La falsificación de registros comerciales es un delito penal según las leyes de varios estados de EE. UU .
Según la ley del estado de Nueva York , falsificar registros comerciales en segundo grado es un delito menor de clase A , mientras que falsificar registros comerciales en primer grado es un delito grave de clase E. [1]
Los elementos del delito menor de segundo grado son:
Una persona es culpable de falsificación de registros comerciales en segundo grado cuando, con la intención de defraudar,:
- hace o causa una entrada falsa en los registros comerciales de una empresa; o
- altera, borra, oblitera, elimina, quita o destruye una entrada verdadera en los registros comerciales de una empresa; o
- omite hacer una entrada verdadera en los registros comerciales de una empresa en violación de un deber de hacerlo que sabe que le impone la ley o la naturaleza de su puesto; o
- impide la realización de una entrada verdadera o causa su omisión en los registros comerciales de una empresa." [2]
La intención es un elemento del delito; según la ley de Nueva York, la "intención" del acusado es su "objetivo o propósito consciente". [3] La ley no requiere que los fiscales demuestren que el acusado tenía la intención de causar una pérdida pecuniaria o comercial ( es decir , privar a una víctima de dinero o propiedad). [4]
El delito se convierte en uno de primer grado y en un delito grave cuando un individuo [3]
comete el delito de falsificación de registros comerciales en segundo grado, y cuando su intención de defraudar incluye la intención de cometer otro delito o de ayudar u ocultar la comisión del mismo". [5]
Según la ley de Nueva York, "en cualquier proceso por falsificación de registros comerciales, es una defensa afirmativa que el acusado era un empleado, contable u otro empleado que, sin beneficio personal, simplemente ejecutó las órdenes de su empleador o de un funcionario superior o empleado generalmente autorizado para dirigir sus actividades". [6]
El delito de falsificación de registros comerciales se procesa comúnmente en Nueva York y es una parte frecuente de los procesos por delitos de cuello blanco iniciados por las oficinas del fiscal de distrito . [3] [1] Por ejemplo, la oficina del fiscal de distrito de Manhattan , desde enero de 2022 hasta abril de 2023, presentó 117 cargos por delitos graves de falsificación de registros comerciales contra 29 acusados (algunos individuos y otras empresas). [7] A veces se procesa junto con delitos separados, como hurto menor o mayor , oferta de un instrumento falso , lavado de dinero o fraude de seguros . [1] El delito ocurre en diferentes contextos fácticos: por ejemplo, los acusados han sido procesados por falsificar registros comerciales como parte de un plan para robar a una empresa; como parte de un plan para no declarar ingresos (y así evadir impuestos ); por crear o presentar certificados fraudulentos de seguro de responsabilidad como parte de un plan de fraude más amplio; o por crear solicitudes falsas de beneficios. [1]
En People v. Smithtown General Hospital (1978), un cirujano ortopédico , una enfermera y un hospital fueron acusados de permitir supuestamente que un vendedor de prótesis "participara de manera significativa" en una artroplastia total de cadera , sin el consentimiento o conocimiento del paciente de la cirugía. Se les acusó de falsificación de registros comerciales en primer grado, ya que "omitieron hacer anotaciones verdaderas en los informes requeridos para ocultar los delitos de práctica no autorizada de la medicina y agresión ". [8] El tribunal rechazó la moción de los acusados de desestimar la acusación. [8] El caso se cita en textos de ética médica y de enfermería que analizan la responsabilidad penal por ciertas omisiones en los registros médicos . [9] [10]
Entre las personas notables condenadas en Nueva York por falsificar registros comerciales se incluyen:
La falsificación de registros comerciales también es un delito en otros estados, como Alabama , [15] Alaska , [16] California , [17] Delaware , [18] Hawái , [19] Kentucky , [20] y Oregón . [21] En Maine , un delito similar se denomina falsificación de registros privados . [22]