En el uso general, un plan financiero es una evaluación integral del salario actual y el estado financiero futuro de un individuo mediante el uso de variables conocidas actuales para predecir ingresos futuros, valores de activos y planes de retiro. [1] Esto a menudo incluye un presupuesto que organiza las finanzas de un individuo y, a veces, incluye una serie de pasos u objetivos específicos para gastar y ahorrar en el futuro. Este plan destina ingresos futuros a varios tipos de gastos , como alquiler o servicios públicos, y también reserva algunos ingresos para ahorros a corto y largo plazo. A veces, un plan financiero se denomina plan de inversión , pero en finanzas personales , un plan financiero puede centrarse en otras áreas específicas, como la gestión de riesgos, el patrimonio, la universidad o la jubilación.
En los negocios, " pronóstico financiero " o "plan financiero" también puede referirse a una proyección a lo largo de un horizonte temporal, generalmente anual, de ingresos y gastos de una empresa , división o departamento; [2] ver Presupuesto § Presupuesto corporativo . Más específicamente, un plan financiero también puede referirse a los tres estados financieros principales ( balance general , estado de resultados y estado de flujo de efectivo ) creados dentro de un plan de negocios . Un plan financiero también puede ser una estimación de las necesidades de efectivo y una decisión sobre cómo recaudar el efectivo, por ejemplo mediante préstamos o emitiendo acciones adicionales en una empresa. [3]
Tenga en cuenta que el plan financiero puede contener estados financieros prospectivos , que son similares, pero diferentes, a los de un presupuesto . Los planes financieros son toda la descripción general de la contabilidad financiera de una empresa. Los planes financieros completos contienen todos los períodos y tipos de transacciones. Es una combinación de estados financieros que de forma independiente solo reflejan un estado pasado, presente o futuro de la empresa. Los planes financieros son la recopilación de los estados financieros históricos, presentes y futuros; por ejemplo, un gasto costoso (histórico y presente) debido a un problema operativo normalmente se presenta antes de la emisión de los estados financieros prospectivos que proponen una solución a dicho problema operativo.
La confusión que rodea al término "planes financieros" podría deberse al hecho de que existen muchos tipos de informes de estados financieros. Individualmente, los estados financieros muestran los resultados financieros pasados, presentes o futuros. Más específicamente, los estados financieros también reflejan sólo las categorías específicas que son relevantes. Por ejemplo, las actividades de inversión no se muestran adecuadamente en un balance. Un plan financiero es una combinación de los estados financieros individuales y refleja todas las categorías de transacciones (operaciones, gastos e inversiones) a lo largo del tiempo. [4]
Algunos ejemplos de estados financieros de un período específico incluyen declaraciones pro forma (período histórico) y declaraciones prospectivas (período actual y futuro). Las compilaciones son un tipo de servicio que consiste en "presentar, en forma de estados financieros, información que es la representación de la dirección". [5] Hay dos tipos de "estados financieros prospectivos": pronósticos financieros y proyecciones financieras y ambos se relacionan con el período de tiempo actual/futuro. Los estados financieros prospectivos son un tipo de estado financiero de período de tiempo que puede reflejar el estado financiero actual/futuro de una empresa utilizando tres informes/estados financieros principales: estado de flujo de efectivo, estado de resultados y balance general. " Los estados financieros prospectivos son de dos tipos: pronósticos y proyecciones . Los pronósticos se basan en la situación financiera esperada de la administración, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo". [6] Las declaraciones pro forma toman resultados registrados previamente, los datos financieros históricos y presentan un "qué pasaría si": "qué pasaría si" una transacción hubiera ocurrido antes. [7]
Si bien el uso común del término "plan financiero" a menudo se refiere a una serie formal y definida de pasos u objetivos, existe cierta confusión técnica sobre lo que realmente significa el término "plan financiero" en la industria. Por ejemplo, una de las organizaciones profesionales líderes de la industria, la Junta de Estándares de Planificador Financiero Certificado, carece de una definición para el término "plan financiero" en su publicación de Estándares de Conducta Profesional . Esta publicación describe el trabajo del planificador financiero profesional y explica el proceso de planificación financiera, pero el término "plan financiero" nunca aparece en el texto de la publicación. [8]
Las industrias de contabilidad y finanzas tienen responsabilidades y roles distintos. Cuando se combinan los productos de su trabajo, se produce un cuadro completo, un plan financiero. Un analista financiero estudia los datos y hechos (regulaciones/estándares) que los contadores procesan, registran y presentan. Normalmente, el personal de finanzas estudia los resultados de los datos (es decir, lo que ha sucedido o lo que podría suceder) y propone una solución a una ineficiencia. Los inversores y las instituciones financieras deben ver tanto el problema como la solución para tomar una decisión informada. Tanto los contadores como los planificadores financieros participan en la presentación de problemas y la resolución de ineficiencias, por lo que, juntos, los resultados y la explicación se proporcionan en un plan financiero .
Los libros de texto utilizados en las universidades que ofrecen cursos relacionados con la planificación financiera tampoco suelen definir el término "plan financiero". Por ejemplo, Sid Mittra, Anandi P. Sahu y Robert A Crane, autores de Practicing Financial Planning for Professionals [9] no definen qué es un plan financiero, sino que simplemente se remiten a la definición de "Certified Financial Planner Board of Standards". planificacion Financiera'.
Al elaborar un plan financiero, la empresa debe establecer el horizonte de planificación, [10] que es el período de tiempo del plan, ya sea a corto plazo (normalmente 12 meses) o a largo plazo (de dos a cinco años). . Además, los proyectos individuales y las propuestas de inversión de cada unidad operativa dentro de la empresa deben sumarse y tratarse como un proyecto grande. Este proceso se llama agregación. [11]
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