Los ingresos gubernamentales o ingresos nacionales son el dinero que recibe un gobierno de fuentes tributarias y no tributarias para permitirle, suponiendo que se empleen todos los recursos, realizar gastos públicos no inflacionarios . Los ingresos gubernamentales, así como los gastos gubernamentales, son componentes del presupuesto gubernamental y herramientas importantes de la política fiscal del gobierno . La recaudación de ingresos es la tarea más básica de un gobierno, ya que los recursos liberados a través de la recaudación de ingresos son necesarios para el funcionamiento del gobierno, la provisión del bien común (a través del contrato social para satisfacer el interés público ) y la aplicación de sus leyes ; esta necesidad de ingresos fue un factor importante en el desarrollo del estado burocrático moderno. [1]
Los ingresos del gobierno son distintos de la deuda gubernamental y de la creación de dinero , que sirven como medidas temporales para aumentar la oferta monetaria de un gobierno sin aumentar sus ingresos.
Existen diversas fuentes de las que el gobierno puede obtener ingresos. Las fuentes más comunes de ingresos gubernamentales han variado en diferentes lugares y períodos de tiempo. En los tiempos modernos, los ingresos fiscales suelen ser la principal fuente de ingresos de un gobierno. [1] Los tipos de impuestos reconocidos por la OCDE incluyen impuestos sobre la renta y las ganancias (incluidos los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre las ganancias de capital ), contribuciones a la seguridad social , impuestos sobre la nómina , impuestos sobre la propiedad (incluidos los impuestos sobre el patrimonio , los impuestos sobre la herencia y los impuestos sobre las donaciones ) e impuestos sobre bienes y servicios (incluidos los impuestos al valor agregado , los impuestos sobre las ventas , los impuestos especiales y los aranceles ). [2] Además, las loterías también pueden generar ingresos considerables para el gobierno. A principios de 2009, el gobierno australiano utilizó las loterías para impulsar el gasto, generando más de $60 millones en ingresos fiscales adicionales para los gobiernos estatales. [3]
Los ingresos no tributarios incluyen dividendos de corporaciones gubernamentales , ingresos del banco central , multas , tarifas , venta de activos y recibos de capital en forma de préstamos externos y deudas de instituciones financieras internacionales. [ cita requerida ] La ayuda extranjera es a menudo una fuente importante de ingresos para los países en desarrollo , y para algunos países en desarrollo es la fuente primaria de ingresos. [ 1 ] El señoreaje es una de las formas en que un gobierno puede aumentar los ingresos, al deflactar el valor de su moneda a cambio de ingresos excedentes, al ahorrar dinero de esta manera los gobiernos pueden aumentar los precios de los bienes. [ cita requerida ]
En un sistema federalista , los gobiernos subnacionales pueden obtener parte de sus ingresos de subvenciones federales. [ cita requerida ]
La mayoría de los gobiernos tienen un ministro de finanzas que supervisa los ingresos del gobierno. Los gobiernos también pueden tener un servicio de ingresos independiente dedicado a la recaudación de ingresos.
A lo largo de la historia, la forma en que los gobiernos se han financiado y han generado riqueza ha cambiado. Esto refleja la dinámica cambiante de las sociedades, las economías y las estructuras de gobierno a lo largo del tiempo. En civilizaciones antiguas como Mesopotamia, Egipto y Roma, los ingresos del gobierno provenían principalmente de impuestos sobre el comercio y la agricultura.
En la antigua Mesopotamia, como no existía un sistema monetario, las familias estaban obligadas a pagar impuestos a través de sus bienes. Los impuestos de capitación exigían que cada hombre contribuyera con una vaca o una oveja a las autoridades. Los comerciantes que trasladaban mercancías de un lugar a otro estaban sujetos a peajes y derechos de aduana. Por consiguiente, para minimizar su exposición a estos gravámenes, los comerciantes solían dedicarse al contrabando. Sin embargo, si se les descubría haciendo contrabando, se enfrentaban a castigos como la cárcel.
Los impuestos en el antiguo Imperio Romano eran muy diferentes. Estaban plagados de esquemas no autorizados para ganar dinero. Los famosos publicani eran recaudadores de impuestos privados contratados por los gobernadores provinciales para recaudar impuestos que excedían las tasas oficiales. Estos publicani luego colaboraban con otros romanos ricos, comprando grano barato durante la cosecha y vendiéndolo a precios exorbitantes durante la escasez. También prestaban dinero a los lugareños en dificultades a tasas de interés exorbitantes, a menudo del 4% o más por mes. No es de extrañar que se los agrupara constantemente con los "pecadores" en el Nuevo Testamento. Todos los emperadores se enfrentaron al desafío de financiar la administración en expansión. Con el tiempo se hicieron varios intentos de reformar el sistema tributario. Los cambios más significativos se produjeron más tarde. Diocleciano, entre el 284 y el 305 d. C., implementó una congelación universal de precios con un éxito desigual, al tiempo que reintrodujo el impuesto territorial a los terratenientes italianos, pagado principalmente en bienes en lugar de dinero. También impuso peajes adicionales a los comerciantes y corporaciones. Si bien en teoría brindaba alivio a los contribuyentes, en la práctica, se quedó corto debido a los impuestos posteriores que se impusieron después de que se pagara el impuesto territorial. Además, la carga recaía desproporcionadamente sobre la clase senatorial local, con el riesgo de ruina financiera por cualquier déficit en el pago. Para complicar las cosas, Constantino, el sucesor de Diocleciano, hizo que la clase senatorial municipal fuera hereditaria. Esto significaba que incluso si tu padre había derrochado la fortuna familiar, aún heredabas su condición de senador junto con sus obligaciones fiscales.
En los siglos XII y XIII, dentro de los estados cruzados , la clase dirigente, conocida colectivamente como los francos, mostró una notable habilidad en la gestión financiera y el gobierno. Esto se debió en gran medida a su capacidad para heredar y utilizar los sistemas administrativos existentes establecidos por sus predecesores árabes y griegos. Cabe destacar que la Tierra Santa había estado bajo el dominio del Imperio bizantino durante más de tres siglos, dejando atrás intrincadas estructuras burocráticas. Si bien muchas de las instituciones vitales para los estados cruzados no eran originalmente suyas, los francos adaptaron hábilmente el legado de sus predecesores para satisfacer sus propias necesidades.
En cuanto a las fuentes de ingresos, los francos, al igual que sus antecesores, aumentaban su tesorería mediante los siguientes métodos: 1. Rentas de la tierra, es decir, pagos que hacían los arrendatarios a los terratenientes a cambio del privilegio de cultivar y explotar la tierra. 2. Aranceles sobre las importaciones y exportaciones cobrados en los puertos. 3. Tasas impuestas por los tribunales a las personas condenadas por delitos y faltas menores. 4. Maquinaria utilizada para extraer aceite de oliva y prensar uvas para hacer vino. 5. Tasas por fondeo y uso de las instalaciones portuarias.
En la Edad Media, los tributos feudales constituían otra forma de tributación, normalmente pagada en bienes o servicios en lugar de dinero y establecida por la costumbre. La Iglesia disfrutaba de exenciones de estos tributos, por lo que los monarcas recurrían a menudo a la exigencia de préstamos, conocidos como préstamos forzosos, de las instituciones eclesiásticas. Era habitual que un obispo revocara las acciones de otro, normalmente a cambio de un pago. Las amenazas de excomunión tenían poca influencia, lo que condujo a la coerción de préstamos de la Iglesia, que, debido a diversos factores, era notablemente rica. La única amenaza de excomunión que tenía peso era si provenía del Papa. Sin embargo, a partir de 1378, cuando hubo tres Papas rivales, la nobleza explotó esta situación sin pudor. Esta situación persistió hasta que el Concilio de Constanza resolvió el cisma en 1418.
En 1915, las principales fuentes de ingresos del gobierno federal diferían significativamente. Casi la mitad de todos los ingresos federales provenían de impuestos especiales, incluidos los impuestos sobre el alcohol y el tabaco. Además, el 30,1% de los ingresos federales provenían de derechos de aduana, también conocidos como aranceles, aplicados a los bienes importados de países extranjeros. Según los datos del censo de 1915, los ingresos procedentes de los impuestos sobre las bebidas alcohólicas ascendieron a 224.000 millones de dólares, lo que representa el 66,8% de los ingresos por impuestos especiales, mientras que los impuestos al tabaco ascendieron a 80.000 millones de dólares, lo que representa el 23,8% de los ingresos por impuestos especiales. Mientras tanto, durante el siglo siguiente, las principales fuentes de ingresos federales desaparecieron, y los impuestos sobre la renta de las personas físicas y los impuestos sobre la nómina contribuyeron abrumadoramente a los ingresos del gobierno.
En 1915, los impuestos a la renta de las personas físicas contribuían con un 5,9% a los ingresos federales, y los impuestos a la renta de las empresas con un 5,6%. Durante ese período, ambos impuestos eran comparativamente modestos: la tasa más alta para el impuesto a la renta de las personas físicas se situaba en un 7%, mientras que la tasa más alta para el impuesto a las empresas era de apenas un 1%. Con el tiempo, el Congreso mantuvo la mayoría de las tasas de impuestos especiales federales en sus niveles actuales, lo que dio lugar a un crecimiento más lento de los ingresos totales por impuestos especiales en comparación con la expansión del gobierno federal. Varios impuestos federales adicionales se hicieron más notorios.
La Ley de Ingresos de 1942 supuso un cambio significativo en los impuestos sobre la renta de las personas físicas. Si bien antes se dirigían únicamente a los estadounidenses ricos, estos impuestos se ampliaron para aplicarse a aproximadamente 50 millones de hogares. Como resultado de esta expansión, los impuestos sobre la renta de las personas físicas aumentaron de representar el 13,6 por ciento de los ingresos federales en 1940 a constituir el 45 por ciento de los ingresos en 1944, surgiendo así como la principal fuente de ingresos federales. Además, los impuestos sobre la nómina aumentaron significativamente a lo largo del siglo XX, impulsados por la implementación y el crecimiento de los programas de Seguridad Social y Medicare.
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