La equidad , o igualdad económica , es el concepto o idea de justicia en economía y justicia en la distribución de la riqueza, los recursos y los impuestos dentro de una sociedad. La equidad está estrechamente vinculada a las políticas tributarias , la economía del bienestar y los debates sobre las finanzas públicas, e influye en la forma en que se asignan los recursos entre los diferentes segmentos de la población.
Según Peter Corning, existen tres categorías distintas de justicia sustantiva (igualdad, equidad y reciprocidad) que deben combinarse y equilibrarse para lograr una sociedad verdaderamente justa. [1] La desigualdad y las inequidades han aumentado significativamente en las últimas décadas [2] [ cita requerida ] . Pero si bien la mayoría de los países de ingresos medios aumentaron la desigualdad en los últimos años, es importante señalar que las clases medias y, en menor medida, los grupos de ingresos más bajos parecen estar obteniendo una proporción cada vez mayor de los ingresos en los últimos años. Para algunos, este avance aún es vulnerable y necesita acelerarse rápidamente en el siglo XXI [3]
En economía, la equidad se refiere a una condición de justicia en la que los procesos económicos y sus resultados no favorecen ni perjudican indebidamente a ningún grupo o individuo en particular. Este sentido de equidad, o justicia económica, intenta equilibrar las disparidades económicas entre los diferentes segmentos de la sociedad para promover una sociedad más inclusiva y justa. La equidad es una cuestión central en la economía del sector público y en las políticas públicas. Está en el centro de casi todos los debates sobre políticas económicas, [4] lo que subraya el papel integral que desempeña la equidad en la configuración de las decisiones públicas que afectan el bienestar general de la sociedad.
La equidad analiza la distribución del capital, los bienes y el acceso a los servicios en toda la economía y suele medirse utilizando herramientas como el índice de Gini . La equidad puede distinguirse de la eficiencia económica en la evaluación general del bienestar social. Aunque la "equidad" tiene usos más amplios, puede plantearse como una contraparte de la desigualdad económica al producir una "buena" distribución de la riqueza. Se ha estudiado en economía experimental como aversión a la inequidad .
La definición de equidad presenta desafíos inherentes debido a su naturaleza subjetiva, que depende en gran medida de los valores sociales y las percepciones individuales de lo que se considera justo. Los economistas a menudo tienen dificultades para establecer una definición universalmente aceptada de equidad distributiva porque implica hacer comparaciones interpersonales de utilidad, que son inherentemente complejas y controvertidas. Las finanzas públicas en la teoría y la práctica ponen de relieve esta dificultad: "A los economistas les resulta difícil formular una definición aceptable de equidad distributiva porque requeriría comparaciones interpersonales de utilidad". [5] En la práctica, puede resultar imposible igualar las opciones sin obstaculizar seriamente los objetivos sociales en otras áreas, como el logro de la eficiencia o la preservación de la libertad. [6] Esta complejidad es una barrera importante para formar un consenso sobre lo que constituye resultados equitativos en la política económica.
El concepto de equidad horizontal implica tratar a las personas por igual si se encuentran en situaciones económicas iguales o similares, haciéndoles pagar los mismos impuestos y/o proporcionándoles los mismos servicios públicos. Implícito en la noción de equidad horizontal está el supuesto de que la capacidad de las personas para disfrutar de ingresos es similar, al menos dentro de un rango dado de ingresos. [7] Este principio sustenta muchos sistemas tributarios, proponiendo que quienes tienen ingresos comparables deberían incurrir en cargas tributarias similares. Sin embargo, la implementación práctica de la equidad horizontal está plagada de desafíos, ya que definir qué constituye situaciones económicas similares puede ser altamente subjetivo y complejo. Gran parte de la complejidad del impuesto a la renta federal surge de los intentos de definir situaciones económicas iguales para los fines de la equidad horizontal. [8]
Un segundo concepto de equidad, aún más desafiante, es la equidad vertical. La equidad vertical implica tratar a las personas de manera diferente según las diferencias en sus ingresos, riqueza u otra medida de necesidad o capacidad de pago. [9] Por lo general, se defiende que quienes están en mejor situación deben contribuir más a las arcas públicas. Este principio apoya la tributación progresiva, en la que las tasas impositivas aumentan con los ingresos o la riqueza de un individuo. La lógica de la equidad vertical implica reconocer las diferentes capacidades y necesidades de la población, lo que debería influir en sus contribuciones impositivas. Sin embargo, al igual que la equidad horizontal, la equidad vertical también enfrenta dificultades prácticas. Por ejemplo, una dificultad al utilizar la equidad vertical como guía para la política pública está en la medición. Intentar determinar la equidad vertical también plantea los graves problemas discutidos anteriormente que están asociados con las comparaciones interpersonales de utilidad. [10]
Los axiomas de equidad son construcciones teóricas que brindan marcos para comprender e implementar la justicia en las políticas económicas. Si bien existen muchas variantes de los principios de equidad, podrían dividirse en dos grandes categorías: procedimentales y consecuencialistas. [11]
Entre ellos, destaca el principio de equidad de Hammond, que sugiere que una transferencia progresiva (redistribución del ingreso de los individuos más ricos a los más pobres sin alterar sus posiciones relativas en términos de utilidad) mejora el bienestar general. Este principio se basa en la creencia de que "un aumento en la utilidad de una persona acompañado de una disminución en la utilidad de otra persona que no altera sus respectivas posiciones en la escala de utilidad -lo que llamamos una transferencia progresiva de Hammond- constituye una mejora del bienestar". [12]
Otro axioma es el axioma de equidad débil de Sen, que establece: “Supongamos que la persona i tiene un nivel de bienestar menor que la persona j para cada nivel de ingreso individual. Entonces, al distribuir un total dado de ingresos entre n individuos, incluidos i y j, la solución óptima debe dar a i un nivel de ingreso mayor que j”. [13] Este axioma prioriza las necesidades de los más desfavorecidos al asignar recursos, asegurando que las consideraciones de equidad influyan directamente en los resultados económicos.
La equidad en materia tributaria desempeña un papel fundamental. Un sistema tributario equitativo tiene como objetivo distribuir la carga financiera de manera justa entre los diferentes grupos de ingresos, garantizando que todos contribuyan con la parte que les corresponde a los servicios públicos. Los principios de equidad horizontal y vertical se discuten a menudo en materia tributaria.
En finanzas públicas , la equidad horizontal es la idea de que las personas con una capacidad similar para pagar impuestos deben pagar cantidades iguales o similares. Está relacionada con el concepto de neutralidad fiscal o la idea de que el sistema tributario no debe discriminar entre cosas o personas similares, ni distorsionar indebidamente el comportamiento. [14]
La equidad vertical suele referirse a la idea de que las personas con mayor capacidad para pagar impuestos deberían pagar más. Si los ricos pagan más en proporción a sus ingresos, esto se conoce como impuesto proporcional ; si pagan una proporción creciente, esto se denomina impuesto progresivo , a veces asociado con la redistribución de la riqueza . [15] El impuesto progresivo es una de las principales herramientas financieras para ayudar a disminuir la desigualdad entre los grupos de ingresos.
Además, la equidad también puede referirse a la equidad internacional. Como teoría, la equidad internacional se ocupa de la asignación de las ganancias y pérdidas nacionales en el contexto internacional y tiene como objetivo garantizar que cada país reciba una parte equitativa de los ingresos fiscales provenientes de las transacciones transfronterizas. El principio de política fiscal de equidad internacional ha sido una consideración importante en el debate sobre la división de los derechos tributarios entre los países de origen y de residencia. [16]
La equidad en la división justa significa que la valoración subjetiva que cada persona hace de su propia porción de algunos bienes es la misma. El procedimiento del excedente (PE) logra una variante más compleja llamada equidad proporcional. Para más de dos personas, una división no siempre puede ser equitativa y libre de envidia . [17]