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Deducción detallada

Según la legislación fiscal de los Estados Unidos , las deducciones detalladas son gastos elegibles que los contribuyentes individuales pueden reclamar en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta y que reducen sus ingresos imponibles, y se pueden reclamar en lugar de una deducción estándar , si está disponible.

A la mayoría de los contribuyentes se les permite elegir entre deducciones detalladas y la deducción estándar. Después de calcular su ingreso bruto ajustado (AGI), los contribuyentes pueden detallar las deducciones (de una lista de partidas permitidas) y restar esas deducciones detalladas de su AGI para llegar al ingreso sujeto a impuestos . Alternativamente, pueden optar por restar la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración para llegar al ingreso sujeto a impuestos. En otras palabras, el contribuyente generalmente puede deducir el monto total de la deducción detallada o el monto de la deducción estándar aplicable, lo que sea mayor.

La elección entre la deducción estándar y la deducción detallada implica una serie de consideraciones:

Las deducciones se declaran en el año fiscal en el que se pagaron los gastos elegibles. Por ejemplo, una cuota anual de membresía de una asociación profesional pagada en diciembre de 2009 para el año 2010 es deducible en el año 2009.

Estados Unidos tiene un número comparativamente grande y complicado de deducciones debido a la preferencia de los responsables políticos de pasar las políticas a través del código tributario.

Ejemplos de deducciones detalladas permitidas

Las deducciones permitidas incluyen:

Deducciones detalladas diversas (años fiscales 2017 y anteriores)

Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 , las deducciones detalladas varias no son deducibles para los años fiscales 2018 a 2025.

Para los años fiscales anteriores a 2018:

Las deducciones detalladas misceláneas están sujetas a un límite del 2%, [5] también conocido como el "recorte del 2%". Un contribuyente solo puede deducir el monto de las deducciones detalladas misceláneas que excedan el 2% de su ingreso bruto ajustado. [6] Por ejemplo, si un contribuyente tiene un ingreso bruto ajustado de $50,000 con $4,000 en deducciones detalladas misceláneas, el contribuyente solo puede deducir $3,000, ya que los primeros $1,000 están por debajo del límite del 2%.

Hay 12 deducciones enumeradas en el 26 USC § 67(b). Estas no son deducciones detalladas misceláneas y, por lo tanto, no están sujetas al límite mínimo del 2 % (aunque pueden tener sus propias reglas). Cualquier deducción que no se encuentre en la sección 67(b) es una deducción detallada miscelánea. [7] Algunos ejemplos incluyen:

Limitaciones

El monto de las deducciones detalladas se limitó y se eliminó gradualmente para los contribuyentes de altos ingresos para los años fiscales anteriores a 2017; sin embargo, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 eliminó la eliminación gradual y las limitaciones. [10]

Véase también

Notas

  1. ^ "Asistentes voluntarios de declaración de impuestos/Asesoramiento fiscal para personas mayores (VITA/TCE)" www.irs.gov . Archivado desde el original el 15 de junio de 2004.
  2. ^ "La reforma fiscal trajo consigo cambios significativos en las deducciones detalladas". www.irs.gov . Consultado el 12 de julio de 2023 .
  3. ^ "Cómo entender el nuevo límite a las deducciones fiscales estatales". 20 de diciembre de 2017.
  4. ^ "Invertir: cómo obtener una deducción fiscal por catástrofe". USA Today .
  5. ^ Título 26 del Código de los Estados Unidos § 67
  6. ^ Título 26 del Código de los Estados Unidos
  7. ^ Título 26 del Código de los Estados Unidos § 67(b)
  8. ^ Schwartz, Bruce H. (3 de enero de 2018). "Serie de reformas tributarias de 2018: cambios en la legislación tributaria sobre los beneficios complementarios de los empleados". Asesor legal de beneficios . Jackson Lewis PC
  9. ^ Chirelstein, Marvin A., Impuestos sobre la renta federal 198 (Foundation Press, 10.ª edición, 2005)
  10. ^ "La reforma fiscal afecta si los contribuyentes detallan sus deducciones y cómo lo hacen". Servicio de Impuestos Internos . 14 de noviembre de 2018.

Enlaces externos