En la teoría de la elección pública , la elección fiscal (a veces llamada soberanía del contribuyente , [1] asignación de fondos , tributación participativa o subsidiariedad fiscal [2] [ verificación fallida ] ) es un tipo emergente de abastecimiento ciudadano en el que los individuos o grupos de contribuyentes deciden cómo asignar parte de sus impuestos de una asignación presupuestaria municipal o pública a través de un proceso de deliberación y toma de decisiones democráticas. Sus defensores aplican la teoría de la elección del consumidor a las finanzas públicas . Afirman que los contribuyentes reaccionan positivamente cuando se les permite asignar partes de sus impuestos a gastos específicos. [3] [4] [5]
Los ejemplos existentes de elección fiscal incluyen: Distrito de mejora comercial y Financiamiento del incremento de impuestos .
El término soberanía fiscal enfatiza el estatus percibido de igualdad entre el Estado y el contribuyente , en lugar de la visión tradicional de la posición dominante del Estado en materia de impuestos . Volviendo a la legitimidad del Estado, Viktoria Raritska señala que "la legitimidad del Estado como institución formal se sustenta en el rechazo de las personas a sus libertades y en un acuerdo de someterse al gobierno a cambio de la protección de sus derechos garantizados". [6] Los defensores de la soberanía fiscal creen que en un sistema tradicional de impuestos, el contribuyente renuncia a su libertad natural a cambio de la protección del Estado y la prestación de servicios públicos ; lo que impulsa al Estado a tomar los intereses públicos como su obligación de mantener el orden social y la seguridad ciudadana .
Esta relación mutua hace de la tributación un vínculo entre el Estado y los contribuyentes . Los defensores de la soberanía fiscal creen que en dicha relación, el contribuyente otorga poder al Estado para asegurar la satisfacción del interés público . Además, proponen que el contribuyente ha otorgado al Estado soberanía fiscal. “Se debe al hecho de que el contribuyente otorga al Estado soberanía fiscal. Así, el Estado no solo tiene los derechos en materia de tributación, sino también las obligaciones, que corresponden a los derechos del contribuyente”. [6] Por lo tanto, la existencia de la soberanía fiscal percibida del Estado se atribuye al contribuyente .
La teoría del economista sueco Knut Wicksell también sostiene que “los impuestos deberían basarse en el principio del valor y el contravalor, como si los impuestos fueran una transacción voluntaria entre el individuo y el Estado”. [7]
Daniel J. Brown [1] examina los planes de objetivos fiscales en los programas educativos.
Alan T. Peacock , en su libro de 1961 The Welfare Society , [ página necesaria ] aboga por una mayor diversidad en los servicios públicos (educación, vivienda, hospitales). [ aclaración necesaria ]
Según Vincent y Elinor Ostrom, es posible que el gobierno pueda ofrecer un exceso de bienes públicos cuya exclusión no es factible, y que un acuerdo de mercado pueda ofrecer un exceso de esos bienes públicos ... exclusión no sea factible. [8] [9]
El voto con los pies y el voto con los impuestos son dos métodos que se han propuesto para permitir a los contribuyentes revelar sus preferencias en materia de políticas públicas. El voto con los pies se refiere a la mudanza de las personas a zonas que ofrecen un conjunto más atractivo de políticas públicas. En teoría, el voto con los pies obligaría a los gobiernos locales a competir por los contribuyentes. Por otra parte, la elección de impuestos permitiría a los contribuyentes indicar sus preferencias con sus impuestos individuales. Wallace E. Oates escribió: "En el modelo de Tiebout , por ejemplo, hay movilidad sin costes; los individuos buscan una jurisdicción que proporcione exactamente el nivel de producción del bien público que desean consumir. Al hacerlo, revelan sus preferencias por productos públicos 'locales' y generan un resultado Pareto-eficiente en el sector público". [10]
Desde 1971, el Congreso de los Estados Unidos ha presentado cuatro proyectos de ley que implican la libertad de elección fiscal. El Fondo para la Campaña Electoral Presidencial , promulgado en 1971, permite a los contribuyentes asignar 3 dólares de sus impuestos a las campañas electorales presidenciales. La Ley de Reducción de la Deuda con Libertad de Elección de los Contribuyentes de 2000 habría permitido a los contribuyentes destinar dinero a la reducción de la deuda nacional. [11] La Ley de Exclusión Voluntaria de la Guerra de Irak de 2007 habría permitido a los contribuyentes destinar dinero a determinados programas sociales. [12] La Ley de Pon tu Dinero Donde Está tu Boca de 2011 habría permitido a los contribuyentes hacer contribuciones voluntarias (no pagos de impuestos) al gobierno. [13] [14] Estos proyectos de ley posteriores murieron en el comité.
Cuando se le preguntó cuál sería su primera orden ejecutiva como presidenta de los Estados Unidos , Ellen DeGeneres abogó por una combinación de impuestos voluntarios y elección fiscal, afirmando que "usted debería poder elegir dónde va su dinero en lugar de dárselo y simplemente dejar que ellos decidan, creo que usted debería decidir". [15]
En 2009, durante la Gran Recesión , el Papa Benedicto XVI abogó por una forma de elección fiscal en su tercera encíclica . Escribió: "Un enfoque posible para la ayuda al desarrollo sería aplicar efectivamente lo que se conoce como subsidiariedad fiscal, permitiendo a los ciudadanos decidir cómo asignar una parte de los impuestos que pagan al Estado. Siempre que no degenere en la promoción de intereses especiales, esto puede ayudar a estimular formas de solidaridad social desde abajo, con obvios beneficios también en el área de la solidaridad para el desarrollo". [16]
En 1983, se publicó el cuento Nosotros, el pueblo, del escritor de ciencia ficción Jack C. Haldeman II . La trama del cuento gira en torno a un hombre al que se le ofrece la opción de participar en la distribución de sus impuestos con la ayuda de una inteligencia artificial .
El cuento corto de ciencia ficción de Jack C. Haldeman II, Nosotros, el pueblo, se publicó originalmente en septiembre de 1983 en ANALOG .
Los contribuyentes en Islandia que pertenecen a un grupo religioso registrado oficialmente o a una organización humanista secular [17] deben pagar un impuesto de congregación (islandés: sóknargjald , plural sóknargjöld ) [18] que se deduce de los impuestos sobre la renta y va a la organización respectiva del individuo. [17] En el pasado, el sóknargjald de aquellos que no pertenecen a ninguna organización religiosa reconocida iba a la Universidad de Islandia , [19] pero esto cambió en 2009. [20] En los casos de individuos que no pertenecen a un grupo religioso registrado o a una organización humanista secular, la cantidad que de otro modo se usaría para el sóknargjald sigue siendo ahora parte del presupuesto del impuesto sobre la renta. En 2015, el sóknargjald mensual ascendió a 824 coronas islandesas , [18] aproximadamente US$6.
Los contribuyentes italianos destinan un porcentaje obligatorio del 8 ‰ = 0,8% (ocho por mil ) de su declaración anual del impuesto sobre la renta a una religión organizada reconocida por Italia o, alternativamente, a un sistema de asistencia social administrado por el Estado . [21]
El modelo de declaración de la renta español tiene una casilla para la Iglesia católica, ninguna para otros grupos religiosos y una segunda casilla para actividades de interés social. Estas casillas no influyen en el importe total del impuesto, pero, por cada casilla marcada, se utiliza el 0,7% del importe total como se indica. [22]
En Japón, los residentes de las ciudades pueden optar por asignar una parte de sus impuestos a sus ciudades de origen... es decir, el impuesto local . En 2021, más de 7 millones de contribuyentes optaron por hacerlo, lo que resultó en una asignación total de 6 mil millones de dólares (fuente).
Para los educadores, estos "nuevos" valores reflejan una demanda de soberanía del contribuyente, mayor elección entre programas educativos y mayor capacidad de respuesta por parte de los sistemas educativos.
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