En Italia, los impuestos son recaudados por los gobiernos central y regional y son recaudados por la Agencia de Ingresos de Italia (Agenzia delle Entrate). Los ingresos fiscales totales en 2018 fueron del 42,4 % del PIB. [1] Los ingresos principales son el impuesto sobre la renta , la seguridad social , el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido . Todos estos se recaudan a nivel nacional, pero algunos difieren entre regiones. El impuesto sobre la renta personal en Italia es progresivo .
Los ingresos laborales están sujetos a un impuesto progresivo sobre la renta, el IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), que se aplica a todos los trabajadores. El gobierno establece la tasa impositiva en función de los ingresos, pero las regiones pueden añadir un 0,7 por ciento adicional al 3,33 por ciento. Además del impuesto sobre la renta regional, se puede imponer un impuesto sobre la renta municipal que varía entre el 0,1 por ciento y el 0,9 por ciento. Los municipios también pueden establecer tasas impositivas progresivas aplicables al tramo de ingresos nacional. [2]
En 2022, los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas fueron los siguientes:
Se considera que una persona física es residente a efectos fiscales si durante la mayor parte del ejercicio fiscal cumple alguna de las condiciones siguientes:
_-_Italy's_national_Income_Tax_rates_(1973-2022).png/1280px-Aliquote_IRPEF_nazionali_(1973-2022)_-_Italy's_national_Income_Tax_rates_(1973-2022).png)
Debido a los diferentes tipos de rentas, la exención del IRPEF se determina en:
La superficie exenta del IRPEF aumenta aún más si hay familiares a cargo.
Los nuevos residentes en Italia están sujetos a un tratamiento fiscal más favorable en materia de impuestos sobre la renta, siempre que no hayan sido residentes fiscales en Italia en los últimos 24 meses. [4] Todo contribuyente tiene derecho a una exención del 70 por ciento sobre los ingresos por trabajo por cuenta propia o ajena recibidos durante los primeros cinco años de residencia fiscal en Italia; la exención se incrementa al 90 por ciento si el contribuyente reside en una región del sur de Italia. El régimen se extiende por otros cinco años si el contribuyente cumple alguna de las siguientes condiciones:
Las entidades corporativas italianas están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Sociedades, IRES ( Imposta sul reddito delle società ) y al Impuesto Regional de Producción, IRAP ( Imposta regionale sulle attività produttive ). Italia tiene una de las tasas más altas de impuesto corporativo: actualmente es del 24 por ciento. En toda la UE28, el impuesto promedio es del 21,3 por ciento (2018). [5]
_categories.jpg/1280px-Italian_supermarket_receipt_showing_value-added_tax_(IVA)_categories.jpg)
El impuesto al valor añadido o IVA (en italiano Imposta sul valore aggiunto o IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a una tasa estándar del 22 por ciento, que entró en vigor el 1 de julio de 2013 (anteriormente era del 21 por ciento).
El primer tipo reducido del IVA (10 por ciento) se aplica al suministro de agua, el transporte de pasajeros, la entrada a eventos culturales y deportivos, hoteles, restaurantes y algunos productos alimenticios. El segundo tipo reducido del IVA (5 por ciento) se aplica a algunos productos alimenticios y servicios sociales. El tipo superreducido del IVA (4 por ciento) se aplica a licencias de televisión, periódicos, publicaciones periódicas, libros y equipos médicos para discapacitados. El tipo cero del IVA (0 por ciento) se aplica al transporte intracomunitario e internacional.
La fecha límite para la presentación de las declaraciones de IVA es el 30 de abril del año siguiente. [7]
Las cotizaciones a la seguridad social se aplican a todos los trabajadores, y se dividen en cotizaciones del empleador y del trabajador; ambas partes están obligadas a participar. Los empleadores deben registrarse en la Administración de la Seguridad Social italiana ( Istituto Nazionale Previdenza Sociale o INPS). La tasa total de cotización fluctúa alrededor del 40 por ciento del salario del trabajador, dependiendo de su puesto en la empresa, del número de empleados de la misma y del sector industrial de la misma. Por lo general, las cotizaciones se distribuyen de la siguiente manera: [8]
Sin embargo, de este 40 por ciento sólo el 33 por ciento se utiliza para fines del INPS; el resto se distribuye entre varios otros fondos:
La contribución a la seguridad social, para los empleados que se inscribieron en el INPS después del 1 de enero de 1996 sin una posición previa en la seguridad social en Italia, se calcula y se paga hasta un importe máximo de 101.427 € para el año 2018.
_in_2021.02.jpg/1280px-Palazzo_degli_uffici_finanziari_(Genova)_in_2021.02.jpg)
Contribuciones sociales a cargo de los ejecutivos comerciales:
Contribuciones sociales a cargo de los directivos industriales:
Para los trabajadores autónomos que no tengan un número de IVA ni estén afiliados a un fondo de pensiones privado obligatorio, se ha instituido la ley 335/95, según la cual deben inscribirse en el INPS en un "régimen de seguridad social separado". Este sistema está previsto con tres tarifas diferentes.
Todos los porcentajes equivalen al límite máximo de 101.427 € establecido por ley en 2017.
Se ha introducido en Italia el impuesto sobre el patrimonio sobre bienes inmuebles ( Imposta sul valore degli immobile situati all'estero o IVIE) que se posean fuera de Italia por una persona que cumpla los requisitos para ser residente a efectos fiscales italianos. El impuesto sobre el patrimonio que se debe pagar es proporcional al porcentaje de propiedad y al tamaño de la propiedad. La tasa impositiva aplicable es igual al 0,76 por ciento. No se debe pagar el IVIE si el impuesto es inferior a 200 €; de lo contrario, se debe pagar el importe total del IVIE.
Se ha introducido en Italia el impuesto sobre el patrimonio sobre las inversiones financieras ( Imposta sul valore delle Attivita Finanziarie detenute all` Estero o IVAFE) poseídas fuera de Italia por una persona que califique como residente a efectos fiscales italianos. El impuesto sobre el patrimonio adeudado es proporcional al porcentaje poseído y al tamaño de la propiedad. La tasa impositiva aplicable es igual al 0,2 por ciento para el año 2018. [10] Solo para las cuentas bancarias, el impuesto mencionado anteriormente es una cantidad fija igual a 34,20 € por cada cuenta bancaria. Esta cantidad fija no se adeuda si el monto promedio de ahorro es inferior a 5.000 €, teniendo en cuenta todas las cuentas bancarias propiedad del contribuyente.
En octubre de 2006 se restableció el impuesto sobre sucesiones y donaciones, tras un período de cinco años en el que estuvo abolido. El porcentaje y los límites de exención aplicables a las transmisiones de dinero o bienes dependen de la relación del beneficiario con la persona fallecida o el donante.
Las acciones y obligaciones gubernamentales recibidas como herencia no están sujetas a impuestos.
Se aplican disposiciones específicas a las personas discapacitadas. [11]
El impuesto regional sobre la productividad (IRAP) se aplica a un tipo fijo de hasta el 3,9 por ciento. Este tipo fijo se aplica a la actividad productiva ejercida. La base imponible es la diferencia entre la remuneración recibida y los gastos directos de la empresa, excluidos los costes de personal y los intereses.
El proyecto de ley de finanzas italiano para el año 2014 introdujo cambios relevantes en el impuesto municipal sobre bienes inmuebles en Italia. La ley impositiva introdujo un "impuesto municipal único" ( Imposta municipale unica o IUC).
El IUC se compone de tres impuestos diferentes:
Según las cifras estimadas, en Italia se concentra el mayor número de “grandes evasores fiscales” de Europa, con una evasión fiscal que supera los 180.000 millones de euros [12] . Los evasores consideran a veces que la evasión es la mejor manera de garantizar el derecho a la defensa frente a una supuesta reclamación fiscal excesiva del Estado [13] .