El crédito fiscal federal por ingreso del trabajo o crédito por ingreso del trabajo ( EITC o EIC ) de los Estados Unidos es un crédito fiscal reembolsable para personas y parejas que trabajan con ingresos bajos a moderados, en particular aquellas con hijos. El monto del beneficio EITC depende de los ingresos del beneficiario y del número de hijos. Los adultos de bajos ingresos sin hijos son elegibles. [1] Para que una persona o pareja reclame a una o más personas como su hijo calificado, se deben cumplir requisitos como parentesco, edad y residencia compartida. [2] [3]
El EITC se introduce lentamente, tiene una duración media y se elimina más lentamente de lo que se hizo. Dado que el crédito se elimina gradualmente al 21% (más de un hijo calificado) o al 16% (un hijo calificado), siempre es Es preferible tener un dólar más de salario o salario real considerando solo el EITC. Sin embargo, los ingresos por inversiones se manejan con mucha menos gracia, ya que un dólar más de ingresos puede resultar en una pérdida repentina y completa del crédito. Si el EITC se combina con muchos otros programas sujetos a verificación de recursos, como Medicaid o Asistencia Temporal para Familias Necesitadas , es posible que la tasa impositiva marginal se acerque o supere el 100% en circunstancias excepcionales, según el estado de residencia; por el contrario, bajo ciertas circunstancias, el ingreso neto puede aumentar más rápido que el aumento de los salarios porque el EITC se aplica gradualmente. [4]
El crédito tributario por ingreso del trabajo ha sido parte de debates políticos en Estados Unidos sobre si aumentar el salario mínimo o aumentar el EITC es una mejor idea. [5] [6] [7] En una encuesta aleatoria de 568 miembros de la Asociación Económica Estadounidense en 2011, aproximadamente el 60% de los economistas estuvieron de acuerdo (31,7%) o estuvieron de acuerdo con condiciones (30,8%) en que el programa de crédito fiscal por ingreso del trabajo debería ampliarse. [8] En 2021 cuando se volvió a realizar la encuesta, el porcentaje de economistas que aceptaron ampliar el crédito aumentó al 90% https://www.aeaweb.org/conference/2022/preliminary/paper/HBhGyFD7
En 1969, Richard Nixon propuso el Plan de Asistencia Familiar , que incluía un ingreso mínimo garantizado en forma de impuesto sobre la renta negativo . La Cámara de Representantes aprobó este plan, pero el Senado no. Durante su campaña presidencial de 1972, George McGovern propuso un demócrata de 1.000 dólares por cada estadounidense. Los críticos durante este tiempo se quejaron de dar a entender que las personas no tenían que trabajar para ganarse la vida y consideraron que el programa tenía muy poco estigma; Durante este tiempo, Hawái tenía un requisito de residencia establecido para recibir ayuda pública, que un senador del estado de Hawái sugirió que era necesario para disuadir a los "parásitos en el paraíso". [9]
Propuesto por Russell Long y promulgado por el presidente Gerald Ford como parte de la Ley de Reducción de Impuestos de 1975 , el EITC proporciona un crédito fiscal sobre la renta a determinadas personas. [10] Tras su promulgación, el EITC otorgó un crédito fiscal a las personas que tenían al menos un dependiente, mantenían un hogar y habían obtenido ingresos inferiores a $8,000 durante el año. [10] El crédito fiscal era de 400 dólares para personas con ingresos del trabajo inferiores a 4.000 dólares. El crédito fiscal era un monto inferior a $400 para personas físicas cuyos ingresos estuvieran entre $4,000 y $7,999 durante el año. [10]
El EITC inicial fue ampliado mediante legislación fiscal en varias ocasiones, incluida la ampliamente publicitada Ley de Reforma Fiscal de 1986 , y se amplió aún más en 1990, 1993, 2001 y 2009, independientemente de si la ley en general aumentaba los impuestos (1990 , 1993), redujeron impuestos (2001) o eliminaron otras deducciones y créditos (1986). [11] En 1993, el presidente Clinton triplicó el EITC. [12] Hoy en día, el EITC es una de las mayores herramientas contra la pobreza en los Estados Unidos. [13] Además, el EITC se utiliza principalmente para "promover y apoyar el trabajo". [12] La mayoría de las medidas de ingresos, incluida la tasa de pobreza, no tienen en cuenta el crédito. [14]
Un hijo calificado puede ser la hija, el hijo, el hijastro o cualquier otro descendiente de una persona (como un nieto, un bisnieto, etc.) o el hermano, la hermana, la media hermana, el medio hermano, el hermanastro, la hermanastra o cualquier otro descendiente de una persona ( como sobrina, sobrino, sobrino nieto, sobrina tatara, etc.). Un niño calificado también puede estar en proceso de adopción siempre que haya sido colocado legalmente. Los niños de crianza también cuentan siempre que el niño haya sido colocado oficialmente o sea miembro de la familia extendida. Un padre soltero más joven no puede reclamar el EITC si también es reclamable como hijo calificado de su padre u otro pariente mayor, lo que puede suceder en algunas situaciones de familia extendida. Esta restricción no se aplica a una pareja casada que reclama EITC con un hijo, incluso si uno o ambos cónyuges son menores de 19 años.
Una persona que reclama EITC debe ser mayor que su hijo calificado, a menos que el “niño” esté clasificado como "permanente y totalmente discapacitado" para el año fiscal (el médico indica un año o más). Un "niño" calificado puede tener hasta 18 años inclusive. Un "niño" calificado que es un estudiante de tiempo completo (un semestre largo o equivalente) puede tener hasta 23 años inclusive. Y una persona clasificada como "permanente y "Totalmente discapacitado" (un año o más) puede tener cualquier edad y contar como el "hijo" calificado siempre que se cumplan los demás requisitos. Los padres reclaman a sus propios hijos si son elegibles, a menos que renuncien al crédito de este año a un miembro de la familia extendida que tenga un ingreso bruto ajustado más alto. No existe una prueba de apoyo para el EITC. Hay una prueba de residencia compartida de seis meses más un día. [15] [16]
En la Ley Estadounidense de Recuperación y Reinversión de 2009 , el EITC se amplió temporalmente para dos grupos específicos: parejas casadas y familias con tres o más hijos; esta expansión fue extendida hasta diciembre de 2012 por HR 4853, la Ley de Alivio Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 . A partir de las temporadas de presentación de declaraciones de 2010, 2011, 2012 y 2013, el EITC apoyó a estos contribuyentes mediante:
A partir de 2022, 30 estados y DC han promulgado EITC estatales: California , Colorado , Connecticut , Delaware , Distrito de Columbia , Hawái , Illinois , Indiana , Iowa , Kansas , Luisiana , Maine , Maryland , Massachusetts , Michigan , Minnesota , Montana , Nebraska. , Nueva Jersey , Nuevo México , Nueva York , Ohio , Oklahoma , Oregón , Rhode Island , Carolina del Sur , Vermont , Virginia , Washington y Wisconsin . [18] Algunos de estos EIC estatales son reembolsables y otros no. Además, se han promulgado algunos pequeños EITC locales en San Francisco , [19] la ciudad de Nueva York , [20] y el condado de Montgomery, Maryland . [21]
Los ingresos del trabajo se definen por el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos como ingresos recibidos a través del esfuerzo personal, [22] siendo las siguientes fuentes principales: [16]
Si los ingresos de un adulto son muy bajos, pueden ser elegibles para el EITC incluso si no tienen hijos, para el 2021 eso fue menos de $21,430 ($27,380 si están casados y presentan una declaración conjunta). [1]
Una persona o pareja que reclama EITC con uno o más hijos calificados debe completar y adjuntar el Anexo EITC a su 1040 o 1040A. Este formulario solicita el nombre del niño(s), número de seguro social, año de nacimiento, si un "niño" mayor de 19 a 23 años fue clasificado como estudiante durante el año (estado de tiempo completo durante al menos un semestre largo). o período de tiempo equivalente), si un "niño" mayor está clasificado como discapacitado durante el año (el médico indica un año o más), la relación del niño con el reclamante y el número de meses que el niño vivió con el reclamante en los Estados Unidos. [25]
Para reclamar a una persona como hijo calificado, se deben cumplir los siguientes requisitos de parentesco, edad y residencia compartida. [16] [25] [26]
En el caso de una pareja casada que presenta una declaración conjunta, si uno de los cónyuges está relacionado con el niño por cualquiera de las relaciones siguientes, ambos cónyuges se consideran relacionados con el niño.
El reclamante debe estar relacionado con su hijo calificado por sangre, matrimonio o ley. El hijo calificado puede ser: [15]
Un niño podría clasificarse como hijo calificado de más de un miembro adulto de la familia, al menos inicialmente. Por ejemplo, en una situación de familia extensa, tanto un padre como un tío pueden cumplir con los estándares iniciales de relación, edad y residencia para reclamar un niño en particular. En tal caso, hay una regla adicional: si un padre soltero o ambos padres, casados o no, pueden reclamar al niño (residencia y edad) pero eligen renunciar al niño a alguien que no es padre, como un abuelo o tío o tía, esta persona que no es padre puede reclamar al niño solo si tiene un ingreso bruto ajustado (AGI) más alto que cualquier padre que haya vivido con el niño durante al menos seis meses.
Esta sigue siendo la elección de los padres. Siempre que el padre haya vivido con el niño durante al menos seis meses y un día, siempre puede optar por reclamar a su hijo a los efectos del crédito por ingreso del trabajo. En una situación de desempate entre dos padres solteros, el desempate corresponde al padre que vivió con el niño durante más tiempo. En un desempate entre dos personas que no son padres, el desempate recae en la persona con el AGI más alto. Y en un desempate entre un padre y un no padre, el padre gana por definición. Estas situaciones de desempate sólo ocurren si más de un miembro de la familia realmente presenta declaraciones de impuestos en las que reclaman al mismo hijo. Por otro lado, si la familia puede llegar a un acuerdo, según las reglas anteriores y siguientes, pueden participar en una cantidad limitada de planificación fiscal en cuanto a qué miembro de la familia reclama al niño. [dieciséis]
Un padre soltero menor de 19 años que vive en una situación de familia extensa es potencialmente reclamable como "hijo" calificado de un pariente mayor. Y un padre soltero menor de 24 años que también sea un estudiante universitario de tiempo completo (un semestre largo o equivalente) que viva en una situación de familia extensa también es potencialmente reclamable. Si es así, el padre soltero más joven no puede reclamar el EIC. Esta regla no se aplica a una pareja casada que reclama EIC con un hijo, incluso si uno o ambos cónyuges son menores de 19 años. (Esta regla tampoco se aplica si el pariente mayor no está obligado a presentar una declaración de impuestos, y posteriormente no presenta la declaración o sólo la presenta para recibir un reembolso completo de los impuestos retenidos).
Generalmente, un hermano que reclama a otro como hijo calificado debe ser mayor. En el caso de un matrimonio que presenta declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges debe ser mayor de edad. Una excepción a la regla de "debe ser mayor" es el caso de un hijo calificado que esté clasificado como "permanente y totalmente discapacitado" (el médico indica que tiene un año o más). Dicho "niño" puede tener cualquier edad y se considera que el requisito de edad se cumple automáticamente (por supuesto, aún se deben cumplir los requisitos de relación y residencia compartida).
La regla estándar es que el "hijo" calificado debe tener menos de 19 años al final del año fiscal. Es decir, la persona más joven puede tener 18 años y 364 días el 31 de diciembre y se cumple el requisito de edad.
Este límite de edad se extiende para un "niño" calificado que también sea estudiante de tiempo completo durante una parte de cinco meses calendario. Este adulto joven simplemente necesita tener menos de 24 años al final del año fiscal para que se cumpla el requisito de edad (aún se deben cumplir los requisitos de relación y residencia). Es decir, el adulto joven que trabaja a tiempo completo durante al menos parte de cinco meses diferentes puede tener 23 años y 364 días el 31 de diciembre y cumplir con el requisito de edad para ser el "hijo" calificado de otra persona. El semestre de otoño estándar de una universidad, en el que las clases comienzan a finales de agosto y continúan hasta septiembre, octubre, noviembre y principios de diciembre, cuenta como parte de cinco meses calendario. Y una conclusión similar se aplica al semestre estándar de primavera. Sin embargo, los cinco meses no tienen por qué ser consecutivos y pueden obtenerse con cualquier combinación de períodos más cortos. Un estudiante de tiempo completo es un estudiante que está matriculado en la cantidad de horas o cursos que la escuela considera asistencia de tiempo completo. Los estudiantes de secundaria que trabajan en trabajos cooperativos o que están en un programa de escuela secundaria vocacional se clasifican como estudiantes de tiempo completo. Las escuelas incluyen escuelas técnicas, comerciales y mecánicas.
Una persona clasificada como "permanente y totalmente discapacitada" (el médico afirma que tiene un año o más) puede tener cualquier edad y el requisito de edad se cumple automáticamente. [15] De manera más completa, la definición de "discapacidad total y permanente" es que una persona tiene una discapacidad física o mental, no puede realizar una actividad lucrativa sustancial y un médico ha determinado que la condición ha durado o se espera que dure un año. o más (o que puede provocar la muerte). [dieciséis]
El reclamante debe vivir con sus hijos calificados dentro de los cincuenta estados y/o el Distrito de Columbia de los Estados Unidos durante más de la mitad del año fiscal (según las instrucciones, seis meses y un día figuran como 7 meses en el Anexo EIC). . Se considera que el personal militar estadounidense estacionado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado vive en los EE. UU. a los efectos del EIC. Servicio activo extendido significa que la persona es llamada a trabajar por un período indefinido o por un período superior a 90 días (que aún se considera activo extendido incluso si el período termina siendo inferior a 90 días).
Las ausencias temporales, ya sea para el reclamante o para el niño, debido a la escuela, estadías en el hospital, viajes de negocios, vacaciones, períodos más cortos de servicio militar o cárcel o detención, se ignoran y en su lugar cuentan como tiempo vivido en el hogar. [15] "Temporal" es quizás inevitablemente vago y generalmente depende de si se espera que el reclamante y/o el niño regresen, y el IRS no proporciona ninguna orientación sustancial más allá de esto. Si el niño nació o murió en el año y el hogar del reclamante fue el hogar del niño, o su posible hogar, durante todo el tiempo que el niño estuvo vivo durante el año, esto cuenta como vivir con el reclamante y, según las instrucciones, 12 meses son ingresado en el Anexo EIC.
A diferencia de las reglas para reclamar un dependiente, no existe ninguna regla que indique que un hijo calificado no se mantenga a sí mismo. Un hijo que se mantiene a sí mismo aún puede calificar como hijo calificado para los fines del EIC. Hay una excepción para los "hijos" casados de mayor edad. Si un hijo que de otra manera califica está casado, el reclamante debe poder reclamar a este hijo como dependiente (y la pareja casada debe tener ingresos lo suficientemente bajos como para que no estén obligados a presentar una declaración y no la presenten o la presenten únicamente). para efectos de reclamar la devolución de impuestos retenidos). [16] [25] [27]
Los ingresos por inversiones no pueden ser superiores a $3,650 para el año fiscal 2020. [28] Como resultado de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 , el límite de ingresos por inversiones se incrementó a $10,000 a partir del año fiscal 2021 y se ajustará a la inflación.
El reclamante debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente. En el caso de un matrimonio que presenta una declaración conjunta en el que uno de los cónyuges lo es y el otro no, la pareja puede optar por tratar al cónyuge no residente como residente y tener todos sus ingresos mundiales sujetos a impuestos estadounidenses, y luego serán elegibles para el EITC.
Los declarantes con y sin hijos calificados deben haber vivido en los 50 estados y/o el Distrito de Columbia de los Estados Unidos durante más de la mitad del año fiscal (seis meses y un día). Puerto Rico, Samoa Americana, las Islas Marianas del Norte y otros territorios estadounidenses no cuentan a este respecto. Sin embargo, se considera que una persona en servicio militar prolongado ha cumplido con este requisito durante el período del deber cumplido [ cita necesaria ] .
Los declarantes que no reclaman un hijo calificado deben tener entre 25 y 64 años inclusive. Para una pareja casada sin un hijo calificado, solo uno de los cónyuges debe estar dentro de este rango de edad. Para una persona soltera con un hijo calificado, no existe ningún requisito de edad per se más que el requisito de que la persona soltera no sea reclamable como hijo calificado de otro pariente (consulte la sección Edad más arriba). Una pareja casada con al menos un hijo calificado sólo ocasionalmente es clasificada como reclamable por otro pariente, especialmente si la pareja casada ha obtenido ingresos y elige reclamar el EITC.
Todos los declarantes y todos los niños reclamados deben tener un número de seguro social válido. Esto incluye tarjetas de seguro social impresas con "Válido para trabajar sólo con autorización del INS" o "Válido para trabajar sólo con autorización del DHS". [dieciséis]
Soltero, cabeza de familia, viudo(a) calificado y casado que presenta una declaración conjunta son estados civiles igualmente válidos para el EITC. De hecho, dependiendo de los ingresos de ambos cónyuges, Casado que presenta una declaración conjunta puede ser ventajoso en algunas circunstancias porque, en 2009, la eliminación gradual para MFJ comienza en $21,450 mientras que la eliminación comienza en $16,450 para los otros estados civiles. Una pareja que está legalmente casada puede presentar MFJ incluso si vivieron separados durante todo el año e incluso si no compartieron ingresos ni gastos durante el año, siempre que ambos cónyuges estén de acuerdo. Sin embargo, si ambos cónyuges no están de acuerdo, o si existen otras circunstancias como violencia doméstica, un cónyuge que vivió separado con hijos durante los últimos seis meses del año y que cumpla con otros requisitos puede presentar como Jefe de Hogar. [29] [30] O, para una pareja que está separada pero aún legalmente casada, podrían considerar visitar a un contador en momentos separados y tal vez incluso firmar una declaración conjunta en visitas separadas. Incluso existe un formulario del IRS que se puede utilizar para solicitar depósito directo en hasta tres cuentas separadas. [31] Además, si una persona obtiene el divorcio antes del 31 de diciembre, eso se llevará, ya que es el estado civil el último día del año que controla a efectos fiscales. Además, si una persona está "legalmente separada" según la ley estatal antes del 31 de diciembre, eso también se aplicará. [32] El único estado civil que lo descalifica para efectos del EIC es el de casado que presenta una declaración por separado. [15] [16]
El EIC se elimina progresivamente según el mayor entre el ingreso del trabajo o el ingreso bruto ajustado.
Una pareja casada en 2018, cuyos ingresos totales eran apenas $24,350, de los cuales exactamente $3,500 eran ingresos de inversiones, recibiría el crédito máximo por su número de hijos calificados (es decir, $6,431 con 3 hijos). Pero si esta pareja en cambio tuvo $3,501 de ingresos por inversiones, entonces (debido a la regla de que para cualquier reclamante, ya sea soltero o casado, con o sin hijos, los ingresos por inversiones no pueden ser mayores a $3,500) recibirán cero EIC. Esta es una pérdida de hasta $6,431 debido a un dólar adicional de ingresos por inversiones, y la pérdida es casi el doble del monto total de los ingresos por inversiones de la pareja. Este es un caso marginal, pero hay rangos de ingresos y situaciones en las que un aumento de los dólares de inversión resultará en una pérdida de dólares después de impuestos. (En lugar de $24,350, la eliminación gradual para solteros, cabezas de familia y viudos calificados comienza en $18,700.) [33]
En circunstancias normales, el EIC se elimina gradualmente con relativa lentitud, un 16% o un 21%, dependiendo del número de niños.
A una persona o pareja se le negará el EIC durante dos años si reclama el EIC cuando no es elegible y el IRS determina que "el error se debe a un desprecio imprudente o intencional de las reglas del EIC". Una persona o pareja será desestimada durante diez años si realiza un reclamo fraudulento. Se requiere el Formulario 8862 después de este período para poder ser reintegrado. Sin embargo, este formulario no es necesario si el EIC se redujo únicamente debido a un error matemático o administrativo. [34]
Cynthia y Jerry Gray tienen dos hijos de 6 y 8 años. Para el año fiscal 2012, uno de los cónyuges ganó $10,000 en salarios y el otro ganó $15,000, además la pareja recibió $525 en intereses de una cuenta de ahorros. Dado que se encuentran en el rango de eliminación gradual, su EIC se eliminará según el ingreso del trabajo o el ingreso bruto ajustado, lo que sea mayor. Entonces, buscarán en la tabla del EIC $25,525 para MFJ con dos hijos, y esta cantidad es $4,557. Dado que reclaman hijos, los Gray también deberán adjuntar el Anexo EIC a su declaración de impuestos, que solicitará cada hijo, el nombre del niño, el número de seguro social, el año de nacimiento, la relación con la pareja y los meses vividos con la pareja en los Estados Unidos. Estados durante 2012. Si los Grises usan 1040A, ingresarán $4,557 en la línea 38a. Si utilizan el formulario 1040, ingresarán $4,557 en la línea 64a. [dieciséis]
Con un hijo y un padre que presenta la declaración individualmente o como cabeza de familia, a partir de 2020: [35]
Esto está representado por la línea continua azul más clara:
Con un costo de $56 mil millones en 2013, el EITC es el tercer programa de bienestar social más grande en los Estados Unidos después de Medicaid ($275 mil millones de gastos federales y $127 mil millones de gastos estatales) y cupones de alimentos ($78 mil millones). [36] Casi 27 millones de hogares estadounidenses recibieron más de $56 mil millones en pagos a través del EITC en 2010. Estos dólares del EITC tuvieron un impacto significativo en las vidas y comunidades de los trabajadores peor pagados del país, que reembolsaron en gran medida los impuestos sobre la nómina que pudieran haber pagado. . El EITC es uno de los programas de bienestar social más eficaces de los Estados Unidos. [12] La Oficina del Censo, utilizando un cálculo alternativo de la pobreza, encontró que el EITC elevó a 5,4 millones por encima del umbral de pobreza en 2010. [37]
Los efectos de estímulo del EITC y otras políticas de aumento del consumo han sido cuestionados por estudios más recientes y rigurosos. Haskell (2006) concluye que los patrones de gasto únicos de los beneficiarios de créditos fiscales de suma global y la cadena de suministro cada vez más global de bienes de consumo son contraproducentes para producir multiplicadores elevados y localizados. Él sitúa el efecto multiplicador local en algún lugar en el rango de 1,07 a 1,15, más en línea con los rendimientos económicos típicos. El multiplicador más bajo se debe a que los receptores enfatizan las compras de bienes duraderos "de alto precio", que generalmente se producen en otros lugares, en lugar de productos y servicios producidos localmente, como productos agrícolas o visitas a restaurantes. Sin embargo, Haskell señala un lado positivo: quizás haya beneficios más importantes para los beneficiarios que utilizan el crédito para ahorrar o invertir en compras costosas que promueven la movilidad social, como automóviles, matrícula escolar o servicios de atención médica. [38] [39]
Debido a su estructura, el EITC es eficaz para dirigir la asistencia a familias de bajos ingresos en los dos quintiles inferiores (0% a 40% de los hogares). Por el contrario, sólo el 30% de los trabajadores con salario mínimo viven en familias cercanas o por debajo del umbral federal de pobreza, ya que la mayoría son adolescentes, adultos jóvenes, estudiantes o cónyuges que complementan sus estudios o ingresos familiares. [40] [41] Quienes se oponen al salario mínimo argumentan que es un medio menos eficiente para ayudar a los pobres que ajustar el EITC. [42]
El EITC sigue un patrón gráfico de beneficios que consiste en subir una colina, viajar a lo largo de una meseta y luego bajar la colina más lentamente de lo que subió. Por ejemplo, una pareja casada con dos hijos calificados y un ingreso anual de siete mil dólares [ ¿cuándo? ] recibe EITC de $2,810 (subiendo la colina). Por quince mil dólares, esta pareja recibirá EITC de $5,036 (meseta). Y a veinticinco y treinta y cinco mil dólares, esta misma pareja con sus dos hijos recibirán EITC de $4,285 y $2,179, respectivamente. [15]
Una persona soltera (como un padre soltero, tía, tío, abuelo, hermano mayor, etc.) sube la colina al mismo precio y recibirá el mismo EITC máximo para dos hijos calificados de $5,036 en la meseta. Pero la persona soltera tiene un período más corto. Y así, una persona soltera con dos hijos calificados y un ingreso de veinticinco y treinta y cinco mil recibirá EITC de $3,230 y $1,124 respectivamente (en sentido descendente). [15]
El EITC se elimina gradualmente al 16% con un hijo calificado y al 21% para dos hijos y tres o más hijos. Por lo tanto, siempre es preferible tener cincuenta dólares adicionales de ingresos reales del trabajo (la tabla para el EITC indica incrementos de cincuenta dólares). [15]
El rango de meseta GRÁFICO para Casados que presentan una declaración conjunta continúa por cinco mil dólares más que el rango de meseta para los otros estados civiles y, por lo tanto, MFJ puede ser ventajoso para algunos rangos de ingresos. Soltero, Jefe de familia y Viudo(a) calificados son estados civiles igualmente válidos y elegibles para reclamar el EITC. El único estado descalificador es el de Casado con declaración por separado. Sin embargo, una pareja puede presentar una declaración como Casado que presenta una declaración conjunta incluso si vivieron separados durante todo el año si están legalmente casados y ambos están de acuerdo. [15]
Una revisión de 2016 del EITC y las coincidencias estatales con el EITC encontró impactos significativos en la salud mental materna, los nacimientos con bajo peso al nacer y otros indicadores de salud asociados con la inflamación. [43]
Según un estudio de 2020, la introducción del EITC aumentó el empleo materno en un 6 por ciento. El EITC puede explicar por qué Estados Unidos tiene altos niveles de empleo materno, a pesar de la ausencia de subsidios para el cuidado infantil o licencia parental . [44]
El costo directo del EITC para el gobierno federal de EE. UU. fue de aproximadamente $56 mil millones en 2012. El IRS ha estimado que entre el 21% y el 25% de este costo ($11,6 a $13,6 mil millones) se debe a pagos del EITC que se emitieron incorrectamente a beneficiarios que no calificaron para el beneficio EITC que recibieron. [45] Para el año fiscal 2013, el IRS pagó aproximadamente 13.600 millones de dólares en reclamaciones falsas. El IRS pagó en exceso hasta 132.600 millones de dólares en EITC entre 2003 y 2013. [46]
El costo fiscal directo del EITC puede compensarse parcialmente con dos factores: cualquier nuevo impuesto (como los impuestos sobre la nómina pagados por los empleadores) generado por los nuevos trabajadores incorporados por el EITC a la fuerza laboral; e impuestos generados sobre el gasto adicional realizado por familias que reciben crédito fiscal por ingreso del trabajo.
Algunos economistas han señalado que es posible que el EITC cause reducciones en el gasto en prestaciones sociales como resultado de que las personas salgan de la pobreza gracias a su cheque de beneficios del EITC. Sin embargo, debido a que los ingresos antes de impuestos determinan la elegibilidad para la mayoría de los beneficios estatales y federales, el EITC rara vez cambia la elegibilidad de un contribuyente para los beneficios de ayuda estatal o federal.
Millones de familias estadounidenses que son elegibles para el EITC no lo reciben, lo que esencialmente deja miles de millones de dólares sin reclamar. El IRS estima que alrededor del 20 por ciento de los contribuyentes elegibles no reclaman $7.3 mil millones de Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) cada año fiscal. [47]
Muchas organizaciones sin fines de lucro en los Estados Unidos, a veces en asociación con el gobierno y con cierta financiación pública, han iniciado programas diseñados para aumentar la utilización del EITC creando conciencia sobre el crédito y ayudando con la presentación de los formularios de impuestos pertinentes. Un ejemplo es Reclámalo! campaña en Minnesota que se lanzó en 2006 para ayudar a los habitantes de Minnesota a reclamar el EITC. [48]
El estado de California exige que los empleadores notifiquen a todos los empleados sobre el EITC cada año, por escrito, al mismo tiempo que se distribuyen los formularios W-2. [49]
Los RAL (préstamos de anticipación de reembolso) son préstamos a corto plazo con la garantía de un reembolso de impuestos esperado, y los RAC (cheques de anticipación de reembolso) son cuentas temporales específicamente para esperar a recibir reembolsos de impuestos, que luego se pagan mediante un cheque o una tarjeta de débito del banco. menos tarifas. La combinación de Crédito por Ingreso del Trabajo, RAL y RAC ha creado un mercado importante para la industria de preparación de impuestos en tiendas físicas. Un estudio de la Brookings Institution de 2002 sobre los contribuyentes de Cleveland encontró que el 47 por ciento de los declarantes que reclamaban EIC compraron RAL, en comparación con el 10 por ciento de los que no reclamaban EIC. La industria de preparación de impuestos respondió que al menos la mitad de los clientes de RAL incluidos en los datos del IRS en realidad recibieron RAC. [50] [51]
Estos productos financieros han sido criticados por diversos motivos, incluidos precios inflados para la preparación de impuestos, comisiones de cuentas, tipos de interés RAL, así como la práctica de cobro de deudas a terceros (esto solía denominarse "cobro cruzado", lo que insinuaba la práctica, pero las empresas de preparación de impuestos ahora parecen referirse más vagamente a esta práctica simplemente como "deuda anterior"). [52] [53] Esta práctica ocurre cuando un banco emisor de RAL o RAC cobra por otro. Es decir, dichos prestamistas pueden tomar todo o parte del reembolso de impuestos del año en curso de un cliente para fines de cobro de deudas de terceros, y no está claro qué tan amplios son los tipos de deudas que cobran los bancos. [54] Esto contrasta con los tipos más limitados de deuda cobrada por el IRS. Es posible que esta práctica de que un banco cobre deudas para otro no se revele adecuadamente al cliente que prepara la declaración de impuestos; por otro lado, algunos clientes pueden no revelar sus obligaciones, lo que resulta en una incautación gubernamental de sus reembolsos. [55] Tanto con los RAL como con los RAC, el cliente otorga al banco el primer derecho a su reembolso de impuestos, y ambos conllevan el mismo riesgo de cobro bancario por parte de terceros.
Frases publicitarias como "Reembolso rápido" se han considerado engañosas e ilegales, ya que estos productos financieros no aceleran las remesas más allá de la automatización rutinaria del procesamiento de declaraciones de impuestos y no dejan claro que se trata de solicitudes de préstamos. A partir de la temporada de impuestos de 2011, el IRS anunció que ya no proporcionaría a los preparadores ni a las instituciones financieras el “indicador de deuda” que ayudaba a los bancos a determinar si las solicitudes RAL fueron aprobadas. [56] [57] A partir de la temporada de impuestos de 2013, los principales bancos ya no ofrecen RAL sino solo RAC. [58] [59]
Sin embargo, un artículo de marzo de 2013 en CNN Money informó que las empresas de preparación de impuestos ofrecen una mezcolanza de productos financieros similares a los RAL. El artículo afirma además que "el NCLC [Centro Nacional de Derecho del Consumidor] también descubrió que algunos preparadores de impuestos turbios incluso ofrecen préstamos de reembolso de impuestos para atraer a los contribuyentes a sus oficinas, pero no tienen intención de prestarles el dinero". [60]
Consulte www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-596 para conocer más novedades.
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