Una empresa unipersonal , también conocida como empresa unipersonal , empresa individual o propiedad privada , es un tipo de empresa propiedad y dirigida por una sola persona y en la que no existe distinción legal entre el propietario y la entidad comercial . [1] Un empresario individual no necesariamente trabaja solo y puede emplear a otras personas. [2]
El empresario individual recibe todas las ganancias (sujetas a los impuestos específicos del negocio) y tiene responsabilidad ilimitada por todas las pérdidas y deudas. [3] Todos los activos de la empresa son propiedad del propietario, y todas las deudas de la empresa son propiedad del propietario; el negocio no es una entidad legal separada . Se trata de una empresa "unipersonal", a diferencia de una sociedad colectiva , que tiene al menos dos propietarios.
Los propietarios únicos podrán utilizar un nombre comercial o razón social distinta de su razón social. Es posible que tengan que registrar legalmente el nombre de su empresa si difiere de su propio nombre legal, y el proceso varía según el país de residencia. [4]
El registro de un nombre comercial para un propietario único generalmente no es complicado, a menos que implique la selección de un nombre que sea ficticio o supuesto . En muchos países, el propietario de la empresa debe registrarse ante las autoridades locales correspondientes , quienes determinarán que el nombre presentado no esté duplicado por otra entidad comercial .
El propietario puede contratar empleados y contratar los servicios de consultores independientes . Aunque el propietario puede solicitar a un empleado o consultor que complete un proyecto específico o participe en el proceso de toma de decisiones de la empresa , su contribución al proyecto o decisión se considera una recomendación según la ley. Según la doctrina jurídica respondeat superior ( latín : "que responda el amo"), la responsabilidad legal por cualquier decisión comercial que surja de tal contribución recae en el propietario y no puede ser renunciada ni prorrateada .
Esto se traduce en la responsabilidad ilimitada inherente a una empresa unipersonal. El propietario asume la responsabilidad financiera de todas las deudas y/o pérdidas sufridas por la empresa, hasta el punto de utilizar activos personales u otros activos para saldar cualquier responsabilidad pendiente . Así, el propietario de una empresa unipersonal puede verse obligado a utilizar sus bienes personales, como su coche, para pagar las deudas. [5] El propietario es exclusivamente responsable de todas las actividades comerciales realizadas por la empresa unipersonal y, en consecuencia, tiene derecho al control total y a todas las ganancias asociadas con ella.
En los Países Bajos, un empresario individual se clasifica como "ZZPer" y debe registrarse en la Cámara de Comercio y obtener un número de identificación fiscal. [6] No todos los ZZPers son comerciantes individuales.
En Irlanda, un empresario individual que desee operar utilizando un nombre comercial distinto de su verdadero apellido debe registrar ese nombre en la Oficina de Registro de Empresas (CRO). [7]
En Malasia, existen tres leyes que rigen el registro y la administración de propietarios únicos:
En Malasia Occidental, el registro de propietarios únicos está bajo la competencia de la Comisión de Empresas de Malasia ( Suruhanjaya Syarikat Malaysia , abreviado como SSM ). En Sabah y Sarawak (con excepción de Kuching ), los registros de empresas se realizan ante las autoridades locales (por ejemplo, consejos municipales u oficinas de distrito), mientras que en Kuching, los propietarios únicos se registran en la Oficina de Kuching de la Junta de Impuestos Internos de Malasia.
Los propietarios únicos, incluidos los trabajadores por cuenta propia, deben registrarse ante la autoridad competente dentro de los treinta días siguientes al inicio de su actividad empresarial. [12] Los propietarios únicos pueden registrar su empresa utilizando uno de dos nombres: su nombre legal después del documento de identidad del solicitante del registro o un nombre comercial. [13] El registro de una empresa tiene una duración de uno o dos años y debe renovarse treinta días antes de su vencimiento. [12]
En caso de terminación del negocio, el propietario tendrá treinta días a partir de la fecha de terminación para presentar la notificación ante la autoridad correspondiente. [12] Si la terminación se produce por fallecimiento del propietario, los administradores de la herencia tienen cuatro meses a partir de la fecha del fallecimiento para presentar un aviso de terminación. [12]
Los propietarios únicos deben registrarse en el Departamento Real de Aduanas de Malasia para cobrar y recaudar el impuesto sobre bienes y servicios (GST) una vez que su volumen de negocios imponible dentro de un período de 12 meses supere los RM500.000. [14]
Al igual que en otras jurisdicciones de derecho consuetudinario, los propietarios pueden celebrar contratos de trabajo y/o aprendizaje con sus empleados. Los propietarios únicos, como empleadores, son responsables de:
En 2016, el MUS emprendió acciones legales contra 478 empresas en línea que no registraron sus negocios, ya sea como propietarios únicos, sociedades o sociedades de responsabilidad limitada. [17] Al 12 de mayo de 2017, un total de 50.882 empresas en línea se habían registrado en el SSM desde 2015. [18]
Los comerciantes individuales en Nueva Zelanda deben notificar al Departamento de Hacienda que están comerciando y deben registrarse a efectos del Impuesto sobre Bienes y Servicios si sus ingresos superan los 60.000 dólares al año. [19] Los comerciantes individuales pueden obtener un Número Comercial de Nueva Zelanda (NZBN) único, que cualquier empresa en Nueva Zelanda puede utilizar para identificar la empresa en relaciones comerciales y tratos con el gobierno. [20]
Un comerciante individual es el tipo más simple de estructura empresarial definida en la legislación del Reino Unido. Se refiere a un individuo que posee su propio negocio y retiene todas las ganancias del mismo. Al comenzar, los comerciantes individuales deben completar un registro sencillo en HM Revenue and Customs como autónomos a efectos fiscales y del Seguro Nacional . Son responsables de mantener los registros de la empresa y presentar una declaración de impuestos anual para todos los ingresos del trabajo por cuenta propia y otros trabajos. [21] Si se espera que los ingresos superen las 85.000 libras esterlinas al año, también deben registrarse para el Impuesto sobre el Valor Añadido . Un comerciante individual puede emplear personal, pero es personalmente responsable de las pérdidas que sufra la empresa. [22]
Convertirse en empresario individual es relativamente sencillo en comparación con otras estructuras empresariales. Puede permitir que una empresa comience a operar rápidamente; Los requisitos para el mantenimiento de registros son mucho más sencillos que los de otras estructuras comerciales. Los comerciantes individuales toman todas las decisiones operativas y son los únicos responsables de obtener financiación empresarial. Pueden invertir su propio capital en el negocio o acceder a préstamos comerciales y/o sobregiros. A diferencia de las sociedades limitadas o sociedades, no es necesario compartir la toma de decisiones ni las ganancias. [22]
A diferencia de muchas otras entidades comerciales, la empresa unipersonal carece de una distinción clara entre ingresos personales y comerciales. [23] El propietario de la empresa es personalmente responsable del impuesto sobre la renta y de las contribuciones al Seguro Nacional adeudadas sobre los beneficios empresariales en cada año fiscal. También son personalmente responsables de las deudas en que incurra la empresa. Los analistas de negocios pueden aconsejar a los comerciantes individuales que formen una sociedad limitada para acceder a mayores niveles de financiación, por ejemplo, para planes de expansión. Esto puede limitar su responsabilidad personal y los prestamistas comerciales pueden estar más inclinados a cooperar con una sociedad limitada. También puede darse el caso de que, en determinadas industrias, sea más fácil conseguir trabajo si se presentan socios comerciales potenciales con una estructura de sociedad limitada.
En los Estados Unidos, no existen formalidades que deban seguirse para iniciar una empresa unipersonal o comenzar un negocio como propietario único. Sin embargo, dependiendo de la actividad comercial de la empresa unipersonal, los propietarios únicos pueden requerir licencias y permisos para poder realizar negocios. [24]
Según la Administración de Pequeñas Empresas (SBA), un propietario único y su negocio se consideran uno y el mismo; por lo tanto, la empresa no está sujeta a impuestos separados y se considera un ingreso directo del propietario. Los ingresos, pérdidas y gastos pueden enumerarse en un Anexo C, que luego se transfiere a la declaración de impuestos personal del propietario. [25] Es responsabilidad del propietario garantizar que se paguen todos los impuestos sobre la renta y las contribuciones de trabajo por cuenta propia.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) hace una excepción permitida a la estipulación de propietario único (único propietario) que permite que el cónyuge de un propietario único trabaje para la empresa. No están clasificados como socios de la empresa ni como contratistas independientes , lo que permite que la empresa conserve su condición de propietario único y no esté obligado a presentar una declaración de impuestos sobre la renta de la sociedad. [26] Si un individuo elige constituirse como una compañía de responsabilidad limitada pero elige pagar impuestos como una corporación , el IRS ya no reconoce al individuo como una empresa unipersonal. [25]
El proceso de creación de una empresa unipersonal para cumplir con las leyes y regulaciones locales se puede obtener en el Centro de Desarrollo de Pequeñas Empresas (SBDC), utilizando su instalación de localización. Un propietario único debe estar preparado para dedicar su tiempo, utilizando métodos comerciales para establecer una base sólida y adecuada. Hacerlo puede contribuir a aumentar la facturación y las ganancias, minimizar los impuestos y evitar otras posibles adversidades. [27]
Los propietarios únicos participan en muchas variedades de industria y comercio, y en el Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN) se encuentra una lista completa de las categorías principales. La selección de un tipo de negocio por parte de un nuevo propietario único está motivada en muchos casos por la experiencia empresarial adecuada en un campo particular, especialmente aquellos relacionados con empresas que involucran la comercialización y venta de productos y servicios definidos.
Un componente crucial de una empresa unipersonal dentro de un plan de negocios es la provisión de una guía inherente para las acciones que requieren implementación para que una empresa logre crecimiento. El nombre comercial y los productos son aspectos críticos en la fundación de una empresa unipersonal y, una vez seleccionados, deben protegerse. En caso de que se legalice una determinada marca, la información sobre la protección de la marca está disponible en la Oficina de Patentes y Marcas de EE. UU .
Para el propietario único, existe una variedad de opciones para obtener apoyo financiero para su negocio, incluidas facilidades de préstamo disponibles en la Administración de Pequeñas Empresas de EE. UU . Los préstamos no los origina la SBA, pero la administración garantiza los préstamos otorgados por varias instituciones crediticias independientes. El principal servicio de préstamo para pequeñas empresas que ofrece esta agencia es el programa de préstamos 7(a), diseñado para aplicaciones generales. [28] Los propietarios únicos pueden financiar gastos de funcionamiento legítimos; por ejemplo, capital de trabajo, muebles, mejoras de locales arrendados y renovaciones de edificios.
Muchas y variadas organizaciones privadas e individuos buscan oportunidades para invertir y financiar un negocio que puede no calificar para el financiamiento tradicional de instituciones, como los bancos. Para el propietario único que desea aprovechar este servicio, existen varios factores que deben comprenderse y respetarse con respecto a la solicitud de préstamo .
La Small Business Administration (SBA) informa que tradicionalmente existen dos formas de financiación: deuda y capital . Cualquier propietario de una pequeña empresa que busque financiación debe considerar la relación deuda-capital de su empresa. [29] Esto significa la interacción entre la suma de dólares prestados y los dólares financieros invertidos en el negocio. Las matemáticas son simples; mayor la financiación invertida por los propietarios únicos en su negocio; ¡Más fácil la obtención de financiación! Las estadísticas de la SBA muestran que la mayoría de las pequeñas empresas favorecen el uso de financiación de capital limitada; por ejemplo, amigos y familiares.
Según la SBA, existen varias organizaciones privadas preparadas para financiar operaciones comerciales de propietarios únicos que no califican para el financiamiento tradicional de los bancos. Estos inversores privados pueden proporcionar préstamos, líneas de crédito, servicios de arrendamiento de equipos u otras formas de capital a empresas unipersonales que hayan agotado los recursos financieros alternativos. También es posible que estos propietarios obtengan financiación a través de socios comerciales u otros, con efectivo para invertir. Los socios financieros suelen guardar silencio y, aunque no participan en ninguna decisión relacionada con el negocio, generalmente reciben un porcentaje de las ganancias generadas por el negocio.
Para ayudar a los propietarios únicos, existen subvenciones comerciales disponibles del gobierno federal u organizaciones privadas, siempre que se cumplan ciertos criterios. Para calificar para subvenciones federales, [30] las pequeñas empresas deben cumplir con determinados estándares de tamaño e ingresos. Para la consideración de diversas oportunidades de subvención, los propietarios únicos pueden solicitar una subvención en su calidad de individuo. Los gobiernos locales y las agencias estatales de desarrollo económico con frecuencia ofrecen subvenciones a empresas que estimulan sus economías locales .
Para cualquier empresario individual que solicite un préstamo, antes de iniciar el trámite del préstamo, es fundamental que su historial crediticio personal y empresarial esté en orden y actualizado. Se debe obtener un informe de crédito personal de una agencia de crédito; por ejemplo, Trans-Union, Equifax o Experian . Esta acción debe ser iniciada por el propietario de una empresa mucho antes de iniciar el proceso de préstamo.
La Administración de Pequeñas Empresas especifica que todos los informes crediticios recibidos de cualquier fuente deben revisarse cuidadosamente para garantizar que toda la información personal relevante sea correcta. También se debe examinar otro contenido del informe, en particular el relacionado con el crédito obtenido en el pasado, de fuentes como tarjetas de crédito, hipotecas , préstamos para estudiantes, así como detalles relacionados con cómo se pagó el crédito.
A menudo no existe un equivalente exacto de "empresa unipersonal", porque el enfoque del concepto puede cambiar. Un ejemplo es el concepto brasileño de "empresa única" que se dividió en dos tipos principales de autónomos formales :
Las leyes fiscales alemanas y austriacas también diferencian entre profesionales individuales y otros propietarios únicos.