Un impuesto sobre ganancias inesperadas es una tasa impositiva más alta sobre las ganancias que resultan de una ganancia inesperada repentina para una empresa o industria en particular .
En varios países del mundo se han aplicado impuestos sobre las ganancias extraordinarias, entre ellos Australia, [1] Italia, [2] [3] [nb 1] y Mongolia (2006-2009). [5] [6] Durante la crisis energética mundial de 2021-2023 , los especialistas en políticas del Fondo Monetario Internacional recomendaron que los gobiernos instituyeran impuestos permanentes sobre las ganancias extraordinarias dirigidos a las rentas económicas del sector energético, excluyendo las energías renovables para evitar obstaculizar su desarrollo futuro. [7]
Thomas Baunsgaard y Nate Verson, del FMI, recomiendan aplicar impuestos permanentes a las ganancias extraordinarias sobre la extracción de combustibles fósiles, pero no impuestos temporales ni impuestos a las energías renovables . [7] Los impuestos siempre deberían apuntar a una medida clara de las ganancias extraordinarias y no estar vinculados a los niveles de precios o los ingresos. [7] También recomiendan garantizar que los mercados puedan agregar nueva capacidad rápidamente si es necesario para evitar un aumento repentino de los precios. [7] Otro documento del FMI de 2022 sostiene que estos impuestos son una herramienta para gravar de manera eficiente las rentas económicas , que a menudo son el resultado del poder monopolístico o de eventos inesperados como pandemias, guerras o desastres naturales, y contribuyen a las ganancias extraordinarias. Estas ganancias han suscitado inquietudes públicas y políticas sobre la especulación con los precios , en la que se percibe que las empresas se benefician excesivamente de circunstancias imprevistas. [8]
Eric Levitz sostiene que vale la pena implementar estos impuestos ya que incentivarían a los productores a invertir en la reducción de precios durante períodos de shocks de oferta expandiendo la producción en lugar de repartir dividendos a los accionistas. [9]
En 2022, Joseph Stiglitz abogó por la aplicación de impuestos a las ganancias extraordinarias del petróleo y el gas en Australia para desincentivar el aumento de los precios. [10]
En 2022, una encuesta informal a 33 economistas estadounidenses y europeos en el foro IGM encontró un apoyo mayoritario a gravar las ganancias extraordinarias. [11]
En 2023, un grupo codirigido por Thomas Piketty sugirió gravar los ingresos extraordinarios derivados de beneficios excesivos. [12]
A partir de 2023, Isabella Weber también ha abogado por impuestos a las ganancias extraordinarias. [13]
Un editorial del Wall Street Journal de 2008 [14] argumentó que los impuestos sobre la renta incentivan a las empresas a obtener más ganancias, lo que se traduce en mayores ingresos fiscales. Un artículo de Reason de 2022 argumentó en contra de los impuestos sobre las ganancias extraordinarias. [15]
Queensland, Australia, tiene un impuesto sobre las ganancias extraordinarias de fuentes de energía como el carbón . [16]
Una encuesta realizada por el Instituto Australia y Oxfam mostró que más de dos tercios de los australianos apoyan los impuestos a las ganancias extraordinarias. [17]
Para los años fiscales 2022 y 2023, la UE pidió a las empresas energéticas que devolvieran el 33% de sus beneficios excedentes imponibles a los gobiernos para ayudar a financiar la asequibilidad energética y abordar la escasez. [17]
La rápida caída de la demanda de equipos fotovoltaicos en el período 2011-2013 ha creado condiciones de ganancias extraordinarias debido a la respuesta tardía de los reguladores mediante el ajuste de las tarifas de alimentación. Los reguladores de España, Grecia, Bulgaria y Rumania han introducido reducciones retroactivas de incentivos. [18] En la República Checa se ha introducido un impuesto sobre las ganancias extraordinarias en la electricidad solar y en 2014 se consideró una mayor restricción de las empresas de energía solar. [19]
En noviembre de 2022, Grecia respondió al aumento de los precios de la energía imponiendo un impuesto del 90% sobre los beneficios excedentes a las empresas energéticas. El ministro de Energía griego justificó esta decisión afirmando: "Nuestra principal preocupación es mantener precios asequibles en las facturas de los consumidores hasta el final de esta importante crisis energética paneuropea". [20] Los ingresos fiscales se utilizaron para subsidiar los precios de la energía.
En noviembre de 2022, el gobierno holandés introdujo un impuesto temporal a las ganancias extraordinarias como respuesta estratégica para mitigar el impacto del aumento de los precios de la energía. Este impuesto del 33 % está dirigido a las empresas que operan en las industrias del petróleo, el gas natural, el carbón y la refinación de petróleo. El impuesto se aplica a las ganancias que superen los márgenes de beneficio promedio de estos sectores en más del 20 % durante el período de referencia de 2018 a 2021, [21] según lo especificado por el ministerio. Esta medida tiene por objeto amortiguar el shock financiero experimentado por los consumidores y estabilizar las fluctuaciones del mercado en el sector energético.
Finlandia anunció su intención de gravar los beneficios extraordinarios de las grandes centrales nucleares e hidroeléctricas construidas antes de 1997 en 2010 o 2011. [22] [ necesita actualización ] Como generadores de electricidad que no emiten CO2, todas estas plantas han visto aumentar sus beneficios gracias al Sistema de Comercio de Emisiones de la Unión Europea . [22]
En Suecia, desde 2009, la energía hidroeléctrica está sujeta a un impuesto sobre la propiedad y las centrales nucleares a un impuesto basado en la capacidad. [22] Si bien ninguno de los dos es un impuesto sobre las ganancias extraordinarias, se aumentaron en 2008 debido a mayores ganancias extraordinarias. [22] En 2009, Noruega, donde las centrales hidroeléctricas suministran el 99% de la electricidad del país, impuso de manera similar un impuesto sobre la renta del suelo a las centrales hidroeléctricas para reducir sus ganancias en un 30%. [22]
En 2006, Mongolia implementó un impuesto sobre las ganancias obtenidas por las compañías mineras que operan en Mongolia . [5] Este impuesto sobre el cobre sin fundir y el concentrado de oro producido en Mongolia era el impuesto sobre ganancias extraordinarias más alto del mundo. [23] El impuesto fue derogado en 2009 y eliminado gradualmente en un período de dos años. La derogación de la ley impositiva del 68% se consideró esencial para permitir que las compañías mineras extranjeras invirtieran en el desarrollo de los recursos minerales de Mongolia. [6]
En el Reino Unido , se impuso un impuesto extraordinario sobre determinados depósitos bancarios como parte del presupuesto de 1981 bajo el gobierno de Margaret Thatcher. En 1997, el gobierno de Tony Blair introdujo un impuesto extraordinario para las empresas de servicios públicos privatizadas. En mayo de 2022, Rishi Sunak introdujo el impuesto para las empresas energéticas que extraen petróleo y gas en el Reino Unido, con el fin de ayudar a financiar un paquete para aliviar la crisis del coste de vida en el Reino Unido . [24] [25]
La Ley de Impuesto a las Ganancias Inesperadas del Petróleo Crudo de 1980 (PL 96-223) fue parte de un compromiso entre la Administración Carter y el Congreso sobre el descontrol de los precios del petróleo crudo . [26] La Ley tenía como objetivo recuperar los ingresos obtenidos por los productores de petróleo como resultado del fuerte aumento de los precios del petróleo provocado por el embargo petrolero de la OPEP . Según un informe del Servicio de Investigación del Congreso , el título de la Ley era un nombre inapropiado , ya que era solo un impuesto especial impuesto sobre la diferencia entre el precio de mercado del petróleo y un precio base de 1979 ajustado por inflación e impuestos sobre la extracción . [27] [26] El informe también afirmó que el impuesto solo generó $ 40 mil millones en ingresos netos aunque se proyectaba que generara $ 175 mil millones, y debido a que el impuesto era un impuesto especial sobre el petróleo producido internamente en los Estados Unidos y no se impuso al petróleo importado, redujo la producción nacional de petróleo en un 1-5%, mientras que la dependencia del petróleo importado aumentó en un 3-13%. [27]
(Isabella) aboga por combatir la inflación sin infligir todo este daño colateral a la economía. Propone un impuesto a las ganancias extraordinarias, básicamente gravar a las corporaciones si, de repente, obtienen una ganancia inesperada.
El ministro de Asuntos Económicos de Finlandia enfureció a las mayores industrias y productores de energía del país al anunciar la introducción de un impuesto extraordinario sobre las ganancias de los generadores hidroeléctricos y nucleares "de gran tamaño". El impuesto extraordinario se aplicará a las plantas construidas antes de la adopción del Protocolo de Kioto en 1997 y donde los ingresos hayan aumentado debido al Sistema de Comercio de Emisiones (SCE) de la Unión Europea.
A pesar de su nombre, el impuesto a las ganancias extraordinarias del petróleo crudo... no era un impuesto a las ganancias. Era un impuesto especial... que se aplicaba a la diferencia entre el precio de mercado del petróleo, al que técnicamente se denominaba precio de extracción, y un precio base legal de 1979 que se ajustaba trimestralmente en función de la inflación y los impuestos estatales sobre la extracción.