En la mayor parte de los Estados Unidos se cobra un impuesto hotelero o de alojamiento a los viajeros cuando alquilan alojamiento (una habitación, habitaciones, una casa completa u otro espacio habitable) en un hotel , posada , casa o casa turística , motel u otro alojamiento, generalmente a menos que la estadía sea por un período de 30 días o más. Además del impuesto sobre las ventas , se recauda cuando se realiza el pago del alojamiento y luego el operador del alojamiento lo remite a la ciudad o condado. También se le puede llamar impuesto de ocupación hotelera en lugares como la ciudad de Nueva York y Texas . [1] [2] A pesar de su nombre, generalmente se aplica a la misma gama de alojamientos.
Otros ejemplos de alojamiento son los siguientes:
Los estados que no figuran a continuación no cobran impuestos adicionales sobre el alojamiento.
El estado de Alabama impone un impuesto de ocupación transitoria a nivel estatal. En dieciséis condados del norte de Alabama, la tasa es del 5%, mientras que en todos los demás condados es del 4%. [3] Los condados y ciudades pueden cobrar impuestos adicionales y las tarifas varían según la localidad. [4]
Varios municipios de Alaska imponen impuestos sobre el alojamiento, aunque no existe ningún impuesto a nivel estatal. Los tipos varían del 3% al 12%. [5]
Los condados están autorizados a imponer impuestos adicionales sobre alojamientos de hasta el 6%. [6]
Los impuestos de alojamiento en Arkansas están restringidos a ciudades de menos de 5.000 habitantes con áreas designadas como distritos históricos e incluidas en el Registro Nacional de Lugares Históricos . Estas ciudades pueden imponer un impuesto de hasta el 2%. [7]
La autoridad para imponer el impuesto de ocupación transitoria (TOT) se otorga a los cuerpos legislativos de las ciudades y condados mediante el Código de Ingresos e Impuestos de California 7280. [8]
La autoridad para recaudar el impuesto generalmente se otorga al recaudador de impuestos del condado mediante una ordenanza de la Junta de Supervisores de ese condado. Por ejemplo, el código del condado de Los Ángeles ordena a los operadores hoteleros que paguen al recaudador de impuestos mensualmente. [9]
Los condados y municipios pueden imponer impuestos adicionales al alojamiento. Lo mismo se aplica a los distritos de marketing locales. [10] Los impuestos del condado no pueden ser más del 2%. mientras que los impuestos de distrito de comercialización pueden ser de cualquier tipo. [11] [12] Si bien originalmente estaba destinada a financiar promociones turísticas, la legislatura de Colorado modificó la ley en 2022 para permitir la financiación de viviendas para trabajadores del turismo y proyectos de capital. Los votantes tendrán la opción de elegir cómo se asignan los fondos, siempre que al menos el 10% se destine a la promoción turística. [13]
Connecticut cobra un impuesto sobre la ocupación de habitaciones por estancias en hoteles, moteles y bed and breakfast. La tasa es del 15% para hoteles y moteles y del 11% para B&B. [14]
Delaware cobra un impuesto de alojamiento del 8%. [15]
Los estatutos de Florida autorizan a los condados locales a imponer impuestos de alquiler transitorios sobre alquileres de hoteles, moteles, tiempos compartidos y otros alquileres a corto plazo. Varios estatutos permiten que los condados impongan tasas entre el 3% y el 6%. La variación depende de si los condados contienen instalaciones deportivas profesionales o no, ya que se pueden imponer impuestos adicionales para compensar la inversión pública en dichas instalaciones. [dieciséis]
Se podrán imponer otros dos impuestos a los alojamientos. El primero, el impuesto al impacto turístico, tiene como objetivo proteger áreas ambientalmente sensibles. Estas áreas incluyen los Cayos de Florida y la Bahía de Apalachicola . Se podrá imponer un 1% adicional para financiar adquisiciones de terrenos públicos. Además, tres municipios del condado de Miami-Dade ( Bal Harbour , Miami Beach y Surfside ) son elegibles para imponer un impuesto municipal al resort de hasta el 4%. [16] Estos impuestos son independientes del impuesto a nivel del condado. La tasa en Bal Harbour y Surfside es del 4%, mientras que en Miami Beach es del 7%. [17] Los impuestos municipales sobre complejos turísticos "deben utilizarse, entre otras actividades relacionadas con el turismo, para la mejora del turismo y con fines publicitarios" según el estatuto. [18] Como resultado de un esfuerzo concertado de comercialización de destinos internacionales de más de cinco años financiado por los impuestos turísticos en Bal Harbour , los ingresos por impuestos turísticos per cápita crecieron +35 % debido al aumento del turismo a largo plazo, lo que demuestra un impacto positivo en los municipios como resultado de los impuestos totales. (resort y no) planteados. [19] [20]
Georgia cobra una "tarifa de hotel/motel" de $5 por noche en todos los alojamientos en el estado. [21] Los condados y municipios también pueden imponer sus propios impuestos adicionales. [22]
Se aplica un "impuesto de alojamiento transitorio" a nivel estatal del 10,25% a los alojamientos turísticos en Hawái. [23] Los condados pueden imponer impuestos adicionales de hasta el 3%. [24]
En Idaho, los alojamientos turísticos están sujetos a tres tipos de impuestos: el impuesto estatal sobre las ventas, el impuesto sobre viajes y convenciones, y los impuestos del distrito de auditorios. [25] El impuesto sobre viajes y convenciones es del 2%. [26] Los impuestos del distrito del auditorio se aplican únicamente a Boise , Idaho Falls y Pocatello . Este impuesto puede ser de hasta el 5%. [27] [28]
En todo el estado, todas las ocupaciones hoteleras pagan un impuesto del 6%. Este impuesto se aplica sólo al 94% de los ingresos brutos. En la ciudad de Chicago se aplican otros tres impuestos. El primero financia la Autoridad de Instalaciones Deportivas de Illinois a una tasa del 2% sobre el 98% de los ingresos brutos. El segundo financia la Autoridad de Exposiciones y Muelles Metropolitanos a una tasa del 2,5% sobre todos los ingresos brutos. El impuesto final se aplica al 99% de los ingresos brutos y financia al municipio generalmente a una tasa del 1%. [29]
Ciertos condados de Indiana imponen un impuesto de posadero sobre el alojamiento. Los tipos varían del 3,5% al 10%. [30]
En todo el estado, se aplica un impuesto especial del 5% al alojamiento. Las ciudades y condados pueden imponer impuestos adicionales de hasta el 7%. [31]
Las ciudades y los condados están autorizados a imponer un impuesto a los huéspedes transitorios en los alojamientos. Las ciudades sólo pueden imponer dicho impuesto si están ubicadas en un condado que no lo ha hecho en todo el condado. El Departamento de Ingresos del estado recauda todos los impuestos de los condados y se queda con el 2% del impuesto para sufragar los gastos. El 98% restante se distribuye a los gobiernos locales para la promoción turística. [32]
Los únicos impuestos de alojamiento adicionales en Luisiana se aplican a los establecimientos en Jefferson Parish y Nueva Orleans . En ambas localidades, se aplica un 4% y financia el Louisiana Stadium and Exposition District (responsable de diversas instalaciones deportivas en Nueva Orleans). Los alojamientos en Nueva Orleans deben pagar un impuesto adicional del 3% para financiar el Centro de Convenciones Morial de Nueva Orleans más un recargo por noche que varía según la cantidad de habitaciones de un establecimiento. [33]
La tasa del impuesto sobre las ventas a nivel estatal sobre estadías en hoteles es del 9%, que es más alta que la tasa del impuesto sobre las ventas estándar. [34] No existen impuestos locales.
La legislación habilitante a nivel estatal permite a los condados imponer impuestos sobre el alquiler de hoteles. Los impuestos sobre el alquiler de hoteles se imponen en todos los condados. Van desde el 4% en el condado de Talbot hasta el 9,5% en el condado y la ciudad de Baltimore. Algunos municipios de Maryland también están autorizados a imponer un impuesto al alquiler de hoteles.
Sólo los alojamientos en el condado de Dorchester deben pagar un recargo de hotel adicional. El tipo del impuesto no está especificado en los estatutos. [35]
En todo el estado, se aplica un impuesto especial del 5% a los alojamientos. [36] Los municipios pueden imponer un impuesto adicional de hasta el 6% (6,5% en la ciudad de Boston ). [37] En diciembre de 2018, el gobernador de Massachusetts, Charlie Baker, promulgó un proyecto de ley que aplicaba el impuesto hotelero estatal a alquileres a corto plazo (como Airbnb ) con una exención para alquileres de menos de 14 días. [38]
Se aplica un impuesto estatal sobre el desarrollo de instalaciones para convenciones a los alojamientos en los condados de Macomb , Oakland y Wayne . La tarifa varía según el número de habitaciones y es más alta en la ciudad de Detroit . [39]
Varias localidades de Minnesota imponen impuestos adicionales sobre el alojamiento. [40]
La tasa estatal del impuesto sobre las ventas de los hoteles en Mississippi es del 7%. [41] Las localidades también pueden imponer impuestos de turismo y desarrollo económico a los alojamientos en su jurisdicción. [42]
En todo el estado, se aplica un impuesto por cama del 4 % a los alojamientos en Montana. Este impuesto financia entidades estatales específicas como universidades públicas y agencias de promoción turística. Además, las localidades pueden imponer un "impuesto de estancia" sobre los alojamientos de hasta el 3%. Las localidades deben cumplir con los requisitos máximos de población para imponer dicho impuesto. [43]
Los condados están autorizados a imponer un impuesto del 1% sobre el alojamiento. [44] Las ciudades también pueden imponer impuestos de hasta el 2%. [45]
El impuesto estatal sobre las camas en New Hampshire es del 8,5 % [46] El impuesto disminuyó del 9 % al 8,5 % en octubre de 2021 según una recomendación del gobernador Chris Sununu . [47] Sununu propuso posteriormente suspender el impuesto por completo en 2022 debido al aumento de la inflación. [48]
En general, Nueva Jersey cobra una tarifa estatal de ocupación del 5% sobre el alojamiento. Sin embargo, este impuesto se reduce en algunas ciudades que cobran sus propias tasas municipales de ocupación. Estos son North Wildwood, Wildwood y Wildwood Crest (donde la tarifa es del 3%), y Atlantic City, Elizabeth, Jersey City y Newark (donde la tarifa es del 1%). [49] Otros municipios también cobran impuestos municipales, pero la tasa estatal todavía se aplica en su totalidad. Estos impuestos municipales podrán ser de hasta el 3%. [50] Además, los casinos en Atlantic City pagan $2 por día. [51] El estado implementó este recargo en 2022 para financiar medidas de seguridad pública. [52]
Nueva York no cobra un impuesto estatal sobre las camas, pero los municipios están autorizados a hacerlo. En la ciudad de Nueva York, por ejemplo, el impuesto es de 1,50 dólares por día. [53]
Carolina del Norte no cobra un impuesto estatal sobre las camas, pero las ciudades, condados y distritos especiales pueden hacerlo. [54] El condado de Mecklenburg , por ejemplo, cobra el 8%. [55]
Las ciudades y condados pueden imponer impuestos de hasta el 2 % sobre el alojamiento. [56]
Los municipios y municipios pueden imponer impuestos de hasta el 3% sobre el alojamiento. [57]
Los condados de Oklahoma con poblaciones de 200.000 habitantes o menos, así como los municipios, están autorizados a imponer impuestos sobre alojamiento. [58]
Oregón impone un impuesto estatal del 1,5% sobre el alojamiento. Las ciudades y los condados pueden imponer impuestos adicionales. [59]
Rhode Island cobra un impuesto estatal sobre las camas del 6%. [60]
En todo el estado, existe un impuesto de alojamiento del 7%. [61] El 2% del impuesto estatal se otorga a los gobiernos de los condados. [62] Los condados y ciudades también pueden imponer impuestos adicionales de hasta el 3 por ciento. [63]
Dakota del Sur cobra un impuesto estatal de turismo del 1,5% sobre alojamientos y otros negocios relacionados con el turismo. [64]
Los gobiernos locales pueden imponer impuestos locales sobre la ocupación de los alojamientos. [sesenta y cinco]
En todo el estado, Texas impone un impuesto a la ocupación hotelera del 6%. Este impuesto se aplica sólo si el costo del alojamiento es de $15/noche o más. Los gobiernos locales pueden imponer impuestos adicionales sobre la ocupación hotelera si el costo es de $2 por noche o más. [2]
Los gobiernos locales pueden imponer impuestos transitorios a los alojamientos. [66]
Vermont impone un impuesto estatal sobre las habitaciones del 9% sobre los alojamientos. [67] Los municipios pueden imponer un impuesto adicional del 1 por ciento. [68]
Los condados y municipios pueden imponer un impuesto de ocupación transitoria sobre los alojamientos. Una parte de los fondos debe utilizarse para fines de promoción turística. [69]
Las localidades pueden imponer impuestos adicionales sobre el alojamiento. Los alojamientos en los condados de King y Pierce también deben cobrar a los huéspedes un impuesto comercial y de centro de convenciones. Ciertas "zonas de promoción turística" también imponen impuestos sobre el alojamiento. [70]
Los condados y municipios pueden imponer impuestos sobre la ocupación hotelera. La tasa es generalmente del 6%, pero puede ser menor. [71]
Los impuestos adicionales sobre alojamiento se aplican únicamente al condado de Milwaukee . En todo el condado, la tasa es del 3%, pero se aplica un impuesto adicional del 7% a los alojamientos dentro de la propia ciudad de Milwaukee . [72]
Wyoming impone un impuesto hotelero estatal del 5%. El 2% de los ingresos fiscales estatales se asigna a los gobiernos de los condados. Los condados también pueden imponer un impuesto adicional del 2%. Antes de 2021, los condados podían imponer una tasa de hasta el 4%, pero el estado redujo la tasa después de imponer su propio impuesto a las camas. [73]