Los tramos impositivos son las divisiones en las que cambian las tasas impositivas en un sistema impositivo progresivo (o en un sistema impositivo explícitamente regresivo , aunque esto es menos frecuente). Básicamente, los tramos impositivos son los valores límite para los ingresos imponibles: los ingresos que superan cierto punto se gravan con una tasa más alta.
Imaginemos que hay tres tramos impositivos: 10%, 20% y 30%. El tipo impositivo del 10% se aplica a los ingresos de entre 1 y 10.000 dólares; el tipo impositivo del 20% se aplica a los ingresos de entre 10.001 y 20.000 dólares; y el tipo impositivo del 30% se aplica a todos los ingresos superiores a 20.000 dólares.
En este sistema, una persona que gana 10.000 dólares paga un impuesto del 10%, con lo que paga un total de 1.000 dólares. Una persona que gana 5.000 dólares paga 500 dólares, y así sucesivamente.
Mientras tanto, alguien que gana $25,000 se enfrenta a un cálculo más complicado. La tasa sobre los primeros $10,000 es del 10%, de $10,001 a $20,000 es del 20%, y por encima de eso es del 30%. Por lo tanto, paga $1,000 por los primeros $10,000 de ingresos (10%), $2,000 por los segundos $10,000 de ingresos (20%) y $1,500 por los últimos $5,000 de ingresos (30%). En total, paga $4,500, o una tasa impositiva promedio del 18% .
En la práctica, el cálculo se simplifica utilizando la forma punto-pendiente o la forma pendiente-intersección de la ecuación lineal para el impuesto sobre un tramo específico, ya sea como impuesto sobre el monto inferior del tramo más el impuesto sobre el monto marginal dentro del tramo:
o el impuesto sobre el monto total ( a la tasa marginal), menos el monto que este impuesto sobreestima en el extremo inferior del tramo.
Consulte Cálculo del impuesto progresivo para obtener más detalles.
Ejercicios económicos 2018-19, 2019-20 [1]
Las tarifas anteriores no incluyen el impuesto de Medicare del 2,0%.
El gobierno federal de Canadá tiene los siguientes tramos impositivos para el año fiscal 2012 (todos en dólares canadienses). El "importe personal básico" de $15,527 significa efectivamente que los ingresos hasta ese monto no están sujetos a impuestos, aunque se incluyen en el cálculo de los ingresos imponibles. [2]
Cada provincia, excepto Quebec, añade su propio impuesto al impuesto federal. Quebec tiene un impuesto sobre la renta completamente independiente.
Tasas de impuestos provinciales y territoriales para el año 2012: [4]
Los tramos del impuesto sobre la renta aplicables para el año fiscal 2015-2016 (año de evaluación 2016-2017) se resumen a continuación:
Malasia tiene los siguientes tramos de impuesto sobre la renta según el año de evaluación. [6]
Malta tiene los siguientes tramos impositivos para los ingresos recibidos durante 2012
Tarifas individuales:
Tarifas para casados:
Nueva Zelanda tiene los siguientes tramos de impuestos sobre la renta (al 1 de octubre de 2010). Todos los valores están expresados en dólares neozelandeses , sin incluir el impuesto sobre los ingresos del ACC. [7]
45% cuando el empleado no completa un formulario de declaración (IR330).
El impuesto a los trabajadores del ACC para el año fiscal 2010 es del 2,0%, un aumento respecto del 1,7% del año fiscal 2008.
Para el año 2008 se concedió una rebaja fiscal personal del 20%, hasta un máximo de 2.000 dólares.
Todas las cifras están en dólares de Singapur .
El Ministro de Finanzas anunció las nuevas tasas impositivas para el año fiscal 2012-2013, que son las siguientes: [8]
El impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene carácter progresivo. El tipo total no suele superar el 40%.
El sitio web de la Administración Tributaria Federal de Suiza [1] ofrece una descripción general del sistema tributario suizo, y los detalles completos y las tablas de impuestos están disponibles en documentos PDF.
La complejidad del sistema se debe en parte a que la Confederación, los 26 cantones que forman la federación y alrededor de 2.900 comunas [municipios] recaudan sus propios impuestos con base en la Constitución Federal y 26 Constituciones Cantonales.
Ejercicio económico 2013 [9]
[Fundación Fiscal 1]
A partir del 1 de enero de 2018, los tramos impositivos se han actualizado debido a la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos :
En los Estados Unidos, los montos en dólares de la deducción estándar del impuesto a la renta federal y las exenciones personales para el contribuyente y sus dependientes se ajustan anualmente para tener en cuenta la inflación. Esto da como resultado cambios anuales en los tramos del impuesto a la renta personal incluso cuando las tasas del impuesto a la renta federal permanecen sin cambios.
En 1993 se añadieron dos tramos impositivos más altos (36% y 39,6%) y luego los impuestos en todos los tramos se redujeron entre 2001 y 2003 de la siguiente manera:
El salario bruto es la cantidad que tu empleador le paga a un empleado, más la obligación tributaria sobre la renta. Aunque el impuesto en sí está incluido en esta cifra, es la que se suele utilizar cuando se habla del salario de una persona. Por ejemplo, John recibe $50/hora como director administrativo. Su salario bruto anual es de $50/hora x 2000 horas/año = $100 000/año. De esta cantidad, una parte se paga a John y el resto a impuestos.
Los salarios W-2 son los salarios que aparecen en el formulario W-2 del empleado emitido por su empleador cada año en enero. Se envía una copia del W-2 al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Es el salario bruto menos cualquier contribución a planes antes de impuestos. El formulario W-2 también muestra el monto retenido por el empleador para el impuesto a las ganancias federal.
Salarios W-2 = salario bruto menos (contribuciones al plan de jubilación del empleador) menos (contribuciones al plan de salud del empleador) menos (contribuciones a otros planes del empleador)
El ingreso total es la suma de todos los ingresos imponibles, incluidos los salarios W-2. Casi todos los ingresos están sujetos a impuestos. Existen algunas exenciones para las personas físicas, como los intereses no imponibles de los bonos del gobierno, una parte de los ingresos del Seguro Social (no los pagos al Seguro Social, sino los pagos del Seguro Social al individuo), etc.
El ingreso bruto ajustado (AGI) es el ingreso total menos algunas deducciones específicas permitidas, como la pensión alimenticia pagada (ingreso del beneficiario), los gastos de mudanza permitidos, el programa de jubilación para trabajadores autónomos, los intereses de los préstamos estudiantiles, etc.
Las deducciones detalladas son otras deducciones específicas como: intereses hipotecarios sobre una vivienda, impuestos estatales sobre la renta o impuestos sobre las ventas, impuestos locales sobre la propiedad, contribuciones caritativas, impuestos estatales sobre la renta retenidos, etc.
La deducción estándar es una especie de deducción detallada mínima. Si se suman todas las deducciones detalladas y el resultado es menor que la deducción estándar, se toma la deducción estándar. En 2007, esta era de $5,350 para quienes presentaban la declaración individualmente y de $10,700 para quienes presentaban la declaración en forma conjunta.
La exención personal es una exención fiscal en la que el contribuyente puede deducir una cantidad de sus ingresos brutos por cada dependiente que declare. En 2007, la cantidad era de 3.400 dólares.
Dada la complejidad del código tributario de los Estados Unidos, las personas a menudo consideran necesario consultar a un asesor fiscal o a un preparador de impuestos profesional. Por ejemplo, John, un hombre casado de 44 años que tiene dos hijos, ganó un salario bruto de $100,000 en 2007. Aporta el máximo de $15,500 por año al plan de jubilación 401(k) de su empleador , paga $1,800 por año al plan de salud familiar de su empleador y $500 por año al plan de gastos médicos Flexfund de su empleador. Todos los planes están permitidos con contribuciones antes de impuestos.
Salario bruto = $100,000
Salarios W-2 = $100,000 – $15,500 – $1,800 – $500 = $82,200
Los otros ingresos de John y su esposa son $12,000 del salario de la esposa de John (ella también recibió un W-2 pero no tuvo contribuciones antes de impuestos), $200 de intereses de una cuenta bancaria y un reembolso de impuestos estatales de $150.
Ingresos totales = $82,200 + $12,000 + $200 + $150 = $94,550.
El empleador de John lo reasignó a una nueva oficina y sus gastos de mudanza fueron de $8,000, de los cuales $2,000 no fueron reembolsados por su empleador.
Ingreso bruto ajustado = $94,550 – $2,000 = $92,550.
Las deducciones detalladas de John fueron $22,300 (intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad e impuesto estatal sobre la renta retenidos).
John tenía cuatro exenciones personales: él mismo, su esposa y dos hijos. Sus exenciones personales totales eran 4 x $3,400 = $13,600.
Ingresos tributables = $92,550 – $22,300 – $13,600 = $56,650.
El impuesto sobre la Renta Imponible se encuentra en una Tabla de Impuestos si la Renta Imponible es inferior a $100,000 y se calcula si es superior a $100,000. Se utilizan ambos. Las Tablas de Impuestos se encuentran en las Instrucciones del Formulario 1040 de 2007. Las Tablas de Impuestos enumeran los ingresos en incrementos de $50 para todas las categorías de contribuyentes, solteros, casados que presentan una declaración conjunta, casados que presentan una declaración por separado y jefes de familia. Para el rango de Renta Imponible de "al menos $56,650 pero menos de $56,700", el impuesto es de $7,718 para un contribuyente casado que presenta una declaración conjunta.
La escala de tasas impositivas de 2007 [12] para casados que presentan una declaración conjunta es:
El impuesto es del 10% sobre los primeros $15,650 = $1,565.00
más el 15% del monto que exceda $15,650 ($56,650 – $15,650) = $41,000 x 15% = $6,150.00
Total ($1,565.00 + $6,150.00) = $7,715.00
Además del impuesto federal sobre la renta, John probablemente paga el impuesto estatal sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare. El impuesto de la Seguridad Social en 2007 para John es del 6,2% sobre los primeros $97.500 de ingresos ganados (salarios), o un máximo de $6.045. No hay exclusiones de los ingresos ganados para la Seguridad Social, por lo que John paga el máximo de $6.045. Su esposa paga $12.000 x 6,2% = $744. Medicare es del 1,45% sobre todos los ingresos ganados sin máximo. John y su esposa pagan $112.000 x 1,45% = $1.624 para Medicare en 2007.
La mayoría de los estados también cobran impuestos sobre la renta, con las excepciones de Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington, Nueva Hampshire, Tennessee y Wyoming. [13]
