser realizados por cualquier titular de póliza de un plan de salud con deducible alto elegible para una HSA, por el empleador o cualquier otra persona. Si un empleador realiza depósitos en dicho plan en nombre de sus empleados, todos los empleados deben recibir el mismo trato, lo que se conoce como reglas de no discriminación. Si las contribuciones se realizan mediante un plan de la Sección 125 , no se aplican las reglas de no discriminación . Los empleadores pueden tratar a los empleados de tiempo completo y a los de tiempo parcial de manera diferente, y los empleadores pueden tratar a los participantes individuales y familiares de manera diferente; El tratamiento de los empleados que no están inscritos en un plan con deducible alto elegible para HSA no se considera a efectos de no discriminación. A partir de 2007, los empleadores pueden contribuir más por los empleados no altamente remunerados que por los empleados altamente remunerados.
Las contribuciones de un empleador o empleado pueden ser realizadas por un empleador antes de impuestos. Si esa opción no está disponible a través del empleador, las contribuciones pueden hacerse después de impuestos y luego usarse para disminuir el ingreso bruto sujeto a impuestos en el Formulario 1040 del año siguiente . Las contribuciones antes de impuestos del empleador no están sujetas al impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro ni a los impuestos de Medicare, pero las contribuciones antes de impuestos de los empleados que no se realizan bajo los planes de cafetería están sujetas a los impuestos FICA y Medicare. [18] Independientemente del método o ahorro de impuestos asociado con el depósito, los depósitos solo pueden realizarse para personas cubiertas por un plan con deducible alto elegible para HSA, sin otra cobertura más allá de cierta cobertura adicional calificada.
Inicialmente, el depósito máximo anual en una cuenta de ahorros para la salud era el menor entre el deducible real o los límites especificados del Servicio de Impuestos Internos . Posteriormente, el Congreso abolió el límite basado en el deducible y estableció límites legales para las contribuciones máximas. [19] Todas las contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud, independientemente de su fuente, cuentan para el máximo anual.
También se aplica una disposición de actualización para los participantes del plan que tienen 55 años o más, lo que permite aumentar el límite del IRS. Este límite de contribución para "ponerse al día" se fijó en $500 para 2004, aumentando $100 cada año hasta alcanzar un máximo de $1000 en 2009. [20] Para 2019, el límite de contribución fue de $3500 para solteros o $7000 para parejas casadas y familias. [21] Para 2020, el límite de contribución es de $3,550 para solteros o $7,100 para parejas casadas y familias. [22] Para 2021, el límite de contribución será de $3,600 para solteros o $7,200 para parejas casadas y familias. [23]
Todos los depósitos en una cuenta de ahorros para la salud pasan a ser propiedad del titular de la póliza, independientemente de la fuente del depósito. Los fondos depositados pero no retirados cada año se trasladarán al año siguiente. Los asegurados que finalizan su cobertura de seguro elegible para HSA pierden la elegibilidad para depositar más fondos, pero los fondos que ya están en la cuenta de ahorros para la salud permanecen disponibles para su uso.
La Ley de Alivio Fiscal y Atención Médica de 2006 , promulgada el 20 de diciembre de 2006, agregó una disposición que permite a un contribuyente, una vez en su vida, transferir activos de IRA a una cuenta de ahorros para la salud, para financiar hasta un año de contribución máxima a una cuenta de ahorro para la salud.
El tratamiento del impuesto estatal sobre la renta de las cuentas de ahorro para la salud varía. California y Nueva Jersey imponen impuestos estatales sobre la renta sobre las contribuciones, los intereses devengados y las ganancias de capital de las cuentas de ahorro para la salud. New Hampshire y Tennessee no tienen impuestos estatales sobre la renta, pero sí imponen un impuesto sobre los dividendos y los intereses, incluidas las cuentas de ahorro para la salud. [24]
Un contribuyente generalmente puede hacer contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud para un año fiscal determinado hasta la fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta del individuo para ese año, que generalmente es el 15 de abril. [25] Todas las contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud tanto del empleador y el empleado cuentan para el máximo anual.
Los fondos en una cuenta de ahorros para la salud se pueden invertir de manera similar a las inversiones en una Cuenta de Jubilación Individual (IRA). Las ganancias de las inversiones están protegidas de impuestos hasta que se retira el dinero y pueden estar protegidas incluso entonces, como se analiza en la sección siguiente.
Las inversiones en una cuenta de ahorros para la salud pueden ser dirigidas por el individuo. Si bien un custodio típico de una cuenta de ahorro para la salud puede ofrecer inversiones como certificados de depósito, acciones, bonos o fondos mutuos, ciertas instituciones financieras ofrecen cuentas que ofrecen inversiones alternativas que se pueden realizar dentro de la cuenta de ahorro para la salud. La Sección 408 del Código de Impuestos Internos prohíbe que una cuenta de ahorros para la salud invierta en objetos de colección y pólizas de seguro de vida, pero las cuentas de ahorros para la salud pueden tener inversiones en bienes raíces, metales preciosos, acciones públicas y privadas, pagarés y más. [36]
Si bien las cuentas de ahorro para la salud se pueden transferir de un fondo a otro, una cuenta de ahorros para la salud no se puede transferir a una cuenta de jubilación individual o a un plan de jubilación 401(k) , y los fondos de dichos vehículos de inversión no se pueden transferir a una cuenta de ahorros para la salud, excepto para la transferencia única de la Cuenta de Jubilación Individual mencionada anteriormente [ dudoso ] . A diferencia de algunas contribuciones de los empleadores a un plan de jubilación 401(k), todas las contribuciones a las cuentas de ahorro para la salud pertenecen inmediatamente al participante, independientemente de la fuente del depósito. Una persona que contribuye a una cuenta de ahorros para la salud no tiene la obligación de contribuir a una cuenta de ahorros para la salud patrocinada por el empleador, pero un empleador puede exigir que las contribuciones de nómina se realicen únicamente al plan de cuenta de ahorros para la salud patrocinado por el empleador. [ cita necesaria ]
Los participantes de cuentas de ahorro para la salud no necesitan obtener la aprobación previa del administrador de su cuenta de ahorro para la salud o de su aseguradora médica para retirar fondos, y sus fondos no están sujetos al impuesto sobre la renta si se destinan a gastos médicos calificados. Incluyen costos de servicios y artículos cubiertos por el plan de salud pero sujetos a costos compartidos, como deducibles y coseguros , o copagos, así como muchos otros gastos no cubiertos por los planes médicos, como atención dental, oftalmológica y quiropráctica ; equipo médico duradero como anteojos y audífonos ; y gastos de transporte relacionados con la atención médica. Los medicamentos de venta libre también eran elegibles [37] [38] hasta el 31 de diciembre de 2010, cuando la Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible estipuló que los fondos de la HSA ya no podían usarse para comprar medicamentos de venta libre sin receta médica. Como respuesta a la pandemia de COVID-19 , la aprobación de la Ley CARES volvió a hacer que los medicamentos de venta libre sean reembolsables sin receta para los montos pagados después del 31 de diciembre de 2019. La Ley CARES también reconoció los productos para el cuidado menstrual como gastos médicos. , lo que permite que esos productos se compren o se reembolsen con fondos de la HSA. [39]
Las primas de seguro médico generalmente no son elegibles para HSA, excepto en algunos casos específicos, como primas COBRA, primas por desempleo, ciertos gastos de Medicare y primas de seguro de atención a largo plazo. Según el IRS, las primas de seguro no se consideran gastos médicos calificados, con algunas excepciones como el seguro de atención a largo plazo. [40] [41]
Hay varias formas de retirar fondos de una cuenta de ahorros para la salud. Algunas cuentas de ahorro para la salud incluyen una tarjeta de débito , algunos cheques de suministros para uso del titular de la cuenta y algunas permiten un proceso de reembolso similar al seguro médico . La mayoría de las cuentas de ahorro para la salud tienen más de un método posible de retiro y los métodos disponibles varían. Los cheques y débitos no tienen que hacerse a nombre del proveedor. Los fondos se pueden retirar por cualquier motivo, pero los retiros que no sean para gastos médicos calificados documentados están sujetos a impuestos sobre la renta y una multa del 20 %. La multa del 20% no se aplica a las personas que hayan cumplido 65 años o hayan quedado discapacitadas en el momento del retiro. Luego, solo se paga el impuesto sobre la renta sobre el retiro y, en efecto, la cuenta ha crecido con impuestos diferidos. Los gastos médicos siguen estando libres de impuestos. Antes del 1 de enero de 2011, cuando entraron en vigor las nuevas reglas que rigen las cuentas de ahorro para la salud en la Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible , la multa por retiros no calificados era del 10%.
Los titulares de cuentas deben conservar la documentación de sus gastos médicos calificados. No conservar y proporcionar la documentación podría hacer que el IRS dictamine que los retiros no fueron para gastos médicos calificados y someter al contribuyente a sanciones adicionales. [25]
No existe una fecha límite para los autorreembolsos de gastos médicos calificados incurridos después de que se establecieron las cuentas de ahorro para la salud. Los participantes de cuentas de ahorro para la salud pueden aprovechar el pago de los costos médicos de su bolsillo y conservar los recibos, pero permitiendo que sus cuentas crezcan libres de impuestos. El dinero puede retirarse años más tarde por cualquier motivo hasta el valor de los recibos. [25]
Cuando una persona muere, los fondos de su cuenta de ahorros para la salud se transfieren al beneficiario designado para la cuenta. Si el beneficiario es el cónyuge supérstite, la transferencia está libre de impuestos. Si el beneficiario no es su cónyuge, la cuenta deja de ser una cuenta de ahorros para la salud y el valor justo de mercado de la cuenta de ahorros para la salud (menos cualquier gasto médico calificado no reembolsado del difunto pagado dentro del primer aniversario de su muerte) pasa a estar sujeto a impuestos. el beneficiario en el año en que fallece el propietario de la cuenta de ahorros para la salud. [17] [42]
Las cuentas de ahorro para la salud son similares a los planes de cuentas de ahorro médico (MSA) que fueron autorizados por el gobierno federal antes de los planes de cuentas de ahorro para la salud. Las cuentas de ahorro para la salud se pueden utilizar con algunos planes de salud con deducibles altos . Las cuentas de ahorro para la salud surgieron después de que el presidente George W. Bush firmara una legislación el 8 de diciembre de 2003. La ley entró en vigor el 1 de enero de 2004.
Las cuentas de ahorro para la salud se diferencian en varios aspectos de las cuentas de ahorro para la salud. Quizás la diferencia más significativa es que los empleadores de todos los tamaños pueden ofrecer una cuenta de ahorro para la salud y un plan de seguro a los empleados. Las cuentas de ahorro médico se limitaban a los trabajadores autónomos y a los empleadores con 50 empleados o menos.
La prima de un plan médico con deducible alto [43] es generalmente menor que la prima del seguro médico tradicional. Un deducible más alto reduce la prima porque la compañía de seguros ya no paga la atención médica de rutina, y los aseguradores creen que los estadounidenses que ven una relación entre el costo médico y sus cuentas bancarias consumirán menos atención médica, buscarán opciones de menor costo y serán más vigilante contra el exceso y el fraude en la industria del cuidado de la salud. Introducir una oferta y demanda impulsadas por el consumidor y controlar la inflación en la atención médica y los seguros médicos estaban entre los objetivos del gobierno al establecer estos planes.
Con las cuentas de ahorro para la salud, en situaciones catastróficas, el gasto legal máximo de bolsillo puede ser menor que el de un plan de salud tradicional. Esto se debe a que un plan de salud calificado con deducible alto puede cubrir el 100 % después del deducible, sin implicar coseguro .
Las cuentas de ahorro para la salud también brindan la flexibilidad que no está disponible en algunos planes de salud tradicionales para pagar antes de impuestos los gastos médicos calificados que no están cubiertos en los planes de seguro estándar o elegibles para una HSA, que pueden incluir gastos dentales, de ortodoncia, oftalmológicos y otros gastos aprobados. [44] [45]
Las cuentas de ahorro para la salud también tienen una ventaja sobre las cuentas de gastos flexibles, ya que los depósitos no están necesariamente vinculados a los gastos de un plan o año calendario en particular. Se reinvierten automáticamente para gastos médicos futuros o se pueden utilizar para reembolsar gastos calificados de años anteriores, siempre que el gasto calificara bajo un plan de cuenta de ahorros para la salud en el momento en que se incurrió en el gasto. [46]
Con el tiempo, si los gastos médicos son bajos y se realizan contribuciones regularmente a la cuenta de ahorros para la salud, la cuenta puede acumular activos importantes que pueden usarse para atención médica libre de impuestos o para la jubilación con impuestos diferidos.
El plan de salud con deducible alto, cuando se combina con una cuenta de ahorros para la salud, es la única opción de plan de seguro médico disponible que posiblemente pueda tener una ganancia neta de valor durante el año si los fondos se invierten en la cuenta de ahorros para la salud.
Una encuesta reciente de la industria encontró que en julio de 2007 más del 80% de los planes de cuentas de ahorro para la salud brindaban cobertura de primer dólar para atención preventiva. Esto fue cierto para prácticamente todos los planes de cuentas de ahorro para la salud ofrecidos por grandes empleadores y más del 95% de los planes ofrecidos por pequeños empleadores. Lo mismo ocurrió con el 59% de los planes adquiridos por particulares. En términos de Medicare, el Plan F se considera un plan de cobertura de primer dólar, ya que no tiene gastos de bolsillo por los servicios cubiertos. [47]
Todos los planes ofrecían beneficios de atención preventiva de primer dólar incluían exámenes físicos anuales, vacunas, atención médica para bebés y niños sanos, mamografías y pruebas de Papanicolaou; El 90% incluyó exámenes de detección de cáncer de próstata y el 80% incluyó exámenes de detección de cáncer de colon. [48]
De hecho, alientan a los clientes de todos los orígenes a limitar los gastos costosos y obtener más atención médica preventiva. En Indiana, quienes tienen cuentas de ahorro para la salud están 98% satisfechos. [49]
Algunas organizaciones de consumidores , como Consumers Union [ cita requerida ] , y muchas organizaciones médicas, como la Asociación Estadounidense de Salud Pública , se oponen a las cuentas de ahorro para la salud porque, en su opinión, solo benefician a personas jóvenes y sanas y hacen que el sistema de atención médica más caro para todos los demás. Según el economista de Stanford Victor Fuchs , "El principal efecto de poner más al consumidor es reducir el elemento redistributivo social del seguro". [50]
Los críticos sostienen que las personas de bajos ingresos, que tienen más probabilidades de no tener seguro, no ganan lo suficiente para beneficiarse de las exenciones fiscales que ofrecen las cuentas de ahorro para la salud. Estas exenciones fiscales son demasiado modestas, en comparación con el costo real del seguro, para persuadir a un número significativo de personas a comprar esta cobertura. [51]
Un estudio de la industria comparó a los titulares de cuentas de ahorro para la salud con los ingresos del vecindario ("vecindario" se definió como su zona censal en el censo de 2000) y encontró que el 3% de los titulares de cuentas vivían en vecindarios de "bajos ingresos" (ingresos medios inferiores a $ 25 000 en 1999). dólares), el 46% vivía en vecindarios de ingresos medios bajos (ingresos medios entre $25 000 y $50 000), el 34% vivía en vecindarios de ingresos medios (ingresos medios entre $50 000 y $75 000), el 12% vivía en vecindarios de ingresos altos (ingresos medios entre $75,000 y $100,000) y el 5% vivía en vecindarios de mayores ingresos (ingresos medios superiores a $100,000). [52]
En un testimonio ante el Subcomité de Salud del Comité de Finanzas del Senado de EE.UU. en 2006, el grupo de defensa Commonwealth Fund dijo que toda la evidencia hasta la fecha muestra que las cuentas de ahorro para la salud y los planes de salud con deducibles altos empeoran, en lugar de mejorar, los problemas del sistema de salud de EE.UU. [53]
Los fondos en una cuenta de ahorros para la salud que no se mantienen en cuentas de ahorro aseguradas por la Corporación Federal de Seguro de Depósitos están sujetos al riesgo de mercado, al igual que cualquier otra inversión. Si bien las posibles ventajas de las ganancias de la inversión pueden verse como un beneficio, las desventajas posteriores, así como la posibilidad de pérdida de capital, pueden hacer que la cuenta de ahorro para la salud sea una mala opción para algunos. [54] Y no es fácil encontrar información sobre las tarifas de mantenimiento, las tasas de interés y las líneas de inversión de las cuentas de ahorro para la salud. [55]
Los resultados de satisfacción del consumidor han sido mixtos. Mientras que una encuesta realizada en 2005 por la Blue Cross and Blue Shield Association encontró una satisfacción generalizada entre los clientes de cuentas de ahorro para la salud, [56] una encuesta publicada en 2007 por los consultores de beneficios para empleados Towers Perrin llegó a la conclusión opuesta; encontró que los empleados actualmente inscritos en dichos planes estaban significativamente menos satisfechos con muchos elementos del plan de beneficios de salud en comparación con los inscritos en planes de beneficios de salud tradicionales. [57]
En 2006, un informe de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental concluyó: "Los afiliados al plan HSA elegibles que participaron en los grupos focales de la GAO generalmente informaron experiencias positivas, pero la mayoría no recomendaría los planes a todos los consumidores. Pocos participantes informaron haber investigado los costos antes de obtener servicios de atención médica, aunque muchos investigaron el costo de los medicamentos recetados. La mayoría de los participantes estaban satisfechos con sus planes elegibles para HSA y los recomendarían a consumidores sanos, pero no a aquellos que usan medicamentos de mantenimiento, tienen una enfermedad crónica, tienen hijos o no tienen los fondos para hacerlo. cumplir con el deducible alto." [58]
Según el Commonwealth Fund, la experiencia inicial con planes de salud con deducibles altos elegibles para HSA revela baja satisfacción, altos costos de bolsillo y problemas de acceso relacionados con los costos. [53] Una encuesta realizada con el Instituto de Investigación de Beneficios para Empleados encontró que las personas inscritas en planes de salud con deducible alto elegibles para HSA estaban mucho menos satisfechas con muchos aspectos de su atención médica que los adultos en planes más integrales. [59]
Algunos analistas de políticas dicen que la satisfacción del consumidor no refleja la calidad de la atención médica. Investigadores de RAND Corporation y el Departamento de Asuntos de Veteranos pidieron a 236 pacientes ancianos vulnerables en dos planes de atención administrada que calificaran su atención y luego examinaron la atención en los registros médicos, como se informó en Annals of Internal Medicine . No hubo correlación. "Las calificaciones de los pacientes sobre la atención médica son fáciles de obtener e informar, pero no miden con precisión la calidad técnica de la atención médica", dijo John T. Chan, UCLA, autor principal. [60] [61] [62]
Según una encuesta de Zogby de 2006 , siete de cada diez votantes respaldan la acción del Congreso para permitir que los participantes de HSA paguen sus primas de seguro utilizando el dinero de sus planes de ahorro. [63]
Las contribuciones de los empleados a sus HSA o MSA a través de un plan de deducción de nómina deben incluirse en los salarios y están sujetas a impuestos de seguridad social, Medicare y FUTA y a retenciones de impuestos sobre la renta.
En comparación con los participantes de planes de beneficios de salud tradicionales, los miembros de ABHP se sienten menos cómodos con el nivel de riesgo financiero al que los expone su plan, menos propensos a comprender cómo funciona el plan, menos favorables sobre lo fácil que es utilizar el plan, menos favorables sobre la claridad de la comunicación sobre el cambio de beneficios y menos satisfechos con los elementos básicos de sus planes.