Un impuesto al combustible (también conocido como impuesto a la gasolina , gasolina o gas , o como impuesto al combustible ) es un impuesto especial que grava la venta de combustible . En la mayoría de los países, el impuesto sobre los combustibles se aplica a los combustibles destinados al transporte. Los ingresos por impuestos al combustible a menudo se destinan o están hipotecados a proyectos de transporte, en cuyo caso el impuesto al combustible puede considerarse una tarifa de usuario . En otros países, el impuesto a los combustibles es una fuente de ingresos generales. En ocasiones, un impuesto al combustible se utiliza como ecotasa , para promover la sostenibilidad ecológica. Los impuestos al combustible a menudo son considerados por agencias gubernamentales como el Servicio de Impuestos Internos como impuestos regresivos . [1] [ verificación fallida ]
Los combustibles utilizados para propulsar vehículos agrícolas, así como el gasóleo para calefacción doméstica , que es similar al diésel , están gravados con un tipo diferente, normalmente más bajo. Estos combustibles podrán teñirse para evitar su uso para el transporte.
El combustible de aviación normalmente se cobra a una tarifa diferente al combustible para vehículos terrestres. El combustible para aviones y el avgas pueden tener tarifas diferentes. En muchas jurisdicciones, como los Estados Unidos y la Unión Europea, el combustible de aviación comercial está libre de impuestos.
También pueden estar sujetos a impuestos otros combustibles, como los gases, o combustibles sólidos, como el carbón.
En países con un impuesto sobre las ventas o un impuesto al valor agregado, estos impuestos también pueden aplicarse además de los impuestos al combustible. La tarifa puede variar dependiendo del combustible, así como de la ubicación.
Se han defendido los impuestos a los combustibles para el transporte como una forma de reducir la contaminación y la posibilidad de calentamiento global y conservar energía. Imponer impuestos más altos a los combustibles fósiles hace que la gasolina sea tan cara como otros combustibles como el gas natural, el biodiesel o las baterías eléctricas, con un costo para el consumidor en forma de inflación a medida que aumentan los costos de transporte para transportar mercancías por todo el país.
Sus defensores abogan por que los automóviles deberían pagar por las carreteras que utilizan y argumentan que el impuesto al usuario no debería aplicarse a proyectos de transporte público.
El Panel Intergubernamental sobre Cambio Climático , la Agencia Internacional de Energía , el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial han pedido a los gobiernos que aumenten las tasas impositivas a la gasolina para combatir los costos sociales y ambientales del consumo de gasolina. [2] Los impuestos al combustible pueden ser un precio implícito del carbono . [3]
Varios sitios web, incluido Bloomberg LP , siguen los precios internacionales de gasolina y diésel. [4] Las diferencias de precios reflejan principalmente diferencias en la política fiscal.
Un estudio de Nature ha demostrado que, si bien los impuestos a la gasolina han aumentado en más países de los que han disminuido durante el período 2003-2015, el impuesto medio global a la gasolina ha disminuido debido a un mayor consumo en los países con impuestos bajos. [2]
Los impuestos a la gasolina en China son los que más han aumentado entre los veinte principales países emisores de CO2 durante el período 2003-2015. [2]
En China , el impuesto al combustible ha sido un tema muy polémico. Los esfuerzos del Consejo de Estado para instituir un impuesto al combustible con el fin de financiar el Sistema Nacional de Carreteras Troncales se han topado con una fuerte oposición del Congreso Nacional del Pueblo , en gran medida por la preocupación por su impacto en los agricultores. Este ha sido uno de los casos poco comunes en los que la legislatura ha hecho valer su autoridad. [6]
La siguiente es una lista de tasas impositivas sobre el combustible para diferentes combustibles en Hong Kong: [7]
La siguiente es una lista de tasas impositivas sobre el combustible para diferentes combustibles en Singapur: [8]
En la India , el precio del combustible varía según el estado, aunque los impuestos centrales todavía forman parte del precio del combustible en el surtidor. Los impuestos del gobierno central y estatal representan casi la mitad del precio de gasolina en el surtidor. El gobierno central aplica diferentes impuestos, que ascienden a entre el 10% y el 20% del coste final. Los impuestos estatales varían, pero en promedio terminan representando entre el 17% y el 20% del costo final. Como resultado, aproximadamente entre el 50% y el 60% del costo de la bomba va al gobierno en forma de diferentes impuestos.
Por ejemplo, en Delhi , al 18 de febrero de 2021, el precio de la gasolina es de 89,54 rupias (1,10 dólares estadounidenses) por litro. De esto, ₹ 32,98 (41 ¢ EE. UU.) van al Gobierno Central de la India en forma de impuestos especiales y aduaneros. El gobierno estatal recauda ₹ 19,32 (24 ¢ EE. UU.) en forma de impuesto sobre las ventas e impuesto de entrada. Así, se recauda un total de ₹ 52,30 (65 ¢ EE.UU.) debido a diversos impuestos (lo que representa alrededor del 58% del precio total). [9]
En Israel , el impuesto sobre el combustible es de 1,35 USD por litro, que incluye el impuesto directo sobre el combustible y el IVA. Esto equivale al 78% del precio total de la bomba. [10]
El impuesto al combustible para aviones está prohibido en los vuelos comerciales dentro de la Unión Europea , según la Directiva sobre impuestos a la energía de 2003 . [11] Puede aplicarse a los vuelos nacionales o mediante acuerdo entre los Estados miembros, aunque no existen tales acuerdos.
En 2017, el impuesto especial sobre la gasolina era de 0,651 euros por litro (los precios regionales variaban de 0,407 euros a 0,6682 euros). Con un tipo de IVA del 20%, el porcentaje del precio total de la gasolina procedente de impuestos fue del 63,9% [12] El impuesto especial sobre el gasóleo fue de 0,531 euros por litro (de 0,5307 a 0,5631 euros). Con el IVA del 20%, el 59,3% del coste total del gasóleo fueron impuestos. [13]
Los productos petrolíferos destinados a ser utilizados por aeronaves que realicen vuelos comerciales fuera del territorio aduanero de la Francia continental están exentos de todos los derechos de aduana e impuestos internos. [14] Recientemente, un aumento del 23% en el impuesto al combustible diésel ha provocado graves protestas en las principales ciudades de Francia , dejando tras de sí trastornos y daños. [15] Antes de las protestas, el gobierno francés esperaba aumentar los impuestos a la gasolina y al diésel hasta que ambos alcanzaran los 0,78 euros por litro en 2022. [16]
Los impuestos sobre el combustible en Alemania son de 0,4704 € por litro para el diésel con contenido muy bajo de azufre y de 0,6545 € por litro para la gasolina convencional sin plomo, más el Impuesto sobre el Valor Añadido (19%) sobre el propio combustible y el Impuesto sobre el Combustible. Esto supone unos precios de 1,12 € por litro (4,24 €/gal EE.UU.; 5,09 €/gal imp) para el diésel con contenido de azufre ultrabajo y 1,27 € por litro (4,81 €/gal EE.UU.; 5,77 €/gal imp) para la gasolina sin plomo. (Diciembre de 2019).
Desde enero de 2023, la gasolina tributa a un tipo de 0,53799 €/litro y el diésel a un tipo de 0,42875 €/litro, [17] con un IVA del 16% añadido al precio total. A partir de 2022, el gobierno ha establecido un "precio máximo del combustible", con un límite de 1,546 €/litro para la gasolina de 95 euros y de 1,525 €/litro para el diésel a partir del 11 de noviembre de 2023. [18]
La venta de combustibles en los Países Bajos está sujeta a un impuesto especial . A partir de 2015, el impuesto especial sobre la gasolina es de 0,766 EUR por litro y el impuesto especial sobre el diésel es de 0,482 EUR por litro, mientras que el impuesto especial sobre el GLP es de 0,185 EUR por litro. [19] El impuesto sobre el combustible en 2007 fue de 0,684 euros por litro (2,59 euros/gal estadounidense; 3,11 euros/gal imp). A esto se suma el 21% de IVA sobre el precio total del combustible, lo que convierte los impuestos holandeses en uno de los más altos del mundo. En total, los impuestos suponen el 68,84% del precio total de la gasolina y el 56,55% del precio total del gasóleo. [20] En 1995 se aumentó un impuesto especial con 25 céntimos de florín holandés (0,11 euros), el cuarto de Kok (0,08 euros de aumento por litro de gasolina y 0,03 euros de aumento por litro de diésel ), y ahora el Primer Ministro Wim Kok está específicamente apartado por el segundo gabinete Balkenende para su uso en la creación y mantenimiento de carreteras y transporte público.
El combustible para motores está gravado tanto con un impuesto sobre el uso de carreteras como con un impuesto sobre las emisiones de CO2 . El impuesto sobre el uso de las carreteras sobre la gasolina es de 4,62 NOK por litro y el impuesto sobre el CO 2 sobre la gasolina es de 0,88 NOK por litro. El impuesto sobre el uso de las carreteras sobre el diésel para automóviles es de 3,62 coronas noruegas por litro de aceite mineral y de 1,81 coronas noruegas por litro de biodiésel. El impuesto sobre el CO 2 sobre el aceite mineral es de 0,59 coronas noruegas por litro. [21]
En Polonia, la mitad del precio al usuario final que se cobra en una gasolinera se destina a tres impuestos distintos:
Los impuestos especiales y sobre el combustible están establecidos por la ley de la Comisión Europea y, por lo tanto, no pueden ser más bajos en ningún país de la UE . Sin embargo, en Polonia es incluso más alto que este mínimo de la UE, una política seguida por el ex Ministro de Finanzas . [22]
Impuesto sobre la extracción de recursos minerales (2008-2009):
Impuesto especial sobre el combustible para motores 2008-2009:
Los precios de otros combustibles (como la gasolina de aviación, el combustible para aviones, los aceites pesados, el gas natural y el autogás ) no están sujetos a impuestos especiales.
Impuesto al Valor Agregado: 18% sobre combustible e impuestos.
La tasa impositiva total se acerca al 55% de los precios del combustible para motores (datos del Ministerio de Industria y Energía, 2006).
El impuesto al combustible en Suecia comprende un impuesto al carbono y un impuesto a la energía . El impuesto total (incluido el impuesto sobre el valor añadido ) es, a partir del 1 de julio de 2018, 8.425 coronas por litro de gasolina y 7.425 coronas por litro de diésel. [23]
A partir del 23 de marzo de 2022, el tipo impositivo del Reino Unido para los combustibles de carretera: gasolina sin plomo, diésel, biodiésel y bioetanol es de £0,5295 por litro (£2,41/imp gal; £2,00/gal estadounidense). [24]
También se aplica el Impuesto al Valor Agregado del 20% sobre el precio del combustible y sobre los derechos. También se percibe un impuesto especial adicional sobre vehículos , que depende de la producción teórica de CO 2 por kilómetro del vehículo y que se aplica independientemente de la cantidad de combustible realmente consumido.
El diésel destinado a agricultores y vehículos de construcción es de color rojo ( diésel rojo ) y tiene un impuesto muy reducido, actualmente de 0,1133 £ por litro (0,515 £/gal imp; 0,429 £/gal estadounidense). [24]
El combustible para aviones utilizado en la aviación internacional no está sujeto a derechos ni a IVA. [25]
Los impuestos al combustible en Canadá pueden variar mucho entre localidades. En promedio, alrededor de un tercio del precio total de la gasolina en el surtidor son impuestos. Los impuestos especiales sobre la gasolina y el diésel los recaudan tanto los gobiernos federal como los provinciales, así como algunos municipios seleccionados ( Montreal , Vancouver y Victoria ); con impuestos especiales combinados que varían desde 16,2 ¢/L (73,6 ¢/gal imperial)) en el Yukón hasta 30,5 ¢/L ($1,386/gal imperial) en Vancouver . Además, el gobierno federal y algunos gobiernos provinciales ( Terranova y Labrador , Nueva Escocia y Quebec ) recaudan impuestos sobre las ventas ( GST y PST ) además del precio minorista y los impuestos especiales. [26]
El primer estado de EE. UU. en promulgar un impuesto a la gasolina fue Oregón en 1919. [27] Poco después siguieron los estados de Colorado , Dakota del Norte y Nuevo México . En 1929, los 48 estados existentes habían promulgado algún tipo de impuesto a la gasolina. [28] Hoy en día, los impuestos al combustible en los Estados Unidos varían según el estado. El impuesto especial federal de los Estados Unidos sobre la gasolina es de 18,4 centavos por galón estadounidense (4,9 ¢/L) y de 24,4 centavos por galón estadounidense (6,4 ¢/L) para el combustible diésel . En promedio, a partir de julio de 2016, los impuestos estatales y locales agregan 29,78 centavos a la gasolina y 29,81 centavos al diésel para un impuesto promedio total sobre el combustible en Estados Unidos de 48,18 centavos por galón estadounidense (12,73 ¢/L) para la gasolina y 54,21 centavos por galón estadounidense ( 14,32 ¢/L) para el diésel. [29]
Las cifras de impuestos estatales y locales incluyen impuestos fijos por galón, así como impuestos de tasa variable, como los que se aplican como porcentaje del precio de venta. En el caso de los impuestos estatales sobre el combustible, diecinueve estados y el Distrito de Columbia imponen algún tipo de impuesto de tasa variable. [30] Los otros treinta y un estados no vinculan la tasa impositiva por galón a la inflación, los precios de la gasolina u otros factores, y la tasa cambia sólo por legislación. En julio de 2016, veintiún estados llevaban diez años o más sin un aumento en su tasa impositiva por galón de gasolina. [31]
Porque el impuesto al combustible se define universalmente como un impuesto de "uso de carreteras", que exime el uso agrícola, marítimo, etc., fuera de carreteras; Los estados imponen un impuesto a los operadores comerciales que viajan a través de su estado como si el combustible utilizado se hubiera comprado allí, dondequiera que se compre el combustible. Si bien la mayoría de los conductores de camiones comerciales tienen un agente para manejar la documentación requerida: lo que se informa es cuánto impuesto se recaudó en cada estado, cuánto se debería haber pagado a cada estado, el impuesto neto para cada estado y el impuesto neto combinado para todos los estados. ser pagado o reembolsado al operador por su jurisdicción base donde presenta su solicitud. El operador lleva la documentación que demuestra el cumplimiento. Las jurisdicciones miembros, los estados de EE. UU. y las provincias de California, se transmiten la información de la declaración entre sí y liquidan sus saldos impositivos netos entre sí, ya sea mediante una transmisión única a través de una cámara de compensación establecida por la IFTA y operada por Morgan Stanley, o por separado. transferencias con las demás jurisdicciones miembros. [32]
El sistema de impuestos sobre el combustible en Australia es muy similar al de Canadá en términos de incluir un impuesto fijo y uno variable, pero varía en el caso de exenciones que incluyen créditos fiscales y ciertos combustibles libres de impuestos especiales.
Desde octubre de 2018, el impuesto al combustible en Australia es de 0,412 dólares australianos por litro para la gasolina y el diésel con contenido de azufre ultra bajo (el diésel convencional está gravado a 0,412 dólares australianos por litro) y el impuesto especial para el GLP es de 0,282 dólares por litro. Desde 2000, también existe el GST (impuesto sobre bienes y servicios) además del impuesto sobre el combustible y la inflación calculada dos veces al año llamada IPC (índice de precios al consumidor) en el impuesto sobre el combustible desde 2015. [33] [ referencia circular ] [34]
Los impuestos sobre el combustible en Nueva Zelanda se consideran un impuesto especial que aplica el Servicio de Aduanas de Nueva Zelanda a los envíos introducidos en el país. El Ministerio de Desarrollo Económico publica un desglose de los impuestos sobre los combustibles. El impuesto especial al 1 de agosto de 2012 asciende a un total de 50,524 centavos por litro ( 2,30 dólares neozelandeses /gal imp; 1,91 dólares/gal estadounidense en gasolina. Además, la cuenta nacional obligatoria de vehículos de motor de la Corporación de Compensación de Accidentes recibe una contribución de 9,9 centavos por litro (45 ¢/gal imp). (37 ¢/gal EE.UU.). El componente de etanol de la gasolina biomezclada actualmente no está sujeto a impuestos especiales. Esto se iba a revisar en 2012. El diésel no está sujeto a impuestos en el surtidor, pero los usuarios de la carretera con vehículos de más de 3,5 toneladas de peso bruto en carga y Cualquier vehículo que no funcione íntegramente con una combinación de gasolina, GLP o GNC deberá pagar el cargo de usuario de la carretera. Luego, el impuesto sobre bienes y servicios (15%) se aplica al total combinado del valor del producto y los distintos impuestos. El 25 de julio de 2007, la Ministra de Transporte, Annette King, anunció que a partir del 1 de julio de 2008 todos los impuestos especiales sobre el combustible recaudados se hipotecarían al Programa Nacional de Transporte Terrestre [35] .
Sudáfrica impone un impuesto al combustible, en diciembre de 2020, por litro (sin plomo de 93 octanos, interior), compuesto por el impuesto sobre el combustible – 3,37 rands, el impuesto del fondo de accidentes de carretera – 1,93 rands, los costos asociados – 3,12 rands y el impuesto básico. Precio del combustible: R5,81 para un total de R14,23. (R = Rand sudafricano (ZAR) ~ R15 por dólar estadounidense en diciembre de 2020) [36]
Los Estados miembros eximirán de impuestos a los siguientes productos energéticos suministrados como combustible para fines de navegación aérea distintos de los vuelos privados de placer.