deducción de impuestos de EE. UU.
Según la ley tributaria de los Estados Unidos , la deducción estándar es una cantidad en dólares que quienes no detallan pueden restar de sus ingresos antes de que se aplique el impuesto sobre la renta (pero no otros tipos de impuestos, como el impuesto sobre la nómina). Los contribuyentes pueden elegir entre deducciones detalladas o la deducción estándar, [1] pero generalmente eligen lo que resulte en la menor cantidad de impuesto a pagar. [2] La deducción estándar está disponible para personas que sean ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes . La deducción estándar se basa en el estado civil para efectos de la declaración y generalmente aumenta cada año, según las mediciones de inflación del año anterior. No está disponible para extranjeros no residentes que residen en los Estados Unidos (con pocas excepciones, por ejemplo, los estudiantes de la India con estatus de visa F1 pueden utilizar la deducción estándar [3] ). Hay cantidades adicionales disponibles para personas ciegas y/o que tengan al menos 65 años de edad. [4]
La deducción estándar es distinta de la exención personal , que fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 para los años fiscales 2018-2025. [5]
Deducción estándar básica
Los montos de deducción estándar básica aplicables para los años fiscales 2006-2023 son los siguientes:
Otra deducción estándar en determinados casos
La deducción estándar podrá ser superior a la deducción estándar básica si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- El contribuyente tiene 65 años de edad o más. [21]
- El cónyuge del contribuyente tiene 65 años de edad o más. [22]
- El contribuyente es ciego (generalmente definido como no tener visión corregida de al menos 20/200 o como tener extrema "limitación en los campos de visión"). [23]
- El cónyuge del contribuyente es ciego (ver definición arriba). [24]
Por cada condición aplicable, un contribuyente agrega $1,500 a sus deducciones estándar (para 2023). Sin embargo, la deducción adicional es de $1,850 para personas solteras que no son cónyuges sobrevivientes calificados. [25]
Para los dependientes , la deducción estándar es igual al ingreso del trabajo (es decir, compensación por servicios, como sueldos, salarios o propinas) más una determinada cantidad ($400 en 2023). La deducción estándar de un dependiente no puede ser mayor que la deducción estándar básica para no dependientes, o menos de un mínimo determinado ($1,250 en 2023).
Considere los siguientes ejemplos:
Referencias
- 1040 Folleto de Instrucciones del año 2005, Página 36.
- ^ "La deducción estándar del IRS en 2022 para expatriados estadounidenses". El grupo KZ . 2022-04-21 . Consultado el 10 de noviembre de 2022 .
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuesto federal sobre la renta de las personas físicas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson/West, 2007), 27, 29.
- ^ "Material didáctico del IRS: vincular y aprender impuestos". apps.irs.gov . Consultado el 10 de mayo de 2022 .
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (A), 63 (f) (2)
- ^ IRC § 151
- ^ "El IRS proporciona ajustes por inflación fiscal para el año fiscal 2023". Servicio de ingresos internos .
- ^ "El IRS proporciona ajustes por inflación de impuestos para el año fiscal 2022". Servicio de ingresos internos .
- ^ "El IRS proporciona ajustes por inflación impositiva para el año fiscal 2021". Servicio de ingresos internos .
- ^ "El IRS proporciona ajustes por inflación impositiva para el año fiscal 2020". Servicio de ingresos internos .
- ^ "¿Qué es la deducción estándar para 2019? | Credit Karma Tax®". 2019-06-21.
- ^ Mercado, Darla (22 de diciembre de 2017). "La reforma fiscal del Partido Republicano mantuvo esta exención fiscal de 1.300 dólares para las personas mayores". CNBC .
- ^ "En 2017, algunos beneficios fiscales aumentan ligeramente debido a ajustes por inflación, otros se mantienen sin cambios". Hacienda . 25 de octubre de 2016.
- ^ "En 2016, algunos beneficios fiscales aumentan ligeramente debido a ajustes por inflación, otros se mantienen sin cambios". Hacienda . 21 de octubre de 2015. Archivado desde el original el 22 de octubre de 2015.
- ^ "En 2015, varios beneficios fiscales aumentan debido a ajustes por inflación". Hacienda . 30 de octubre de 2014. Archivado desde el original el 18 de noviembre de 2014.
- ^ "Ajustes anuales de inflación del IRS para 2014".
- ^ "Ajustes anuales de inflación del IRS para 2013".
- ^ "En 2012, muchos beneficios fiscales aumentan debido a ajustes por inflación". Hacienda . 20 de octubre de 2011. Archivado desde el original el 19 de noviembre de 2011.
- ^ "Publicación 505 del IRS, Capítulo 2, Hoja de trabajo 2-3. Hoja de trabajo de impuestos estimados de 2011: Hoja de trabajo de deducción estándar de línea 2".
- ^ Procedimiento de ingresos 2007-66
- ^ Ajustes del índice de precios al consumidor para 2007, Procedimiento de ingresos 2006-53, 2006-48 IRB 996.
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (A)
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (B)
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (2) (A), 63 (f) (4)
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (2) (B), 63 (f) (4)
- ^ Publicación 17 del IRS, página 141
enlaces externos
- Sitio web del Servicio de Impuestos Internos
