Los tramos impositivos son las divisiones en las que cambian las tasas impositivas en un sistema tributario progresivo (o en un sistema tributario explícitamente regresivo , aunque eso es más raro). Básicamente, los tramos impositivos son los valores límite para la renta imponible: los ingresos que superan cierto punto se gravan a una tasa más alta.
Imaginemos que hay tres tramos impositivos: 10%, 20% y 30%. La tasa del 10% se aplica a ingresos de $1 a $10,000; la tasa del 20% se aplica a ingresos de $10,001 a $20,000; y la tasa del 30% se aplica a todos los ingresos superiores a $20,000.
Bajo este sistema, alguien que gana $10,000 paga un impuesto del 10%, pagando un total de $1,000. Alguien que gana $5.000 paga $500, y así sucesivamente.
Mientras tanto, alguien que gana 25.000 dólares se enfrenta a un cálculo más complicado. La tasa sobre los primeros $10,000 es del 10%, de $10,001 a $20,000 es del 20%, y por encima de eso es del 30%. Así, pagan $1.000 por los primeros $10.000 de ingreso (10%), $2.000 por los segundos $10.000 de ingreso (20%), y $1.500 por los últimos $5.000 de ingreso (30%), en total pagan $4.500, o un Tasa impositiva promedio del 18% .
En la práctica, el cálculo se simplifica utilizando la forma punto-pendiente o pendiente-intersección de la ecuación lineal para el impuesto en un tramo específico, ya sea como impuesto sobre el monto inferior del tramo más el impuesto sobre el monto marginal dentro del tramo:
o el impuesto sobre el monto total ( a la tasa marginal), menos el monto que este impuesto exagera en el extremo inferior del tramo.
Consulte Cálculo de impuestos progresivos para obtener más detalles.
Ejercicios financieros 2018–19, 2019–20 [1]
Las tarifas anteriores no incluyen el impuesto de Medicare del 2,0%.
El gobierno federal de Canadá tiene los siguientes tramos impositivos para el año fiscal 2012 (todos en dólares canadienses). La "cantidad personal básica" de $15,527 significa efectivamente que los ingresos hasta esta cantidad no están sujetos a impuestos, aunque se incluyen en el cálculo de la renta imponible. [2]
Cada provincia, excepto Quebec, añade su propio impuesto además del impuesto federal. Québec tiene un impuesto sobre la renta completamente separado.
Tasas impositivas provinciales/territoriales para 2012: [4]
Los bloques de impuestos sobre la renta aplicables para el año financiero 2015-16 (año de evaluación: 2016-17) se resumen a continuación:
Malasia tiene los siguientes tramos de impuesto sobre la renta según el año de evaluación. [6]
Malta tiene los siguientes tramos impositivos para los ingresos recibidos durante 2012
Tarifas individuales:
Tarifas para casados:
Nueva Zelanda tiene los siguientes tramos de impuesto sobre la renta (al 1 de octubre de 2010). Todos los valores en dólares neozelandeses , sin incluir el impuesto ACC Earners. [7]
45% cuando el empleado no cumplimenta un formulario de declaración (IR330).
El impuesto a los asalariados de ACC para el año fiscal 2010 es del 2,0%, un aumento del 1,7% en el año fiscal 2008.
Se concedió una devolución de impuestos personales del 20% para 2008, hasta un máximo de 2.000 dólares.
Todas las cifras están en dólares de Singapur .
El Ministro de Finanzas anunció nuevas tasas impositivas para el año fiscal 2012-2013. Son los siguientes: [8]
El impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene un carácter progresivo. El tipo total no suele superar el 40%.
El sitio web de la Administración Federal de Impuestos de Suiza [1] proporciona un resumen general del sistema tributario suizo, y los detalles completos y las tablas de impuestos están disponibles en documentos PDF.
La complejidad del sistema se debe en parte a que la Confederación, los 26 cantones que la componen y unas 2.900 comunas [municipios] recaudan sus propios impuestos basándose en la Constitución federal y 26 constituciones cantonales.
Ejercicio 2013 [9]
[Fundación Fiscal 1]
A partir del 1 de enero de 2018, los tramos impositivos se actualizaron debido a la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos :
En Estados Unidos, los montos en dólares de la deducción estándar del impuesto federal sobre la renta y las exenciones personales para el contribuyente y sus dependientes se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación. Esto da como resultado cambios anuales en los tramos del impuesto sobre la renta personal incluso cuando las tasas del impuesto federal sobre la renta permanecen sin cambios.
En 1993 se agregaron dos tramos impositivos más altos (36% y 39,6%), y luego los impuestos en todos los tramos se redujeron entre 2001 y 2003 de la siguiente manera:
El salario bruto es la cantidad que le paga su empleador, más su obligación tributaria sobre la renta. Aunque el impuesto en sí está incluido en esta cifra, normalmente es el que se utiliza cuando se habla del salario. Por ejemplo, a John le pagan $50 por hora como director administrativo. Su salario bruto anual es $50/hora x 2,000 horas/año = $100,000/año. De esto, una parte se paga a Juan y el resto a impuestos.
Los salarios W-2 son los salarios que aparecen en el W-2 del empleado emitido por su empleador cada año en enero. Se envía una copia del W-2 al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Es el salario bruto menos las contribuciones a planes antes de impuestos. El formulario W-2 también muestra la cantidad retenida por el empleador en concepto de impuesto federal sobre la renta.
Salarios W-2 = salario bruto menos (contribuciones al plan de jubilación del empleador) menos (contribuciones al plan de salud del empleador) menos (contribuciones a algunos otros planes del empleador)
El ingreso total es la suma de todos los ingresos sujetos a impuestos, incluidos los salarios W-2. Casi todos los ingresos están sujetos a impuestos. Existen algunas exenciones para individuos, como intereses no sujetos a impuestos sobre los bonos del gobierno, una parte de los ingresos de la Seguridad Social (SS) (no los pagos al SS, sino los pagos del SS al individuo), etc.
El ingreso bruto ajustado (AGI) es el ingreso total menos algunas deducciones específicas permitidas. Como; pensión alimenticia pagada (ingresos para el destinatario), gastos de mudanza permitidos, programa de jubilación para autónomos, intereses de préstamos estudiantiles, etc.
Las deducciones detalladas son otras deducciones específicas como; intereses hipotecarios sobre una vivienda, impuestos estatales sobre la renta o impuestos sobre las ventas, impuestos locales sobre la propiedad, contribuciones caritativas, impuestos estatales sobre la renta retenidos, etc.
La deducción estándar es una especie de deducción mínima detallada. Si suma todas sus deducciones detalladas y es menor que la deducción estándar, toma la deducción estándar. En 2007, esto fue de $5,350 para aquellos que presentan una declaración individual y $10,700 para los casados que presentan una declaración conjunta.
La exención personal es una exención fiscal en la que el contribuyente puede deducir una cantidad de sus ingresos brutos por cada dependiente que reclame. En 2007 eran 3.400 dólares.
Dada la complejidad del código de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos, las personas a menudo consideran necesario consultar a un contador fiscal o a un preparador de impuestos profesional. Por ejemplo, John, una persona casada de 44 años que tiene dos hijos, ganó un salario bruto de $100,000 en 2007. Contribuye con el máximo de $15,500 por año al plan de jubilación 401(k) de su empleador , paga $1,800 por año por los plan de salud familiar y $500 por año al plan de gastos médicos Flexfund de su empleador. A todos los planes se les permiten contribuciones antes de impuestos.
Salario bruto = $100,000
Salarios W-2 = $100,000 – $15,500 – $1,800 – $500 = $82,200
Los otros ingresos de John y su esposa son $12,000 del salario de la esposa de John (ella también obtuvo un W-2 pero no tuvo contribuciones antes de impuestos), $200 de intereses de una cuenta bancaria y un reembolso de impuestos estatales de $150.
Ingreso total = $82,200 + $12,000 + $200 + $150 = $94,550.
El empleador de John reasignó a John a una nueva oficina y sus gastos de mudanza fueron de $8,000, de los cuales $2,000 no fueron reembolsados por su empleador.
Ingreso bruto ajustado = $94,550 – $2,000 = $92,550.
Las deducciones detalladas de John fueron $22,300 (intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad e impuestos estatales sobre la renta retenidos).
John tenía cuatro exenciones personales: él mismo, su esposa y dos hijos. Sus exenciones personales totales fueron 4 x $3,400 = $13,600.
Ingreso imponible = $92,550 – $22,300 – $13,600 = $56,650.
El impuesto sobre la Renta Imponible se encuentra en una Tabla de Impuestos si la Renta Imponible es menor a $100,000 y se computa si es mayor a $100,000. Ambos se utilizan. Las tablas de impuestos se encuentran en las Instrucciones 1040 de 2007. Las Tablas de Impuestos enumeran los ingresos en incrementos de $50 para todas las categorías de contribuyentes: solteros, casados que presentan una declaración conjunta, casados que presentan una declaración por separado y jefes de familia. Para el rango de ingresos sujetos a impuestos de "al menos $56,650 pero menos de $56,700", el impuesto es de $7,718 para un contribuyente casado que presenta una declaración conjunta.
El cuadro de tasas impositivas de 2007 [12] para casados que presentan una declaración conjunta es:
El impuesto es del 10% sobre los primeros $15,650 = $1,565.00
más el 15% del monto superior a $15,650 ($56,650 – $15,650) = $41,000 x 15% = $6,150.00
Total ($1,565.00 + $6,150.00) = $7,715.00
Además del impuesto federal sobre la renta, John probablemente paga impuestos estatales sobre la renta, impuestos de Seguridad Social y impuestos de Medicare. El impuesto de Seguridad Social en 2007 para John es del 6,2% sobre los primeros $97.500 de ingresos del trabajo (salarios), o un máximo de $6.045. No hay exclusiones del ingreso del trabajo para el Seguro Social, por lo que John paga el máximo de $6,045. Su esposa paga $12.000 x 6,2% = $744. Medicare es del 1,45% sobre todos los ingresos del trabajo sin máximo. John y su esposa pagan $112 000 x 1,45 % = $1624 por Medicare en 2007.
La mayoría de los estados también recaudan impuestos sobre la renta, con las excepciones de Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington, New Hampshire, Tennessee y Wyoming. [13]
