En términos generales, un plan financiero es una evaluación integral del salario actual y el estado financiero futuro de una persona mediante el uso de variables conocidas actuales para predecir los ingresos futuros, los valores de los activos y los planes de retiro. [1] Esto a menudo incluye un presupuesto que organiza las finanzas de una persona y, a veces, incluye una serie de pasos o metas específicas para gastar y ahorrar en el futuro. Este plan asigna los ingresos futuros a varios tipos de gastos , como el alquiler o los servicios públicos, y también reserva algunos ingresos para ahorros a corto y largo plazo. A veces, a un plan financiero se lo denomina plan de inversión , pero en finanzas personales , un plan financiero puede centrarse en otras áreas específicas, como la gestión de riesgos, las propiedades, la universidad o la jubilación.
En el ámbito empresarial, un " pronóstico financiero " o "plan financiero" también puede referirse a una proyección a lo largo de un horizonte temporal, normalmente anual, de los ingresos y gastos de una empresa , división o departamento; [2] véase Presupuesto § Presupuesto corporativo . Más específicamente, un plan financiero también puede referirse a los tres estados financieros principales ( balance general , estado de resultados y estado de flujo de efectivo ) creados dentro de un plan de negocios . Un plan financiero también puede ser una estimación de las necesidades de efectivo y una decisión sobre cómo recaudar el efectivo, como mediante préstamos o la emisión de acciones adicionales en una empresa. [3]
Tenga en cuenta que el plan financiero puede contener estados financieros prospectivos , que son similares, pero diferentes, a los de un presupuesto . Los planes financieros son la descripción general completa de la contabilidad financiera de una empresa. Los planes financieros completos contienen todos los períodos y tipos de transacciones. Es una combinación de los estados financieros que, de forma independiente, solo reflejan un estado pasado, presente o futuro de la empresa. Los planes financieros son la recopilación de los estados financieros históricos, presentes y futuros; por ejemplo, un gasto costoso (histórico y presente) de un problema operativo normalmente se presenta antes de la emisión de los estados financieros prospectivos que proponen una solución a dicho problema operativo.
La confusión que rodea al término "planes financieros" puede deberse al hecho de que existen muchos tipos de informes de estados financieros. Individualmente, los estados financieros muestran los resultados financieros pasados, presentes o futuros. Más específicamente, los estados financieros también reflejan únicamente las categorías específicas que son relevantes. Por ejemplo, las actividades de inversión no se muestran adecuadamente en un balance. Un plan financiero es una combinación de los estados financieros individuales y refleja todas las categorías de transacciones (operaciones, gastos e inversiones) a lo largo del tiempo. [4]
Algunos ejemplos de estados financieros específicos de un período incluyen estados financieros pro forma (período histórico) y estados financieros prospectivos (período actual y futuro). Las compilaciones son un tipo de servicio que implica "presentar, en forma de estados financieros, información que es la representación de la administración". [5] Hay dos tipos de "estados financieros prospectivos": pronósticos financieros y proyecciones financieras y ambos se relacionan con el período de tiempo actual/futuro. Los estados financieros prospectivos son un tipo de estado financiero de período de tiempo que puede reflejar el estado financiero actual/futuro de una empresa utilizando tres informes/estados financieros principales: estado de flujo de efectivo, estado de resultados y balance general. " Los estados financieros prospectivos son de dos tipos: pronósticos y proyecciones . Los pronósticos se basan en la posición financiera esperada de la administración, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo". [6] Los estados financieros pro forma toman los resultados registrados previamente, los datos financieros históricos y presentan un "qué pasaría si": "qué pasaría si" una transacción hubiera sucedido antes. [7]
Si bien el uso común del término "plan financiero" a menudo se refiere a una serie formal y definida de pasos u objetivos, existe cierta confusión técnica sobre lo que realmente significa el término "plan financiero" en la industria. Por ejemplo, una de las principales organizaciones profesionales de la industria, la Certified Financial Planner Board of Standards, no incluye ninguna definición del término "plan financiero" en su publicación Standards of Professional Conduct . Esta publicación describe el trabajo del planificador financiero profesional y explica el proceso de planificación financiera, pero el término "plan financiero" nunca aparece en el texto de la publicación. [8]
Las industrias de contabilidad y finanzas tienen responsabilidades y funciones diferenciadas. Cuando se combinan los productos de su trabajo, se produce una imagen completa, un plan financiero. Un analista financiero estudia los datos y los hechos (reglamentos/normas), que son procesados, registrados y presentados por los contadores. Normalmente, el personal de finanzas estudia los resultados de los datos (es decir, lo que ha sucedido o lo que podría suceder) y propone una solución a una ineficiencia. Los inversores y las instituciones financieras deben ver tanto el problema como la solución para tomar una decisión informada. Los contadores y los planificadores financieros participan en la presentación de problemas y la resolución de ineficiencias, por lo que juntos, los resultados y la explicación se proporcionan en un plan financiero .
Los libros de texto que se utilizan en las universidades que ofrecen cursos relacionados con la planificación financiera tampoco suelen definir el término "plan financiero". Por ejemplo, Sid Mittra, Anandi P. Sahu y Robert A Crane, autores de Practicing Financial Planning for Professionals [9] no definen qué es un plan financiero, sino que simplemente se remiten a la definición de "planificación financiera" del Certified Financial Planner Board of Standards.
Al elaborar un plan financiero, la empresa debe establecer el horizonte de planificación [10] , que es el período de tiempo del plan, ya sea a corto plazo (normalmente 12 meses) o a largo plazo (de dos a cinco años). Además, los proyectos individuales y las propuestas de inversión de cada unidad operativa de la empresa deben sumarse y tratarse como un solo gran proyecto. Este proceso se denomina agregación [11] .
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