stringtranslate.com

Impuesto sobre ganancias extraordinarias

Un impuesto sobre ganancias inesperadas es una tasa impositiva más alta sobre las ganancias que resultan de una ganancia inesperada repentina para una empresa o industria en particular .

En varios países del mundo se han aplicado impuestos sobre las ganancias extraordinarias, entre ellos Australia, [1] Italia, [2] [3] [nb 1] y Mongolia (2006-2009). [5] [6] Durante la crisis energética mundial de 2021-2023 , los especialistas en políticas del Fondo Monetario Internacional recomendaron que los gobiernos instituyeran impuestos permanentes sobre las ganancias extraordinarias dirigidos a las rentas económicas del sector energético, excluyendo las energías renovables para evitar obstaculizar su desarrollo futuro. [7]

Discusión

Apoyo

Thomas Baunsgaard y Nate Verson, del FMI, recomiendan aplicar impuestos permanentes a las ganancias extraordinarias sobre la extracción de combustibles fósiles, pero no impuestos temporales ni impuestos a las energías renovables . [7] Los impuestos siempre deberían apuntar a una medida clara de las ganancias extraordinarias y no estar vinculados a los niveles de precios o los ingresos. [7] También recomiendan garantizar que los mercados puedan agregar nueva capacidad rápidamente si es necesario para evitar un aumento repentino de los precios. [7] Otro documento del FMI de 2022 sostiene que estos impuestos son una herramienta para gravar de manera eficiente las rentas económicas , que a menudo son el resultado del poder monopolístico o de eventos inesperados como pandemias, guerras o desastres naturales, y contribuyen a las ganancias extraordinarias. Estas ganancias han suscitado inquietudes públicas y políticas sobre la especulación con los precios , en la que se percibe que las empresas se benefician excesivamente de circunstancias imprevistas. [8]

Eric Levitz sostiene que vale la pena implementar estos impuestos ya que incentivarían a los productores a invertir en la reducción de precios durante períodos de shocks de oferta expandiendo la producción en lugar de repartir dividendos a los accionistas. [9]

En 2022, Joseph Stiglitz abogó por la aplicación de impuestos a las ganancias extraordinarias del petróleo y el gas en Australia para desincentivar el aumento de los precios. [10]

En 2022, una encuesta informal a 33 economistas estadounidenses y europeos en el foro IGM encontró un apoyo mayoritario a gravar las ganancias extraordinarias. [11]

En 2023, un grupo codirigido por Thomas Piketty sugirió gravar los ingresos extraordinarios derivados de beneficios excesivos. [12]

A partir de 2023, Isabella Weber también ha abogado por impuestos a las ganancias extraordinarias. [13]

Crítica

Un editorial del Wall Street Journal de 2008 [14] argumentó que los impuestos sobre la renta incentivan a las empresas a obtener más ganancias, lo que se traduce en mayores ingresos fiscales. Un artículo de Reason de 2022 argumentó en contra de los impuestos sobre las ganancias extraordinarias. [15]

Australia

Queensland, Australia, tiene un impuesto sobre las ganancias extraordinarias de fuentes de energía como el carbón . [16]

Una encuesta realizada por el Instituto Australia y Oxfam mostró que más de dos tercios de los australianos apoyan los impuestos a las ganancias extraordinarias. [17]

unión Europea

Para los años fiscales 2022 y 2023, la UE pidió a las empresas energéticas que devolvieran el 33% de sus beneficios excedentes imponibles a los gobiernos para ayudar a financiar la asequibilidad energética y abordar la escasez. [17]

Sobre la energía solar

La rápida caída de la demanda de equipos fotovoltaicos en el período 2011-2013 ha creado condiciones de beneficios extraordinarios debido a la respuesta tardía de los reguladores mediante el ajuste de las tarifas de alimentación. Los reguladores de España, Grecia, Bulgaria y Rumania han introducido reducciones retroactivas de incentivos. [18] En la República Checa se ha introducido un impuesto sobre los beneficios extraordinarios de la electricidad solar y en 2014 se consideró la posibilidad de aplicar más medidas restrictivas a las empresas de energía solar. [19]

Grecia

En noviembre de 2022, Grecia respondió al aumento de los precios de la energía imponiendo un impuesto del 90% sobre los beneficios excedentes a las empresas energéticas. El ministro de Energía griego justificó esta decisión afirmando: "Nuestra principal preocupación es mantener precios asequibles en las facturas de los consumidores hasta el final de esta importante crisis energética paneuropea". [20] Los ingresos fiscales se utilizaron para subsidiar los precios de la energía.

Países Bajos

En noviembre de 2022, el gobierno holandés introdujo un impuesto temporal a las ganancias extraordinarias como respuesta estratégica para mitigar el impacto del aumento de los precios de la energía. Este impuesto del 33 % se aplica a las empresas que operan en las industrias del petróleo, el gas natural, el carbón y la refinación de petróleo. El impuesto se aplica a las ganancias que superen los márgenes de beneficio promedio de estos sectores en más del 20 % durante el período de referencia de 2018 a 2021, [21] según lo especificado por el ministerio. Esta medida tiene por objeto amortiguar el shock financiero experimentado por los consumidores y estabilizar las fluctuaciones del mercado en el sector energético.

Escandinavia

Finlandia anunció su intención de gravar los beneficios extraordinarios de las grandes centrales nucleares e hidroeléctricas construidas antes de 1997 en 2010 o 2011. [22] [ necesita actualización ] Como generadores de electricidad que no emiten CO2, todas estas plantas han visto aumentar sus beneficios gracias al Sistema de Comercio de Emisiones de la Unión Europea . [22]

En Suecia, desde 2009, la energía hidroeléctrica está sujeta a un impuesto sobre la propiedad y las centrales nucleares a un impuesto basado en la capacidad. [22] Si bien ninguno de los dos es un impuesto sobre las ganancias extraordinarias, se aumentaron en 2008 debido a mayores ganancias extraordinarias. [22] En 2009, Noruega, donde las centrales hidroeléctricas suministran el 99% de la electricidad del país, impuso de manera similar un impuesto sobre la renta del suelo a las centrales hidroeléctricas para reducir sus ganancias en un 30%. [22]

Mongolia

Mongolia implementó en 2006 un impuesto sobre las ganancias obtenidas por las compañías mineras que operan en Mongolia . [5] Este impuesto sobre el cobre sin fundir y el concentrado de oro producido en Mongolia era el impuesto sobre ganancias extraordinarias más alto del mundo. [23] El impuesto fue derogado en 2009 y eliminado gradualmente en un período de dos años. La derogación de la ley impositiva del 68% se consideró esencial para permitir que las compañías mineras extranjeras invirtieran en el desarrollo de los recursos minerales de Mongolia. [6]

Reino Unido

En el Reino Unido , se impuso un impuesto extraordinario sobre determinados depósitos bancarios como parte del presupuesto de 1981 bajo el gobierno de Margaret Thatcher. En 1997, el gobierno de Tony Blair introdujo un impuesto extraordinario para las empresas de servicios públicos privatizadas. En mayo de 2022, Rishi Sunak introdujo el impuesto para las empresas energéticas que extraen petróleo y gas en el Reino Unido, con el fin de ayudar a financiar un paquete para aliviar la crisis del coste de vida en el Reino Unido . [24] [25]

Estados Unidos

Impuesto especial de 1980

La Ley de Impuesto a las Ganancias Inesperadas del Petróleo Crudo de 1980 (PL 96-223) fue parte de un compromiso entre la Administración Carter y el Congreso sobre el descontrol de los precios del petróleo crudo . [26] La Ley tenía como objetivo recuperar los ingresos obtenidos por los productores de petróleo como resultado del fuerte aumento de los precios del petróleo provocado por el embargo petrolero de la OPEP . Según un informe del Servicio de Investigación del Congreso , el título de la Ley era un nombre inapropiado , ya que era solo un impuesto especial impuesto sobre la diferencia entre el precio de mercado del petróleo y un precio base de 1979 ajustado por inflación e impuestos sobre la extracción . [27] [26] El informe también afirmó que el impuesto solo generó $ 40 mil millones en ingresos netos aunque se proyectaba que generara $ 175 mil millones, y debido a que el impuesto era un impuesto especial sobre el petróleo producido en el país en los Estados Unidos y no se impuso al petróleo importado, redujo la producción nacional de petróleo en un 1-5%, mientras que la dependencia del petróleo importado aumentó en un 3-13%. [27]

Véase también

Notas

  1. ^ El impuesto a las ganancias extraordinarias de Italia fue inesperado y tenía una tasa del 40% sobre las ganancias acumuladas por los bancos italianos debido a las tasas de interés más altas. Al día siguiente, las acciones de los bancos italianos se desplomaron, lo que causó una pérdida de 10 mil millones de euros en valor, y el gobierno de Meloni modificó la medida y limitó el impuesto al 0,1% de los activos totales de un prestamista. [4]

Referencias

  1. ^ Martin, Peter (14 de junio de 2022). «Análisis: Australia ya tiene un impuesto a las ganancias extraordinarias sobre el gas al estilo del Reino Unido, pero regalaremos miles de millones a menos que lo arreglemos pronto». Australian Broadcasting Corporation . Consultado el 18 de junio de 2022 .
  2. ^ Walker, Owen; Agyemang, Emma (9 de agosto de 2023). «Italia se suma a la ola de impuestos extraordinarios a los bancos de toda Europa». Financial Times . Consultado el 9 de agosto de 2023 .
  3. ^ Barber, Tony (12 de agosto de 2023). «Opinión: el desastroso impuesto bancario de Italia». Financial Times . Consultado el 13 de agosto de 2023 .
  4. ^ "El gobierno de extrema derecha de Italia está empezando a parecer más radical". The Economist . 24 de agosto de 2023. ISSN  0013-0613. Archivado desde el original el 28 de agosto de 2023 . Consultado el 31 de agosto de 2023 .
  5. ^ ab "Ivanhoe 'sorprendido' por el nuevo impuesto a las ganancias extraordinarias de Mongolia". CBC News . 15 de junio de 2006 . Consultado el 31 de agosto de 2023 .
  6. ^ ab Hornby, Lucy (25 de agosto de 2009). "Mongolia deroga el impuesto a las ganancias inesperadas y abre el camino a Ivanhoe". Reuters . Consultado el 13 de mayo de 2013 .
  7. ^ abcd Baunsgaard, Thomas; Vernon, Nate (agosto de 2022). "Impuestos sobre las ganancias extraordinarias en el sector energético". Notas del FMI . 2022 (2022/002): 1. doi : 10.5089/9798400218736.068 . ISSN  2957-4390. S2CID  252105037.
  8. ^ Hebous, Shafik; Prihardini, Dinar; Vernon, Nate (2022). "Impuestos sobre las ganancias excesivas: perspectiva histórica y relevancia contemporánea". Documentos de trabajo del FMI . 2022 (187): 1. doi : 10.5089/9798400221729.001 . Consultado el 12 de diciembre de 2023 .
  9. ^ Levitz, Eric (8 de julio de 2023). "El debate sobre la 'greedflación' es profundamente confuso". Intelligencer . Consultado el 26 de agosto de 2024 .
  10. ^ Karp, Paul (18 de julio de 2022). «El economista ganador del premio Nobel Joseph Stiglitz pide un impuesto a las ganancias extraordinarias en Australia». The Guardian . ISSN  0261-3077 . Consultado el 26 de agosto de 2024 .
  11. ^ Vaitilingam, Romesh (19 de septiembre de 2022). "Costos de la energía: opiniones de los principales economistas sobre los impuestos extraordinarios y los topes de precios al consumidor". CEPR . Consultado el 28 de agosto de 2024 .
  12. ^ Harvey, Fiona . «La «élite contaminante» emite mucho más de lo que le corresponde en emisiones». Mother Jones . Consultado el 28 de agosto de 2024 .
  13. ^ "¿Qué ha impulsado la inflación? Es posible que el pensamiento de los economistas haya cambiado". Planet Money . 12 de mayo de 2023. (Isabella) aboga por combatir la inflación sin infligir todo este daño colateral a la economía. Propone un impuesto a las ganancias extraordinarias, básicamente gravando a las corporaciones si, de repente, obtienen una ganancia inesperada.
  14. ^ Editorial: ¿Qué es una ganancia inesperada?, The Wall Street Journal , 4 de agosto de 2008
  15. ^ Bailey, Ronald (9 de marzo de 2022). "Elizabeth Warren dice que la solución a los altos precios de la gasolina son impuestos más altos a las compañías petroleras". Reason.com . Consultado el 26 de agosto de 2024 .
  16. ^ Curry, Antony (13 de junio de 2023). "Comentario: Los impuestos extraordinarios se difunden con tranquilidad en Australia". Reuters .
  17. ^ ab Convery, Stephanie (18 de junio de 2024). "Las empresas más grandes de Australia obtuvieron casi 100.000 millones de dólares en 'ganancias de crisis' en medio de la COVID-19 y la guerra en Ucrania". The Guardian . ISSN  0261-3077 . Consultado el 26 de agosto de 2024 .
  18. ^ Brown, Phillip (7 de agosto de 2013). "Energía eólica y solar en la Unión Europea: panorama y consideraciones, informe del CRS para el Congreso" (PDF) . Consultado el 26 de enero de 2015 .
  19. ^ Johnstone, Chris (24 de septiembre de 2014). "El Ministerio de Industria checo prepara nuevas medidas contra las empresas de energía solar para frenar los costes de las energías renovables". Radio Praha . Consultado el 26 de enero de 2015 .
  20. ^ Tagaris, Karolina (3 de octubre de 2022). "Grecia gravará a las empresas eléctricas con los beneficios extraordinarios derivados del aumento de los precios del gas". Reuters .
  21. ^ "Holanda recaudará 3.200 millones de dólares con un impuesto extraordinario a las empresas de combustibles fósiles". Reuters . 1 de octubre de 2022.
  22. ^ abcde "Las empresas energéticas finlandesas se enfrentan a una emboscada fiscal por las ganancias inesperadas". Utility Week . 6 de mayo de 2009. Archivado desde el original el 23 de julio de 2012. El ministro de Asuntos Económicos de Finlandia enfureció a las mayores industrias y productores de energía del país al anunciar la introducción de un impuesto extraordinario sobre las ganancias de los generadores hidroeléctricos y nucleares "de gran tamaño". El impuesto extraordinario se aplicará a las plantas construidas antes de la adopción del Protocolo de Kioto en 1997 y donde los ingresos hayan aumentado debido al Sistema de Comercio de Emisiones (SCE) de la Unión Europea.
  23. ^ Pistilli, Melissa (12 de marzo de 2012). "Los inversores en recursos naturales estarán atentos a las elecciones parlamentarias de Mongolia". Noticias sobre inversiones en recursos . Consultado el 13 de mayo de 2013 .
  24. ^ El consejo editorial (27 de mayo de 2022). «Un sorprendente cambio de sentido para aliviar la crisis del coste de vida en el Reino Unido». The Financial Times . Archivado desde el original el 27 de mayo de 2022. Consultado el 12 de junio de 2020 .
  25. ^ "¿Qué es el impuesto sobre las ganancias extraordinarias de las empresas de petróleo y gas y cuánto pagan?". BBC . 6 de marzo de 2024 . Consultado el 26 de agosto de 2024 .
  26. ^ ab Thorndike, Joseph J. (10 de noviembre de 2005). "Perspectiva histórica: el impuesto a las ganancias inesperadas: la trayectoria de un concepto". Tax History Project . Tax Analysts . Consultado el 4 de septiembre de 2016 .
  27. ^ ab "CRS Report RL33305, The Crude Oil Windfall Profit Tax of the 1980s: Implications for Current Energy Policy, by Salvatore Lazzari, p. 5" (PDF) . Archivado desde el original (PDF) el 11 de febrero de 2012. Consultado el 6 de diciembre de 2020. A pesar de su nombre, el impuesto a las ganancias extraordinarias del petróleo crudo... no era un impuesto a las ganancias. Era un impuesto especial... que se aplicaba a la diferencia entre el precio de mercado del petróleo, al que técnicamente se denominaba precio de extracción, y un precio base legal de 1979 que se ajustaba trimestralmente en función de la inflación y los impuestos estatales sobre la extracción.

Enlaces externos