Los pagos de equiparación son pagos en efectivo realizados en algunos sistemas federales de gobierno por parte del gobierno federal a los gobiernos subnacionales con el objetivo de compensar las diferencias en los ingresos disponibles o en el costo de prestación de servicios. Muchas federaciones utilizan la igualación fiscal para reducir las desigualdades en las capacidades fiscales de los gobiernos subnacionales que surgen de las diferencias en su geografía, demografía, dotaciones naturales y economías. Sin embargo, el nivel de igualación buscado puede variar.
Los pagos generalmente se calculan sobre la base de la magnitud de la "brecha fiscal" subnacional: esencialmente la diferencia entre la necesidad fiscal y la capacidad fiscal. La capacidad fiscal y la necesidad fiscal no son equivalentes a medidas de ingresos y gastos fiscales, ya que hacerlo así induciría incentivos perversos para que los gobiernos subnacionales redujeran el esfuerzo fiscal.
Australia introdujo un sistema formal de igualación fiscal horizontal (HFE) en 1933 para compensar a los estados/territorios que tienen una menor capacidad de recaudar ingresos. El objetivo es la igualación total, lo que significa que, después de HFE, cada uno de los seis estados, el Territorio de la Capital Australiana y el Territorio del Norte tendrían la capacidad de proporcionar servicios y la infraestructura asociada al mismo estándar, si cada estado/territorio hiciera lo mismo. esfuerzo por recaudar ingresos de sus propias fuentes y funcionó con el mismo nivel de eficiencia.
Actualmente, los fondos distribuidos para lograr HFE son los ingresos recaudados del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), actualmente alrededor de 50 mil millones de dólares australianos al año. La distribución del GST necesaria para lograr HFE la decide el Tesorero Federal cada año, sobre la base del asesoramiento proporcionado por la Comisión de Subvenciones del Commonwealth (CGC).
Lograr HFE no significa que los estados reciban instrucciones sobre cómo recaudar ingresos o cómo gastar sus fondos. Las subvenciones de ingresos del GST del Commonwealth no están gravadas y están disponibles para cualquier propósito. En consecuencia, el HFE iguala la capacidad fiscal, no las políticas fiscales que los estados deben decidir por sí mismos. No da como resultado el mismo nivel de servicios o impuestos en todos los estados, no ordena que los estados deben alcanzar un nivel específico de servicio en cualquier área, ni impone resultados presupuestarios reales de acuerdo con los cálculos de la comisión. [1]
El único mecanismo diseñado para reducir las disparidades fiscales entre las entidades federadas en Bélgica es un programa llamado Intervención de Solidaridad Nacional ( holandés : Nationale Solidariteitsbijdrage (NSB); francés : Intervention de solidarité nationale (ISN)). Según el programa, las regiones en las que el rendimiento promedio per cápita del impuesto sobre la renta personal cae por debajo del promedio nacional tienen derecho a una transferencia incondicional del gobierno federal.
El monto pagado a cada región refleja la brecha en el rendimiento del impuesto a la renta personal en la región en relación con el promedio nacional, ponderado por un factor de indexación y un factor relacionado con los montos recibidos por los beneficiarios cuando se introdujo el sistema. Su inferior capacidad fiscal hace que las regiones de Bruselas y Valonia sean receptoras de transferencias NSB/ISN. La región de Flandes no recibe financiación del programa porque su capacidad fiscal es superior a la media nacional.
En Canadá , el Gobierno de Canadá realiza pagos a las provincias canadienses menos ricas para igualar la "capacidad fiscal" de las provincias: su capacidad para generar ingresos fiscales. En 2009-2010, seis provincias recibieron 14.200 millones de dólares en pagos de compensación del gobierno federal. [2] Hasta el año fiscal 2009-2010, Ontario era la única provincia que nunca había recibido pagos de compensación.
Los territorios de Canadá no están incluidos en el programa de igualación: el gobierno federal aborda las necesidades fiscales territoriales a través del programa de Fórmula Territorial de Financiamiento (TFF).
Los pagos de compensación se basan en una fórmula que calcula la diferencia entre el rendimiento del ingreso per cápita que obtendría una provincia en particular utilizando tasas impositivas promedio y el rendimiento del ingreso per cápita promedio nacional con tasas impositivas promedio. La fórmula actual considera cinco fuentes principales de ingresos (ver más abajo). El objetivo del programa es garantizar que todas las provincias tengan acceso a ingresos per cápita iguales al promedio potencial de las diez provincias. La fórmula se basa únicamente en los ingresos y no considera el costo de prestación de servicios ni la necesidad de gasto de las provincias.
Los pagos de compensación, técnicamente, no implican que las provincias ricas realicen pagos a las provincias pobres, aunque en la práctica esto es lo que sucede a través del tesoro federal. A modo de ejemplo, un ciudadano rico de New Brunswick, una de las provincias denominadas "no ricas", aporta más a la igualación que un ciudadano más pobre de Alberta, una de las provincias denominadas "poseídas". Sin embargo, debido a la mayor riqueza de Alberta, los ciudadanos de Alberta en su conjunto son contribuyentes netos a la igualación, mientras que los ciudadanos de New Brunswick son receptores netos de pagos de igualación.
Los pagos de compensación son un ejemplo de lo que a menudo se denomina colectivamente en Canadá "pagos de transferencia", un término utilizado en otras jurisdicciones para referirse a pagos en efectivo a individuos (consulte Pagos de transferencia canadienses ). De hecho, existen cuatro tipos de transferencias federales a provincias y territorios: la Transferencia de Salud de Canadá (CHT), la Transferencia Social de Canadá (CST), la Igualación y la Fórmula de Financiamiento Territorial (TFF). Además, el gobierno federal ha celebrado acuerdos particulares con determinadas provincias (Nueva Escocia y Terranova y Labrador, en particular) en virtud de los cuales se realizan pagos de compensación a los gobiernos de esas provincias para el desarrollo de reservas de petróleo y gas en alta mar. [3]
El dinero que las provincias reciben a través de la igualación se puede gastar en cualquier forma que desee el gobierno provincial. Los pagos ayudan a garantizar "niveles razonablemente comparables" de atención médica , educación y bienestar en todas las provincias. Sin embargo, la definición de "niveles razonablemente comparables" ha sido objeto de considerables debates.
En 2009-2010, el monto total del programa fue de aproximadamente 14.200 millones de dólares canadienses . [ fuente obsoleta ]
Las recientes negociaciones en torno a la renovación del programa han creado una tensión considerable entre las provincias. Debido a la naturaleza de suma cero de la fórmula, los aumentos en los derechos para algunas provincias necesariamente conducen a disminuciones para otras.
El artículo 72-2 de la Constitución francesa (modificada el 28 de marzo de 2003) creó la obligación del Estado de promover la igualdad entre los organismos regionales (regiones y municipios). Esto se logra mediante la recaudación de impuestos directos por parte del gobierno local (Taxe professionelle) y subvenciones del gobierno central. La financiación directa por parte del Estado ascendió al 28% de los ingresos en 2011, [4] los ingresos tributarios transferidos representan el 60% de los ingresos y la deuda representó el resto.
Según el artículo 8 de la Constitución de Weimar , los impuestos pasaron a ser competencia del gobierno federal en 1919 y los estados federados perdieron su capacidad de generar ingresos. Así, la ley tributaria estatal de 1920 preveía pagos de compensación entre los estados que garantizaban que ningún estado tuviera menos del 80% de los ingresos tributarios estatales promedio. Los artículos 106 y 107 de la Constitución de la República Federal de Alemania prevén la distribución de los ingresos fiscales (compensación horizontal y vertical). Esto incluye reducir los ingresos de los estados más ricos en favor de los más pobres. En 2015, esto representó una redistribución de 9.594 millones de euros de los estados federados de Baviera, Baden-Württemberg, Hesse y Hamburgo a todos los demás estados federados.
Los primeros elementos de un sistema de compensación en Suiza se introdujeron en 1938 en forma de subvenciones condicionadas, que variaban según la capacidad fiscal de los cantones. En 1958, un artículo constitucional otorgó al gobierno federal la autoridad de igualar las disparidades fiscales. Christopher Hengan-Braun, un economista suizo, fue la principal fuente de orientación en 1958 para que el gobierno federal ayudara a equilibrar las disparidades fiscales de Suiza.
