El desequilibrio fiscal en Australia es la disparidad entre la capacidad de generación de ingresos de los tres niveles de gobierno en Australia en relación con sus obligaciones de gasto; pero en Australia el término se usa comúnmente para referirse más específicamente al desequilibrio fiscal vertical , la discrepancia entre la amplia capacidad del gobierno federal para recaudar ingresos y la responsabilidad de los estados de proporcionar la mayoría de los servicios públicos, como infraestructura física, atención médica, educación. etc., a pesar de tener una capacidad limitada para recaudar sus propios ingresos. En Australia, el desequilibrio fiscal vertical se aborda mediante la transferencia de fondos en forma de donaciones del gobierno federal a los estados y territorios .
El desequilibrio fiscal vertical en Australia es en gran medida producto de la toma de control de los impuestos sobre la renta por parte de la Commonwealth en 1942, durante la Segunda Guerra Mundial , y de las sentencias del Tribunal Superior de Australia que declararon inconstitucionales varios impuestos estatales según la Constitución australiana , en particular las secciones 90 y 109. .
La Constitución australiana permite tanto a los estados como a la Commonwealth recaudar ingresos, pero la interpretación constitucional y los acontecimientos políticos posteriores han limitado los poderes impositivos estatales y han conducido a un desequilibrio fiscal vertical. El desequilibrio fiscal vertical significa que la capacidad de los gobiernos para recaudar ingresos no coincide con sus responsabilidades de gasto. Como el artículo 51 y otras disposiciones de la Constitución (como los artículos 52 y 90) prescriben sólo poderes legislativos limitados a la Commonwealth, los estados australianos tienen obligaciones considerables. Por ejemplo, principalmente los estados australianos financian escuelas y hospitales. El resultado de las limitaciones al poder impositivo de los estados es que el Commonwealth recauda el dinero a través de impuestos y lo distribuye a los estados. El poder de distribuir fondos a los estados, bajo condiciones, está contenido en la Sección 96 de la Constitución australiana . Como resultado, la esfera de poder de la Commonwealth se ha expandido al dictar políticas mediante subvenciones condicionales. Esto limita la autonomía y el poder de los estados para controlar la política.
Antes de 1942, de conformidad con el poder concurrente de la sección 51 (ii), tanto los estados como el Commonwealth recaudaban impuestos sobre la renta. Sin embargo, en 1942 la Commonwealth intentó obtener un monopolio sobre los impuestos sobre la renta aprobando la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1942 y la Ley de Subvenciones Estatales (Reembolso del Impuesto sobre la Renta) de 1942 . La primera ley pretendía imponer el impuesto sobre la renta del Commonwealth. La última ley decía que los fondos de la Commonwealth se proporcionarían a los estados sólo si no imponían impuestos sobre la renta. Esta última ley se basó en el artículo 96 de la Ley de la Constitución de Australia.
El artículo 96 de la Constitución australiana establece:
Por lo tanto, la Ley de Subvenciones Estatales colocó el "término y condición" de que los estados no gravaran en absoluto como un requisito previo para la financiación. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1942 , al establecer tasas impositivas altas (es decir, que reflejarían los impuestos estatales y estatales actuales combinados), hizo que imponer las tasas impositivas actuales fuera poco atractivo o imposible para los gobiernos estatales. Esto se debió a que la Ley de Evaluación del Impuesto sobre la Renta de 1942 decía que las personas tenían que pagar impuestos del Commonwealth antes de los impuestos estatales. En efecto, el plan significaba que los Estados tenían que aceptar subvenciones y dejar de gravar, o rechazar las subvenciones y tratar de recaudar impuestos a tasas que eran insostenibles.
El Tribunal Superior ha interpretado los "términos y condiciones" de manera muy amplia. En Australia del Sur contra Commonwealth (1942) 65 CLR 373 (el primer caso de impuesto uniforme), se confirmó el plan. Existe la opinión de que el plan, introducido en 1942, se mantuvo sobre la base del poder de defensa previsto en el artículo 51(vi) . La Commonwealth recreó el plan después de la guerra. Hubo una segunda impugnación constitucional en la que el plan fue confirmado sobre la base de la Sección 96, en Victoria v Commonwealth (1957) 99 CLR 575 (el caso del Segundo Impuesto Uniforme).
Desde 1942, los estados no han impuesto impuestos sobre la renta, pero han dependido en gran medida de las subvenciones de la Sección 96. Al introducir el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), el Commonwealth acordó distribuir los ingresos del GST a los estados según una fórmula.
Australia también tiene un desequilibrio fiscal horizontal, que surge porque los gobiernos estatales y territoriales tienen diferentes capacidades para recaudar ingresos de sus bases impositivas y porque sus respectivos costos de prestación de servicios públicos difieren. [1] Este desequilibrio se aborda mediante una política de igualación fiscal horizontal (HFE) supervisada por la Comisión de Subvenciones del Commonwealth . Cuando el Commonwealth transfiere fondos a estados y territorios, no le da a cada estado una cantidad fija o una cantidad proporcional a la población del estado en relación con otros estados. Más bien, utiliza una fórmula para desembolsar fondos a los estados en función de sus necesidades y su capacidad para recaudar sus propios ingresos.
Australia tiene un esquema formal de igualación fiscal horizontal (HFE), introducido en 1933, que distribuye más fondos a los estados y territorios que tienen una menor capacidad de recaudar ingresos o tienen una mayor carga de costos, para permitir que cada estado y territorio tenga la capacidad de proporcionar servicios y la infraestructura asociada al mismo nivel, si cada uno hiciera el mismo esfuerzo para recaudar ingresos de sus propias fuentes y operara con el mismo nivel de eficiencia.
Actualmente, los fondos distribuidos para lograr HFE son los ingresos recaudados por la Commonwealth a partir del impuesto sobre bienes y servicios (GST), que actualmente ronda los 50.000 millones de dólares australianos al año. La cantidad recaudada por el Commonwealth del GST es distribuida por el Tesorero federal cada año sobre la base del asesoramiento proporcionado por la Comisión de Subvenciones del Commonwealth.
Lograr HFE no significa que los estados reciban instrucciones sobre cómo recaudar ingresos o cómo gastar sus fondos. Las subvenciones de ingresos del GST del Commonwealth no están gravadas y están disponibles para cualquier propósito. En consecuencia, el HFE iguala la capacidad fiscal, no las políticas fiscales que los estados y territorios deben decidir por sí mismos. No da como resultado el mismo nivel de servicios o impuestos en todos los Estados, no ordena que los Estados deben alcanzar un nivel específico de servicio en cualquier área, ni impone resultados presupuestarios reales de acuerdo con los cálculos de la Comisión. [2]
Las subvenciones del Commonwealth a los estados son de dos tipos:
La capacidad del Commonwealth para realizar pagos con fines específicos sin autoridad legislativa fue cuestionada en Williams contra Commonwealth (2012) (también conocido como el "caso de los capellanes escolares"). [4] El Tribunal Superior sostuvo que el artículo 61 de la Constitución , que comúnmente se pensaba que concedía al Commonwealth poderes ilimitados para realizar pagos con fines específicos a los estados, no se extendía a pagos para los que no existía una legislación que lo respaldara. [4]
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