En economía , el ingreso personal se refiere a los ingresos totales de un individuo provenientes de diversas fuentes, como salarios , inversiones y otras fuentes de ingresos. Abarca todos los productos y dinero que recibe un individuo.
Los ingresos personales se pueden definir de diferentes maneras:
Los ingresos personales abarcan diversas formas de ingresos más allá de los simples salarios. Puede incluir dividendos , transferencias, pagos de pensiones , beneficios gubernamentales e ingresos por alquileres, entre otros. Los impuestos cobrados a un individuo generalmente no se deducen al calcular los ingresos personales. [2] Los ingresos personales sirven como indicador del bienestar real de las personas y de su capacidad para adquirir productos o servicios antes de que se apliquen impuestos. [3]
Existen varios tipos de ingresos personales, cada uno de los cuales tiene diferentes propósitos y consideraciones:
Los ingresos personales también se pueden clasificar según su fuente:
En las últimas décadas ha habido una creciente preocupación por la economía de los ingresos personales y familiares, vista como una unidad socioeconómica que une a los individuos a través de relaciones que surgen al organizar sus vidas compartidas. Al mismo tiempo, también es una entidad económica que gobierna el consumo de bienes producidos en la economía y proporciona a la economía social los recursos disponibles. [7]
La importancia socioeconómica de los ingresos personales se ha vuelto particularmente pronunciada en los últimos años, coincidiendo con el desarrollo del crédito al consumo. Según EA Maznaya, el hogar debe considerarse como un sistema de relaciones económicas entre los individuos y la sociedad y entre personas que juntan sus presupuestos y toman decisiones colectivamente. Los individuos forman estas relaciones económicas para satisfacer sus necesidades y mantener sus condiciones de vida. [8] [7]
El ingreso personal, que abarca las finanzas del hogar y la familia, se refiere a la relación económica involucrada en la generación y utilización de recursos monetarios para asegurar el bienestar material y social de los miembros de la sociedad y su existencia continua. En el contexto de las relaciones de mercado desarrolladas, las finanzas personales se reconocen como un componente independiente del sistema financiero. [7] [9]
Numerosas publicaciones han examinado exhaustivamente este tema, abordando diversos aspectos como la gestión y el control eficaces de los gastos personales mediante presupuestos y cuentas, la asignación estratégica de los gastos de consumo, la planificación de impuestos, los pagos de seguros, la atención médica y el pago de deudas, así como la gestión de los ingresos. y estrategias para acumular activos y planificar la jubilación. Otros aspectos importantes incluyen la toma de decisiones informadas sobre compras y préstamos, elaboración de presupuestos para la crianza de los hijos, educación, seguros y más. [10]
El ingreso personal es un componente del ingreso nacional que los hogares reciben y obtienen de la producción. [11] El ingreso nacional, por otra parte, es generado por estos aspectos de producción. El ingreso personal se refiere al dinero recibido por los factores de producción, mientras que el ingreso nacional representa el ingreso generado por estos factores.
Vale la pena señalar que los ingresos del sector gubernamental se consideran parte del ingreso nacional pero no se incluyen en los cálculos del ingreso personal. Además, ciertos componentes, como las ganancias no distribuidas de las empresas y los impuestos sobre las ganancias corporativas, se contabilizan en el ingreso nacional, pero deben excluirse de los cálculos del ingreso personal. Por el contrario, las ganancias extraordinarias, que no forman parte del ingreso nacional, se incluyen en el ingreso personal. Además, los intereses de la deuda nacional se consideran en el ingreso personal pero no en el ingreso nacional.
La fórmula para calcular la Renta Personal (PI) se puede expresar de la siguiente manera:
PI = Beneficios no distribuidos (UP) - Impuesto sobre sociedades (CT) - Pago de intereses netos de los hogares (NIH) + Pago de transferencias de los hogares (TPH) [11]
En esta fórmula:
La forma más común de medir la desigualdad de ingresos en economía es ordenar a los individuos u hogares en orden ascendente de ingresos y dividirlos en grupos distintos, como quintiles o deciles. Esto permite una evaluación clara de la distribución del ingreso dentro de diferentes grupos y ayuda a identificar las causas y efectos subyacentes.
Una medida popular utilizada para visualizar la desigualdad de ingresos es el índice de Kuznets , que compara la proporción del ingreso total que recibe el 20% más rico de la población con la que recibe el 40% más pobre. [12] Esta relación ayuda a medir la desigualdad entre los grupos de altos y bajos ingresos dentro de una sociedad.
Otro enfoque común es construir una curva de Lorenz , una representación gráfica de los porcentajes acumulados de los receptores de ingresos. [12] La curva compara la distribución real del ingreso con la igualdad perfecta (representada por una línea diagonal) y la desigualdad perfecta (donde una persona recibe el 100% del ingreso). El área entre la curva de Lorenz y la línea diagonal calcula el coeficiente de Gini, que varía de 0 a 1. Un coeficiente de Gini más alto indica una mayor desigualdad de ingresos, donde 1 representa una desigualdad perfecta. [13]
El coeficiente de Gini se utiliza ampliamente porque satisface propiedades importantes que permiten una fácil comparación de la desigualdad de ingresos entre diferentes países. Se considera una medida simple pero informativa para evaluar la distribución del ingreso dentro de las sociedades.
A partir de 2021, Costa Rica tiene el coeficiente de Gini más alto entre los países de la OCDE con 0,479, mientras que la República Eslovaca tiene el más bajo con 0,236. [14] A nivel mundial, Sudáfrica tiene el coeficiente de Gini más alto con 0,63, [15] atribuido a varios factores como el apartheid histórico , el alto desempleo, la educación subdesarrollada y un crecimiento demográfico significativo. [16] [17]
Es importante señalar que el coeficiente de Gini proporciona una visión general "de todo el país" de la desigualdad de ingresos y no tiene en cuenta factores como la ubicación o las fuentes ocupacionales de ingresos. [12] Los críticos también señalan que no tiene en cuenta el tamaño del hogar ni las diferentes necesidades de los hogares, como la crianza de los hijos o la jubilación. [18] Se han propuesto otras medidas, como el índice de Atkinson o el índice de Theil , para abordar algunas de estas limitaciones, pero tienen sus propios parámetros subjetivos, lo que las hace menos científicas. [19] El economista Amartya Sen aboga por una evaluación más amplia del bienestar humano más allá del ingreso, enfatizando las capacidades y funcionamientos como consideraciones importantes. [20]
Los ingresos personales se pueden clasificar en varios tipos, incluidos salarios , alquiler, intereses, ganancias, ingresos del propietario y pagos de transferencia. Si bien muchas personas suelen asociar los ingresos personales con sueldos y salarios, existen otras fuentes que contribuyen al ingreso total de un individuo. [21]
Un segundo método para calcular el ingreso personal implica ajustar el Ingreso Nacional considerando los ingresos del trabajo pero no pagados y los ingresos recibidos pero no del trabajo:
PI = NI + Ingreso ganado pero no pagado + Ingreso recibido pero no ganado
Los ingresos personales afectan significativamente el bienestar y las condiciones de vida de un individuo. Un ingreso personal más alto generalmente indica mayor bienestar y mejores niveles de vida para la persona promedio. Como resultado, las personas a menudo buscan formas de aumentar sus ingresos para poder adquirir más bienes y mejorar su calidad de vida en general.
Aumentar los ingresos personales puede conducir a una mayor felicidad, pero es esencial abordarlo con expectativas realistas. Si bien el aumento de los ingresos se ha relacionado con mejores estados de ánimo y evaluaciones de la vida, no es el único determinante de la felicidad. Otros factores, como las conexiones sociales, la salud y la realización personal, también desempeñan papeles cruciales en el bienestar general.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y sus tipos se ajustan según la jurisdicción de cada país. Sirve como una importante fuente de ingresos para el gobierno, que luego se utiliza para financiar bienes y servicios públicos. [22] [23]
El impuesto sobre la renta personal generalmente se considera el impuesto más progresivo , lo que significa que las personas con mayores ingresos pagan impuestos a tasas más altas en comparación con las personas con menores ingresos. Sin embargo, existen variaciones en los sistemas tributarios entre países, y algunos impuestos, como las contribuciones a la seguridad social, los impuestos al consumo y los impuestos inmobiliarios, son regresivos en muchos lugares. Además, los gastos tributarios asociados con el impuesto a la renta personal tienden a beneficiar a las personas más ricas, siendo los créditos tributarios por trabajo una principal excepción.
Con el tiempo, los calendarios del impuesto sobre la renta de las personas físicas han cambiado, lo que ha dado lugar a tipos impositivos más planos y a una mayor progresividad en algunos países. Varios países han implementado medidas para hacer que el sistema tributario sea más atractivo para los grupos de bajos ingresos y sus cónyuges, aumentando así la progresividad general del impuesto a la renta personal. El papel del impuesto sobre la renta personal en los ingresos tributarios totales difiere entre países y su progresividad es relativamente limitada en comparación con otros impuestos como las contribuciones a la seguridad social.
Los salarios y el empleo influyen en los ingresos fiscales provenientes del impuesto sobre la renta personal y se ven afectados por los gastos relacionados con lo social. Los gastos tributarios se han utilizado como herramientas para promover objetivos sociales y económicos, con tratamientos preferenciales en vivienda, pensiones, educación y gastos de salud entre las áreas objetivo.
En Estados Unidos, los gastos en impuestos sociales tienen un impacto significativo en los impuestos sobre la renta de las personas físicas y representan una parte sustancial del gasto fiscal total como porcentaje del PIB. Los países de la OCDE han experimentado cambios en las tasas de cuña impositiva, particularmente en aquellos con ingresos más altos. [24] En Francia, por ejemplo, el aumento de los impuestos sobre la renta de las personas físicas como porcentaje de los costos laborales estuvo influido por un aumento de las tasas de sobreimpuestos, pero esto fue parcialmente compensado por la reducción de las contribuciones a la seguridad social. [25] [26]
El IRS considera que casi todos los tipos de ingresos están sujetos a impuestos. Sin embargo, existen algunas circunstancias específicas en las que determinadas corrientes de ingresos no están sujetas a impuestos. Por ejemplo, si es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza, trabaja para una organización administrada por esa orden y entrega sus ganancias a la orden, sus ingresos pueden considerarse no sujetos a impuestos.
De manera similar, el valor de un premio por logros de un empleado no puede estar sujeto a impuestos siempre que se cumplan ciertas condiciones. Además, si recibe un pago de seguro de vida después del fallecimiento de un ser querido, ese pago generalmente se considera ingreso no sujeto a impuestos.
Es importante señalar que las distintas autoridades tributarias pueden definir de manera diferente los ingresos imponibles y los no imponibles. Por ejemplo, mientras que el IRS de los Estados Unidos considera que las ganancias de la lotería son ingresos sujetos a impuestos, la Agencia Tributaria de Canadá puede considerar que la mayoría de los premios de lotería y otras ganancias extraordinarias no están sujetas a impuestos. El tratamiento fiscal de diversas fuentes de ingresos puede variar según el país y su normativa fiscal.
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