Ley de desgravación fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010
Ley de desgravación fiscal de 2010
Ley de desgravación fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo de 2010 ( Pub. L.Información sobre herramientas sobre derecho público (Estados Unidos) 111–312 (texto) (PDF), HR 4853, 124 Stat. 3296, promulgada el 17 de diciembre de 2010 ), también conocida como Ley de Alivio Fiscal de 2010 , fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 16 de diciembre de 2010 y promulgada por el presidente Barack Obama el 17 de diciembre de 2010. [2]
La ley también fue conocida, durante su formulación anterior en la Cámara de Representantes, como Ley de Alivio Fiscal para la Clase Media de 2010 . El paquete ha sido denominado "acuerdo fiscal Obama-GOP", así como "recortes de impuestos de Obama". [4] [5] [6]
Provisiones
Los aspectos clave de la ley incluyen:
Ampliar las tasas del impuesto sobre la renta de la EGTRRA 2001 por dos años. Los cambios asociados en las reglas de deducción detallada y exención personal también continúan durante el mismo período. El impacto negativo total de esto en los ingresos se estimó en 186 mil millones de dólares. [7]
Ampliación de los tipos de dividendos y plusvalías de EGTRRA 2001 y JGTRRA 2003 durante dos años. El impacto negativo total de esto en los ingresos se estimó en 53 mil millones de dólares. [7]
Parchar el Impuesto Mínimo Alternativo para garantizar que 21 millones de hogares adicionales no enfrenten un aumento de impuestos. Esto se hizo aumentando el monto de la exención y realizando otros cambios específicos. El impacto negativo de esta medida en los ingresos se estimó en 136 mil millones de dólares. [7]
Las tres medidas anteriores tienen como objetivo brindar alivio a más de 100 millones de familias de clase media y evitar un aumento de impuestos anual de más de $2,000 para la familia típica. [8]
"Una reducción temporal de un año en el impuesto sobre la nómina FICA" . La tasa normal para empleados del 6,2 por ciento se reduce al 4,2 por ciento. La tasa para los trabajadores autónomos se reduce del 12,4 por ciento al 10,4 por ciento. [9] El impacto negativo de esta medida en los ingresos se estimó en 111 mil millones de dólares. [7]
Ampliación del umbral de reembolsabilidad del Crédito Tributario por Hijos establecido por EGTRRA, ARRA y otras medidas. [7] Según la Casa Blanca, esto beneficiaría a 10,5 millones de familias de bajos ingresos con 18 millones de niños. [2]
Extensión del tratamiento de ARRA del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo por dos años. [7] Según la Casa Blanca, esto beneficiaría a 6,5 millones de padres trabajadores con 15 millones de hijos. [2]
Prórroga del crédito fiscal de oportunidad estadounidense de ARRA durante dos años, incluida la ampliación de los límites de ingresos que se le aplican. [7] Según la Casa Blanca, esto beneficiaría a más de 8 millones de estudiantes y sus familias. [2]
Las tres disposiciones anteriores, así como algunas otras similares, tienen como objetivo proporcionar alrededor de $40 mil millones en alivio fiscal para las familias y estudiantes más afectados. [8]
Una extensión de la asignación de "bonificación por depreciación" de la Ley de Crédito y Empleo para Pequeñas Empresas de 2010 hasta finales de 2011, y un aumento de esa cantidad del 50 por ciento de esa ley a un 100 por ciento completo. Para el año 2012, vuelve al 50 por ciento. [9] La Casa Blanca espera que el cambio del 100 por ciento en los gastos resulte en 50 mil millones de dólares en nuevas inversiones, impulsando así la creación de empleo. [2]
En conjunto, se estimó que las dos medidas de incentivos empresariales mencionadas anteriormente tendrían un impacto negativo en los ingresos de 21 mil millones de dólares. [7]
También se otorgaron varios créditos fiscales comerciales para combustibles alternativos, como el crédito fiscal especial para el etanol volumétrico. [10] Otros otorgados fueron créditos para biodiesel y diesel renovable, carbón refinado, fabricación de viviendas energéticamente eficientes y propiedades con reabastecimiento de combustible para vehículos alternativos. [9] También se encontró una extensión para el popular crédito tributario nacional sobre propiedades energéticas no comerciales , pero con algunas limitaciones. [7]
Ajuste del impuesto al patrimonio. EGTRRa había reducido gradualmente las tasas del impuesto al patrimonio hasta que no hubo ninguna en 2010. Después de su extinción, la tasa de la era Clinton del 55 por ciento con una exclusión de $1 millón debía regresar para 2011. El paquete de compromiso establece para dos años una tasa del 35 por ciento con un monto de exclusión de $5 millones. El impacto negativo de esta provisión en los ingresos se estimó en 68 mil millones de dólares. [7] [11]
Una extensión del crédito fiscal de línea corta 45G, también conocido como Crédito Fiscal para Mantenimiento de Vías Ferroviarias , hasta el 1 de enero de 2012. Este crédito había estado vigente desde el 31 de diciembre de 2004 y permitía a las pequeñas empresas ferroviarias deducir hasta el 50% de las inversiones. realizados en reparación de vías y otras inversiones en infraestructura calificadas. [12]
Historia legislativa
Los años previos a 2010 estuvieron llenos de especulaciones y debates políticos sobre si los recortes de impuestos de Bush deberían extenderse y, de ser así, cómo. Revertir los recortes para los contribuyentes más ricos había sido una de las principales promesas de la campaña presidencial de Obama en 2008 . [13]
La cuestión llegó a un punto crítico durante la sesión saliente del 111º Congreso . En la " Cumbre Slurpee " del 30 de noviembre de 2010, el presidente Obama nombró al secretario del Tesoro, Tim Geithner , y al jefe de la Oficina de Gestión y Presupuesto, Jack Lew, para ayudar a republicanos y demócratas a negociar un acuerdo para ampliar los recortes de impuestos de Bush. [14] El presidente Obama quería ampliar los recortes de impuestos para los contribuyentes que ganan menos de 250.000 dólares al año. Los republicanos del Congreso estuvieron de acuerdo, pero también querían extender los recortes de impuestos para quienes ganaban más de esa cantidad. [15] De hecho, los 42 senadores republicanos se unieron para decir que, hasta que se resolviera la disputa fiscal, recurrirían al obstruccionismo para impedir la consideración de cualquier otra legislación, excepto los proyectos de ley para financiar al gobierno de Estados Unidos. [16] [17] [18] [19]
La Ley de Alivio Fiscal para la Clase Media de 2010 se originó en el grupo demócrata dentro de la Cámara a principios de diciembre de 2010, y propuso extender los recortes de impuestos de Bush para los "ingresos medios", es decir, aquellos que ganan menos de $250.000 para los contribuyentes conjuntos (y para los solteros, aquellos que ganan menos de $200,000). Restauraría las tasas anteriores, más altas, para aquellas personas de "altos ingresos" por encima de esa marca. Una segunda propuesta elevó la línea divisoria a 1 millón de dólares. Ambas propuestas lograron ser aprobadas en la Cámara, pero el 4 de diciembre de 2010 ambas se quedaron cortas en el Senado, obteniendo sólo 53 votos y no los 60 necesarios para el cierre . [20]
El 6 de diciembre de 2010, el presidente Obama anunció que se había llegado a una propuesta de compromiso sobre un paquete fiscal con los líderes republicanos del Congreso. Esto se centró en una extensión temporal de dos años de los recortes de impuestos de Bush e incluyó disposiciones adicionales diseñadas para promover el crecimiento económico. [21] Esta propuesta era idéntica a lo que se convirtió en ley.
Al anunciar el acuerdo, el presidente dijo: "No estoy dispuesto a permitir que las familias trabajadoras de todo el país se conviertan en daños colaterales de la guerra política aquí en Washington. Y no estoy dispuesto a permitir que nuestra economía retroceda justo cuando estamos retrocediendo". salir de esta devastadora recesión... Así que, por más comprensivo que sea con aquellos que prefieren una pelea a un compromiso, por mucho que la sabiduría política pueda dictar que se pelee para resolver los problemas, sería algo incorrecto. Por ahora, creo que este plan bipartidista es lo correcto para el empleo, es lo correcto para la clase media y es lo correcto para las empresas. algo que podemos hacer por nuestra economía. Nos ofrece una oportunidad que debemos aprovechar". [22]
En una conferencia de prensa al día siguiente, Obama defendió firmemente el acuerdo de compromiso, después de que numerosos demócratas del Congreso se opusieran enérgicamente a algunos aspectos del mismo. [21] Obama etiquetó a los republicanos como "tomadores de rehenes" por forzar la situación, pero también arremetió contra los oponentes demócratas liberales del acuerdo como puristas "santurrones" y lo comparó con su descontento por la falta de una opción pública en la reforma del sistema de salud. legislación del año anterior . [13] [21] Su postura llevó a la especulación inmediata entre los expertos de que estaba participando en una triangulación política , similar a lo que había hecho el presidente Bill Clinton después de la Revolución Republicana de 1994 . [13] [23] La Casa Blanca negó que tal cosa estuviera sucediendo. [23]
Sanders habló durante más de ocho horas en su obstruccionismo de diciembre de 2010.
Funcionarios de la administración como el vicepresidente Joe Biden trabajaron para convencer a los cautelosos miembros demócratas del Congreso de que aceptaran el plan, a pesar de la continuación de tasas más bajas para los contribuyentes con mayores ingresos. [24] El 10 de diciembre, el senador independiente demócrata Bernie Sanders adoptó una postura obstruccionista contra la propuesta fiscal de compromiso, hablando durante más de ocho horas y burlándose de la necesidad de que los ricos sean propietarios de varias viviendas. [25] [26] En general, el compromiso resultó muy popular en las encuestas de opinión pública, con dos tercios de apoyo o más entre los autodenominados liberales, moderados y conservadores, y permitió a Obama presentarse como un creador de consenso que no está en deuda. al ala liberal de su partido. [13] [27]
El recorte del impuesto sobre la nómina FICA en el acuerdo fue por un año sólo con una reducción del dos por ciento. [3] Esta exención fiscal fue concebida como un estímulo económico por parte de Obama y los demócratas, [3] con el valor de aumentar el ingreso disponible de las familias estadounidenses. [3] No empeoraría la solidez financiera del programa de Seguridad Social , ya que el déficit se compensaría con los ingresos generales. Algunos republicanos criticaron así la idea de aumentar el déficit nacional. Algunos demócratas también desconfiaban de la idea, ya sea porque pensaban que el regreso a la tasa normal dentro de un año se caracterizaría como un "aumento de impuestos" políticamente desagradable, o porque temían que las reducciones en el impuesto sobre la nómina socavarían el modelo básico que Se basó la Seguridad Social. [30] [31]
El presidente Obama firma la ley para que entre en vigor el 17 de diciembre de 2010, ante la mirada de miembros del Congreso y otros.
El 15 de diciembre, el Senado aprobó el paquete de compromiso con una votación de 81 a 19, con el apoyo de una gran mayoría tanto de demócratas como de republicanos. [32] Cerca de la medianoche del 16 de diciembre, la Cámara lo aprobó por 277 votos a favor y 148 en contra, obteniendo sólo una modesta mayoría entre los demócratas y una gran mayoría entre los republicanos (de los 148 votos en contra del proyecto de ley en la Cámara, 112 fueron emitidos por demócratas y sólo 36 por republicanos). [6] [33] Antes de eso, una enmienda presentada por el representante demócrata Earl Pomeroy y los progresistas del grupo demócrata para aumentar el impuesto al patrimonio – el último punto conflictivo del acuerdo para ellos y la causa de una revuelta menor entre aquellos en contra había fracasado por 194 a 233 votos. [6] [27] [34] El Washington Post calificó el acuerdo aprobado como "el proyecto de ley fiscal más importante en casi una década". [33]
Obama promulgó el proyecto de ley el 17 de diciembre de 2010. [3] Gran parte del liderazgo demócrata del Congreso estuvo ausente de la ceremonia de firma, lo que indica su continuo descontento con la ley. [13] El escritor del Washington Post, Dan Balz, afirmó que la capacidad de Obama para lograr la aprobación de la ley indicaba una "resiliencia del ocupante de la Oficina Oval" y un posible rumbo que tomaría durante el próximo Congreso. [13]
Desglose de la votación legislativa
Votación final del Senado:
Votación final de la Cámara:
Implementación
La aprobación de la ley tan cerca del nuevo año provocó un revuelo entre muchas partes involucradas.
Los empleadores tuvieron que modificar los sistemas de nómina a la nueva deducción más baja del impuesto sobre la nómina FICA. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permitió a los empleadores hacerlo hasta el 31 de enero de 2011. [35] Si bien las empresas que se especializan en el procesamiento de nóminas podrían adaptarse al cambio rápidamente, las empresas más pequeñas que hacen sus propias nóminas podrían tardar más. [35] Era posible que los empleados tuvieran que esperar hasta tres cheques de pago para ver la reducción. [36]
El IRS tuvo que reprogramar sus sistemas de procesamiento para algunas de las disposiciones de la ley, y dijo que aquellos que presenten sus declaraciones de impuestos anticipadamente tendrían que esperar al menos hasta mediados de febrero si detallan las deducciones o aceptan otras deducciones. [37] Cualquier reembolso que llegue a los contribuyentes se retrasaría de manera similar. [38] Los proveedores de software de preparación de impuestos también tuvieron que modificar sus aplicaciones y hacer llegar las actualizaciones a los clientes; Intuit , el proveedor de Turbo Tax , dijo que estaban listos y retendrían las declaraciones afectadas hasta que el IRS estuviera listo para procesarlas. [38]
^ Técnicamente, HR 4853 se introdujo por primera vez en marzo de 2010 como la Ley de Extensión de la Administración Federal de Aviación de 2010. Fue reutilizada el 1 de diciembre de 2010 para ser el vehículo para abordar la cuestión de las tasas impositivas que expiran. Ver historial completo en Thomas Archivado el 5 de diciembre de 2010 en Wayback Machine .
^ abcdef "Recortes de impuestos, seguro de desempleo y empleo". casablanca.gov . Consultado el 17 de diciembre de 2010 - vía Archivos Nacionales .
^ abcde "Obama convierte en ley un acuerdo fiscal". CNN . 17 de diciembre de 2010 . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ Bosh, Steve. "Los recortes de impuestos de Bush son ahora los recortes de impuestos de Obama" Archivado el 29 de septiembre de 2017 en Wayback Machine , KUSI-TV , 17 de diciembre de 2010
^ Leer, máx. "¿Cómo gastarán los estadounidenses los recortes de impuestos de Obama?", Gawker , 17 de diciembre de 2010.
^ abc Beutler, Brian (16 de diciembre de 2010). "La Cámara aprueba el plan de reducción de impuestos, Obama lo firmará |" Memorándum de puntos de conversación . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ abcdefghijk "El proyecto de ley de extensión de reducción de impuestos llega a la Casa Blanca". La contabilidad hoy . 17 de diciembre de 2010 . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ ab "Hoja informativa sobre el acuerdo marco sobre recortes de impuestos y seguro de desempleo para la clase media |" casablanca.gov . 7 de diciembre de 2010 . Consultado el 10 de diciembre de 2010 - vía Archivos Nacionales .
^ abcde Dupree, Jamie (9 de diciembre de 2010). "Resumen del paquete de compromiso de recortes de impuestos". The Atlanta Journal-Constitución . Archivado desde el original el 11 de diciembre de 2010 . Consultado el 10 de diciembre de 2010 .
^ Zimmerman, Cindy (16 de diciembre de 2010). "La Cámara aprueba un proyecto de ley de impuestos con incentivos para los biocombustibles". Domesticfuel.com . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ Scherer, Michael (9 de diciembre de 2010). "Jugando al juego de números de compromiso fiscal". Tiempo . Consultado el 10 de diciembre de 2010 .
^ Schaick, Jeff V. (17 de diciembre de 2010). "Crédito fiscal de línea corta 45G ampliado hasta 2011". Asociación Estadounidense de Ferrocarriles Regionales y de Línea Corta. Archivado desde el original el 14 de abril de 2013 . Consultado el 26 de diciembre de 2010 .
^ abcdef Balz, Dan (18 de diciembre de 2010). "Para el presidente Obama, la firma de un proyecto de ley de reducción de impuestos es un buen día después de una mala elección". El Washington Post . Consultado el 21 de diciembre de 2010 .
^ Zorzal, Glenn; Lee, MJ; Marrón, Carrie Budoff (30 de noviembre de 2010). "Barack Obama presenta un equipo de conversación sobre impuestos". El Político .
^ Thoma, Mark (1 de diciembre de 2010). "El Senado republicano se compromete a bloquear todos los proyectos de ley hasta que los recortes de impuestos se extiendan a todos". Pozo de Wall Street . Consultado el 20 de diciembre de 2010 .
^ Espo, David (1 de diciembre de 2010). "La carta del Partido Republicano del Senado pide bloquear la mayoría de los proyectos de ley". La crónica de San Francisco . Prensa asociada .
^ Simons, Meredith (1 de diciembre de 2010). "Los senadores republicanos se comprometen a bloquear toda la legislación democrática". Pizarra .[ enlace muerto permanente ]
^ "Los republicanos del Senado bloquean el proyecto de ley de salud del 11 de septiembre". KENW-TV . Reuters . 9 de diciembre de 2010 . Consultado el 19 de diciembre de 2010 .
^ Stirewalt, Chris (1 de diciembre de 2010). "El juego de poder de hoy: republicanos y demócratas juegan a la gallina y al pato cojo". Canal de noticias Fox . Archivado desde el original el 4 de diciembre de 2010 . Consultado el 20 de diciembre de 2010 .
^ Dayen, Favid (2 de diciembre de 2010). "El Senado republicano bloquea la consideración del plan fiscal que amplía las tasas sobre los primeros $ 250.000 y el primer $ 1 millón". Lago de fuego . Archivado desde el original el 7 de diciembre de 2010 . Consultado el 14 de diciembre de 2010 .
^ a b C Herszenhorn, David M.; Stolberg, Sheryl Gay (7 de diciembre de 2010). "Los demócratas se muestran escépticos ante Obama sobre el nuevo plan fiscal". Los New York Times . Consultado el 8 de diciembre de 2010 .
^ Jesse Lee (7 de diciembre de 2010). "El presidente Obama sobre recortes de impuestos y extensión del desempleo:" Lo correcto "| La Casa Blanca". casablanca.gov . Consultado el 17 de diciembre de 2010 , a través de Archivos Nacionales .
^ ab Smith, Ben (8 de diciembre de 2010). "¿Es esto una triangulación?". El Político . Consultado el 21 de diciembre de 2010 .
^ Hulse, Carl; Calmes, Jackie (7 de diciembre de 2010). "Biden y el líder republicano ayudaron a lograr un acuerdo fiscal bipartidista". Los New York Times . Consultado el 8 de diciembre de 2010 .
^ Nick Wing, "Bernie Sanders Filibuster: Senador bloquea acuerdo de reducción de impuestos", 10 de diciembre de 2010, The Huffington Post .
^ Memoli, Michael. “Senador. Bernie Sanders pone fin al obstruccionismo”, Los Angeles Times , 10 de diciembre de 2010.
^ abcd Sherman, Jake (13 de diciembre de 2010). "El plan de reducción de impuestos es aprobado por la Cámara y pasa a Barack Obama". Político . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ "Nación y mundo | Las quejas sobre los extremos probablemente no detendrán el acuerdo fiscal & # 124". Los tiempos de Seattle . 14 de diciembre de 2010 . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ el personal de CNN Wire (18 de diciembre de 2010). "Obama firmará un acuerdo fiscal el viernes por la tarde". CNN . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .{{cite news}}: |author=tiene nombre genérico ( ayuda )
^ Mano, Jim (17 de diciembre de 2010). "La Cámara aprueba recortes de impuestos". La Crónica del Sol .
^ Lochhead, Carolyn (17 de diciembre de 2010). "La Cámara aprueba el enorme proyecto de ley de reducción de impuestos de Obama". Crónica de San Francisco .
^ Herszenhorn, David M. (15 de diciembre de 2010). "Política | El Senado aprueba el proyecto de ley de impuestos; la Cámara votará el jueves |". Los tiempos de Seattle . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ ab "El Congreso vota para extender los recortes de impuestos de la era Bush hasta el 2012". El Washington Post . 17 de diciembre de 2010 . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ Sonmez, Felicia (16 de diciembre de 2010). "44 - La Cámara reanuda el debate sobre el proyecto de ley de reducción de impuestos después del levantamiento liberal". El Washington Post . Consultado el 17 de diciembre de 2010 .
^ ab Vaughan, Martin (17 de diciembre de 2010). "El IRS publica tablas de impuestos de 2011". El diario de Wall Street .
^ Saunders, Laura (16 de diciembre de 2010). "El pago no reflejará los cambios en el código fiscal durante varias semanas". El diario de Wall Street .
^ Ehling, Jeff (29 de diciembre de 2010). "Los cambios en la legislación fiscal podrían provocar retrasos en los reembolsos". Houston: KTRK-TV . Archivado desde el original el 29 de junio de 2011 . Consultado el 22 de julio de 2022 .
^ ab Myers, Zach (2 de enero de 2011). "Muchos contribuyentes anticipados no verán el cheque hasta febrero o marzo". Indianápolis: WXIN-TV . Archivado desde el original el 10 de junio de 2012 . Consultado el 3 de enero de 2011 .
Enlaces externos
HR 4853
Proyecto de ley visto por el Senado
Resumen del Senado de las disposiciones del proyecto de ley
Explicación técnica y efectos presupuestarios estimados del Comité Conjunto de Tributación
Palabras del vicepresidente Biden y el presidente Obama en la ceremonia de firma del proyecto de ley
