Históricamente, un legado es una propiedad personal otorgada por testamento y un legado es una propiedad real otorgada por testamento. [1] [2] Hoy en día, las dos palabras suelen usarse indistintamente.
La palabra legar es una forma verbal para el acto de hacer un legado.
Legado proviene del inglés antiguo becwethan , "declarar o expresar con palabras" — cf. "quoth".
Parte del proceso de sucesión implica la interpretación de las instrucciones del testamento. Algunas de las expresiones que definen el alcance de un legado tienen interpretaciones específicas. "Todos los bienes que poseo" incluiría todas las posesiones del difunto en el momento de su muerte. [3]
Un legado condicional es un legado que se otorgará solo si se ha producido un determinado acontecimiento en el momento de su ejecución. Por ejemplo, un testador podría escribir en el testamento que "María recibirá la casa en fideicomiso si está casada" o "si tiene hijos", etc.
Un legado ejecutorio es un legado que se otorgará solo si ocurre un evento particular en el futuro. Por ejemplo, un testador podría escribir en el testamento que "María recibirá la casa en fideicomiso cuando se case" o "cuando tenga hijos".
En algunas jurisdicciones, un legado también puede ser un pago diferido, como se sostuvo en Wolder v. Commissioner , lo que afectará su estatus fiscal.
En microeconomía , los teóricos han abordado la cuestión del legado desde la perspectiva de la teoría del consumo, en la que buscan explicar el fenómeno en términos de un motivo de legado .
El legado de Oudh es un waqf [4] que condujo a la transferencia gradual de más de seis millones de rupias del reino indio de Oudh (Awadh) a las ciudades santas chiítas de Najaf y Karbala entre 1850 y 1903. [5] El legado llegó por primera vez a las ciudades en 1850. [6] Fue distribuido por dos muytahids , uno de cada ciudad. Posteriormente, los británicos se hicieron cargo gradualmente del legado y su distribución; según los estudiosos, tenían la intención de usarlo como una "palanca de poder" para influir en los ulemas iraníes y los chiítas. [7]
Para calcular la obligación tributaria sobre la renta de un contribuyente, se debe determinar el ingreso bruto del contribuyente. Según la Sección 61 del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos, el ingreso bruto es "todo ingreso de cualquier fuente derivada". [8] A primera vista, la recepción de un legado aparentemente caería dentro del ingreso bruto y, por lo tanto, estaría sujeta a impuestos. Sin embargo, en otras secciones del código, se hacen excepciones para una variedad de cosas que no necesitan incluirse en el ingreso bruto. La Sección 102(a) del Código hace una excepción para los legados que establece que "El ingreso bruto no incluye el valor de la propiedad adquirida por donación, legado o herencia". [9] En general, esto significa que el valor o la cantidad del legado no necesita incluirse en el ingreso bruto de un contribuyente. Sin embargo, esta regla no es exclusiva, y hay algunas excepciones bajo la Sección 102(b) del código donde la cantidad del valor debe incluirse. [9] Existe un gran debate sobre si los legados deben incluirse o no en el ingreso bruto y estar sujetos a impuestos sobre la renta; Sin embargo, ha habido algún tipo de exclusión para legados en cada Ley de Impuesto sobre la Renta Federal . [10]
Una de las razones por las que el receptor de un legado no suele pagar impuestos es que el donante sí puede pagar impuestos por él. Los donantes de legados pueden pagar impuestos a través de otros mecanismos, como los impuestos federales sobre la transferencia de riqueza. [10] Sin embargo, los impuestos sobre la transferencia de riqueza suelen aplicarse solo a los muy ricos. [10]
