Un impuesto sobre el hogar era un impuesto a la propiedad en ciertos países durante el período medieval y moderno temprano , que se aplicaba a cada hogar y, por lo tanto, en representación de la riqueza. Se calculaba en función del número de hogares o chimeneas existentes en un término municipal y se considera uno de los primeros tipos de impuesto progresivo .
El impuesto sobre el hogar se aplicó en el Imperio Bizantino a partir del siglo IX, en Francia e Inglaterra a partir del siglo XIV y, finalmente, en Escocia e Irlanda en el siglo XVII.
En el Imperio Bizantino, un impuesto sobre los hogares, conocido como kapnikon , se mencionó explícitamente por primera vez durante el reinado de Nicéforo I (802-811), aunque su contexto implica que ya entonces era antiguo y estaba establecido y tal vez debería retrotraerse a la época. Siglo VII d.C. Kapnikon era un impuesto que se aplicaba a los hogares sin excepciones para los pobres. [1]
Especialmente en la década de 1340, los gastos personales del rey de Francia en dotes , gratificaciones, el mantenimiento del palacio , sus viajes y su guardarropa consumieron la totalidad de los ingresos reales. [2] El fouage ( latín : focagium ) se evaluaba sobre la base de los hogares y generalmente lo pagaban las ciudades en una suma global preestablecida y recaudada de cualquier manera que la localidad decidiera emplear. [3] Existió en ciertas provincias francesas y se generalizó en el siglo XIV cuando las finanzas reales no pudieron soportar los crecientes costos de la guerra y los agentes estatales. En particular, se impusieron fouages en 1342 y 1349. [4]
El penique del hogar era un término anglosajón para el penique de Pedro .
En Inglaterra , el impuesto de chimenea, también conocido como dinero de chimenea , impuesto de chimenea o dinero de chimenea , era un impuesto impuesto por el Parlamento en 1662, [5] para sustentar a la Casa Real del rey Carlos II . Tras la Restauración de la monarquía en 1660, el Parlamento calculó que la Casa Real necesitaba unos ingresos anuales de 1.200.000 libras esterlinas. [5] El impuesto sobre el hogar era un impuesto complementario para compensar el déficit. Se consideraba más fácil determinar el número de hogares que el número de cabezas, [5] los hogares constituían un sujeto impositivo más estacionario que las personas. Esta forma de tributación era nueva en Inglaterra, pero tenía precedentes en el extranjero. [5] Generó un debate considerable, pero fue apoyado por el economista Sir William Petty , y aprobado en la Cámara de los Comunes por el influyente miembro de West Country Sir Courtenay Pole, segundo baronet (cuyos enemigos lo apodaron como resultado "Sir Chimney Poll").[5] El proyecto de ley recibió la aprobación real el 19 de mayo de 1662, [5] y el primer pago vence el 29 de septiembre de 1662, Michaelmas .
Se debía pagar un chelín por cada hogar o estufa , en todas las viviendas, casas, edificios o alojamientos, [5] y se pagaba en Michaelmas , el 29 de septiembre, y en Lady Day , el 25 de marzo. Así pues, el impuesto ascendía a dos chelines por hogar o estufa al año. El proyecto de ley original contenía una deficiencia práctica, ya que no distinguía entre propietarios y ocupantes y era potencialmente una carga importante para los pobres, ya que no había exenciones . [5] El proyecto de ley fue posteriormente modificado para que el impuesto fuera pagado por el ocupante. [5] Otras enmiendas introdujeron una serie de exenciones que garantizaron que una proporción sustancial de las personas más pobres no tuvieran que pagar el impuesto. [5]
Los certificados de exención debían estar firmados por un ministro , un celador de la iglesia o un supervisor de los pobres y dos jueces de paz . [5] A partir de 1664, toda persona cuya casa tuviera más de dos hogares estaba obligada a pagar el impuesto, incluso si estaba exenta, y se hicieron cambios para reducir el margen de evasión fiscal . [5]
Los ingresos generados en el primer año fueron menores de lo esperado, por lo que a partir de 1663, se exigió que se enumeraran los nombres y el número de hogares, incluso si no eran responsables. Este detalle adicional ha hecho que los documentos relevantes sobre impuestos sobre el hogar sean particularmente útiles para los historiadores modernos y otros investigadores. [5] Sin embargo, los detalles de los propietarios de viviendas que no estaban obligados a pagar el impuesto no se registraron durante todos los años de su funcionamiento, ya que no eran necesarios para fines de auditoría cuando el derecho a recaudar el impuesto era "cultivado" para que lo recaudaran los contratistas en devolución del pago de una prima fija.
Las disposiciones para recaudar el impuesto sobre el hogar variaron durante su vigencia: [5]
El impuesto recaía sobre todo en quienes ocupaban las casas con mayor número de hogares. Por ejemplo, en 1673-4, el conde de Exeter tuvo que pagar 70 hogares en Burghley House. En cambio, la mayoría de los jefes de familia que estaban obligados a pagar impuestos sólo tenían uno o dos hogares y una proporción significativa de los jefes de familia no estaban obligados a pagar ningún impuesto. [6]
El impuesto sobre los hogares fue muy resentido porque a menudo implicaba la inspección del interior de las viviendas por parte de los sub-recaudadores y los pequeños alguaciles, que tenían autoridad legal para entrar en cada propiedad para comprobar el número de hogares. [5] Algunas personas taparon sus chimeneas para que no les pagaran el impuesto, pero cuando los tasadores descubrieron esto, el impuesto se duplicó. [5] El 31 de julio de 1684, un incendio en Churchill, Oxfordshire , destruyó 20 casas y muchos otros edificios, y mató a cuatro personas. Al parecer, la causa fue un panadero que, para evitar el impuesto sobre la chimenea, había derribado la pared desde su horno hasta la chimenea de su vecino. Sir Courtenay Pole, su autor principal, fue atacado por haber ideado "el impuesto al pueblo más molesto que jamás se haya conocido".
Después de la Revolución Gloriosa , el impuesto de hogar fue derogado por el recién empoderado Parlamento inglés y aceptado por los recién instalados Guillermo III y María II en 1689, como [5]
no sólo una gran opresión para los más pobres, sino una insignia de esclavitud para todo el pueblo, exponiendo la casa de cada hombre a ser ingresada y registrada a su gusto por personas desconocidas para él.
Al final de la Revolución Gloriosa en 1688, Guillermo III y María II también acordaron y firmaron la Declaración de Derechos Inglesa de 1689 , que marca un nuevo nivel de cooperación y poder compartido entre el Parlamento y los monarcas ingleses. La cancelación del impuesto sobre el hogar y la firma de la Declaración de Derechos, etc., condujeron a una mayor medida de protección legal de la vida, la libertad y la propiedad en Inglaterra que alentó y empoderó a la clase media al comienzo de la Revolución Industrial . Esta acción marcó el fin de varios siglos de tensión y conflicto entre la corona y el parlamento, y el fin de la idea de que los reyes ingleses tenían derechos divinos y de que Inglaterra sería restaurada al catolicismo romano. El nuevo rey Guillermo III y su esposa María II eran líderes protestantes de la República Holandesa que fueron invitados por el Parlamento a gobernar Inglaterra. Para compensar la pérdida de ingresos fiscales debido a la cancelación del impuesto sobre el hogar, se impusieron impuestos uniformes a la propiedad con pocas exclusiones. [7]
En 1690, el Parlamento de Escocia concedió un impuesto de 14 chelines por cada hogar, pagadero tanto por los propietarios como por los inquilinos, para recaudar dinero para el ejército, estando exentos sólo los hospitales y los pobres que vivían de la caridad parroquial; el impuesto se recaudó de 1691 a 1695. [8 ]
A diferencia de Inglaterra, que abolió el Impuesto sobre Hogares en 1689, continuó en el Reino de Irlanda hasta principios del siglo XIX, aunque sufrió una reforma importante a finales del siglo XVIII. El sheriff de cada condado lo cobraba semestralmente sobre la base de listas de nombres de cabezas de familia compiladas por los jueces de paz locales. La lista de hogares obligados a pagar el Impuesto de Hogar se conoció como Listas de Dinero de Hogar, que estaban organizadas por condado, baronía , parroquia y municipio . En ocasiones, el impuesto se recaudaba en un área conocida como "paseo", que se basaba tanto en la ciudad como en una gran zona rural fuera de la ciudad.
En el Parlamento se hicieron varios intentos de abolir o al menos limitar la proporción de hogares obligados a pagar el impuesto, que fue ampliamente considerado como "una imposición vergonzosa al campesino pobre, a quien incluso dos o tres chelines al año por tal impuesto fue una carga y un mal". [9] Los principales proponentes de un cambio radical fueron Thomas Conolly y John O'Neill. En 1788, por ejemplo, argumentaron que para una parte sustancial de quienes tenían que pagar el impuesto, la demanda anual de efectivo era una carga irrazonable. [10] [11] Henry Grattan desarrolló el mismo punto: "Estoy convencido de que el hombre que tiene sólo cinco libras en el mundo y paga treinta chelines por su casa, no debería pagar dinero para el hogar; el argumento más fuerte a favor su alivio es la mera declaración de su condición... La miseria de su vida y la miseria de su consumo es la razón por la que apenas pagan ningún impuesto excepto el dinero del hogar, y es también una razón por la que ni siquiera deberían pagar. dinero del hogar." [11]
Finalmente se llevó a cabo una importante reforma del impuesto sobre el hogar en 1793, mediante la cual los hogares con un solo hogar con menos de £ 10 en propiedad personal, o con casas y terrenos por valor de £ 5 o menos, se consideraron en adelante exentos del impuesto. La medida fue aparentemente consecuencia de la presión parlamentaria en la sesión anterior; la modificación del impuesto a las ventanas en Gran Bretaña, dando un alivio total a los hogares más pobres, había llevado a que en el Parlamento irlandés se pidiera una "liberalidad" similar a la luz de las saludables finanzas de Irlanda. El Ministro de Hacienda ( William Pitt ) se negó, pero se creó un comité parlamentario bajo la presidencia de facto del Sr. GP Bushe, quien propuso con éxito que los hogares con un solo hogar se dividieran en dos grupos: los que estaban por encima y los que estaban por debajo de £5 en valoración anual. Posteriormente, en 1795, la exención del impuesto sobre el hogar se extendió a todos los propietarios de viviendas con un solo hogar, como había exigido anteriormente la oposición; Al mismo tiempo, se aumentó el impuesto a las casas con hogares múltiples. [10] [12] El número de personas exentas del impuesto sobre el hogar se estimó entre un millón y medio y dos millones. [13]
Los Hearth Money Rolls originales no existen. Los registros se encontraban en los Four Courts de Dublín, el depósito de la Oficina de Registros Públicos, pero durante la Guerra Civil Irlandesa en 1922 el edificio fue destruido por un incendio, que también destruyó los Rolls (junto con los registros del censo de Irlanda de 1821, 1831). , 1841 y 1851), pero se han conservado copias de algunos de los Rollos.
La amplitud y la cobertura casi nacional de las declaraciones de impuestos sobre el hogar diferencian esta evidencia histórica de otras encuestas y registros fiscales premodernos. A diferencia de otras encuestas sobre impuestos, el impuesto sobre el hogar registró los nombres de aquellos que no estaban obligados a pagar el impuesto y, por lo tanto, proporciona un medio para examinar una gama completa de grupos sociales. [14]
El trabajo de CAF Meekings [15] durante mediados del siglo XX es un recurso importante para la investigación del impuesto sobre el hogar. Proporciona comentarios útiles sobre manuscritos sobre impuestos de hogar en los Archivos Nacionales (TNA) y organiza los archivos de impuestos de hogar en orden de acuerdo con los diferentes sistemas de administración. [16] La compilación de Meekings de cuentas de impuestos sobre el hogar, que se publicó póstumamente, es un recurso útil para los historiadores económicos. [17]
Jeremy Gibson, [18] proporciona más información sobre los impuestos al hogar, así como otros impuestos de Stuart y listas de lealtad, que ofrece un resumen completo de las declaraciones y evaluaciones de impuestos al hogar, ya sea en TNA, oficinas de registro del condado u otras bibliotecas y archivos. . Cada compendio incluye un breve comentario sobre la fecha, cobertura geográfica, estado del manuscrito, número aproximado de nombres incluidos y detalles de las ediciones publicadas completa o parcialmente. [19]
Un recurso adicional para la investigación del impuesto sobre el hogar es el estudio de Elizabeth Parkinson sobre el establecimiento del impuesto y las complejidades de su administración en el período 1662-1666. [20] Este trabajo proporciona asistencia para descifrar los detalles técnicos de los documentos de impuestos sobre el hogar, que de otro modo podrían parecer poco más que listas de nombres y números.
Un principal foco de interés en el impuesto sobre el hogar radica en su aplicación para comprender la distribución de la riqueza entre los rangos sociales dentro de áreas geográficas. [21] El método de conectar bandas de números de hogar con categorías sociales fue iniciado por William George Hoskins , observando la ciudad de Exeter . [22] Su sistema ha sido ajustado posteriormente por historiadores locales y, como señaló Tom Arkell, estas adaptaciones dependen de la "estructura de una localidad particular, pero esta diversidad, combinada con demasiadas variables, impide una comparación efectiva entre la mayoría de estos estudios [locales] '. [23]
Durante la década de 1980, la discusión de Arkell sobre los ocho registros de impuestos sobre el hogar para Kineton cien en Warwickshire permitió realizar comparaciones detalladas entre los datos de 1662-1666 y 1669-1674, y probar el alcance de la cobertura de cada registro. [24] Esto lo llevó a concluir que "las proporciones de las diferentes categorías de impuestos sobre el hogar se mantuvieron notablemente estables para las cien seis mejores evaluaciones". [21] [25]
Una década más tarde, Margaret Spufford abrió el camino para los historiadores locales interesados en estudiar las variaciones locales en riqueza y pobreza a nivel de condado y parroquia, y estableció la relevancia del impuesto sobre la chimenea para la historia y la genealogía de la arquitectura. [26] Ella desarrolló el argumento de Hoskins de que el número de hogares en un hogar podría equipararse con los niveles de riqueza personal, y que al organizar las propiedades en grupos determinados por el número de hogares, los historiadores podrían evaluar patrones de riqueza y pobreza que distinguían entre categorías sociales. [27] Colocó este sistema dentro de un modelo nacional y probó las divergencias de riqueza entre condados, áreas dentro de los condados y parroquias. [21]
Tom Arkell respondió en The Local Historian , proponiendo un enfoque alternativo que se basó en una serie de datos publicados y no publicados. [28] En primer lugar, defendió la agregación de datos de diferentes declaraciones a mediados de la década de 1660 y principios de la de 1670 para producir estadísticas más confiables, superando así los problemas de registros dañados o incompletos. En segundo lugar, sugirió que el porcentaje de hogares con tres hogares o más proporcionaba una manera clara de identificar las variaciones regionales en riqueza, especialmente cuando grupos de parroquias con porcentajes ampliamente similares se agrupaban en subregiones. En tercer lugar, proporcionó una tabla nacional de subregiones clasificadas según la proporción de viviendas con tres hogares o más. [21]
Tanto Arkell como Spufford utilizaron estadísticas y mapas para permitir a los lectores apreciar rápidamente la posición relativa de una parroquia, o grupos de parroquias, en relación con sus contrapartes en un condado, y extrapolar al nivel nacional haciendo comparaciones entre estudios de caso. [29]
Desde 2010, el Centro de Investigación sobre el Impuesto sobre el Hogar ha centrado su atención en las humanidades digitales como una forma de investigar y publicar el impuesto sobre el hogar de la Restauración.
En 2019, el centro lanzó un nuevo sitio web "Hearth Tax Digital". [30] Esto reemplazó a Hearth Tax Online, establecido en 2010 y eliminado en 2017. Hearth Tax Digital es una nueva plataforma para la publicación y difusión de investigaciones y análisis sobre registros de impuestos de hogar y otros documentos asociados. Proporciona una ventana única a la sociedad y al carácter social de Inglaterra a finales del siglo XVII. Actúa como un portal a través del cual el Hearth Tax Project & Center puede hacer circular datos y hallazgos, y también como un foro para que otros centros de investigación, grupos históricos o individuos publiquen trabajos relacionados con los estudios de impuestos sobre el hogar. Hearth Tax Digital proporciona acceso gratuito a datos de nombres personales, así como análisis de la distribución de la población y la riqueza en comunidades urbanas y rurales de Inglaterra.
La función de búsqueda avanzada permite a los historiadores combinar búsquedas de nombres personales, nombres de lugares y otras palabras que aparecen en los textos (por ejemplo, ciego, señora, marinero) con búsquedas por números de hogar. Esta función funciona a la manera de la tecnología de base de datos. La gran ventaja del sitio web desarrollado por el profesor Vogeler y el Dr. Wareham es que va más allá de las funciones tradicionales de la base de datos para proporcionar información histórica basada en los documentos en términos del orden original en que fueron escritos. Las búsquedas por lugar para revelar las listas de los nombres de todos los jefes de familia de la parroquia o municipio, y las búsquedas de jefes de familia individuales devuelven el nombre de ese jefe de familia en el contexto de los nombres de otros jefes de familia que eran sus vecinos. El mismo enfoque también se utiliza en la página de Registros, lo que significa que cuando los lectores examinan los resultados, pueden seguir los pasos de los coleccionistas y considerar las geografías locales de distribución de la población y la división entre ricos y pobres en una calle. por calle. Todas las búsquedas están vinculadas a una función de cesta de datos mediante la cual se reúnen grupos de entradas de las consultas de búsqueda que el usuario puede almacenar para un análisis más detallado, o incluso reunir una serie de entradas individuales resaltadas al leer las declaraciones en las páginas de registros.
Una última palabra debería reservarse para los certificados de exención. Hasta hace poco había relativamente poca preocupación por los certificados de exención que registraban los nombres de los jefes de familia que no estaban obligados a pagar el impuesto a la vivienda. [31] Para West Riding hay alrededor de 650 de estos certificados, lo que ayuda a llenar los vacíos en algunas áreas donde los exentos no están registrados en las declaraciones y evaluaciones; [32] y en el volumen East Riding of Yorkshire se comparan los datos de 55 certificados de exención seleccionados con una serie de declaraciones entre 1670 y 1674 para comprobar la integridad de la cobertura. [33] Esta investigación facilita una mayor comprensión de aquellas personas que estaban por debajo del umbral impositivo y la terminología que se utilizó para describir las propiedades más pobres.
El "Centro de Investigación sobre Impuestos Hogareños".Tiene su sede en la Universidad de Roehampton , Londres. El objetivo principal del Centro de Investigación de Impuestos sobre Hogares es publicar, en un volumen impreso, la mejor declaración o declaraciones de impuestos sobre hogares que se conservan para todos los condados de Inglaterra donde aún no se ha publicado una declaración satisfactoria. Sin embargo, esto representa un proyecto a largo plazo y pasarán varios años antes de que se completen algunos volúmenes del condado.
El centro se estableció en 1995 (entonces conocido como Centro de Estudios de Impuestos sobre Hogares) bajo la dirección de la profesora Margaret Spufford . El director actual es el Dr. Andrew Wareham y el responsable de investigación es Aaron Columbus.
En 2000, la concesión de una subvención del Heritage Lottery Fund pagó la microfilmación de todas las declaraciones de impuestos almacenadas en los Archivos Nacionales y se estableció una asociación editorial entre el Centro y la British Record Society que condujo a la publicación de un número de volúmenes del condado, incluidos volúmenes recientes sobre Essex (2012), Londres y Middlesex (2014), Yorkshire East Riding (2016) y la ciudad de Bristol (2018). Los próximos volúmenes incluyen Huntingdonshire, Norfolk y Northamptonshire. [34]
En 2004, la Academia Británica adoptó el Proyecto Hearth Tax y, en 2007 y 2009, el Consejo de Investigación de Artes y Humanidades (AHRC) otorgó subvenciones para financiar un Proyecto Hearth Tax en Londres y Middlesex y un programa de investigación y extensión que ayudó con la organización de una exposición sobre paisajes de pobreza en la Essex Record Office que fue visitada por c. 1.875 personas.
En 2019, el centro lanzó un nuevo sitio web "Hearth Tax Digital". Esto reemplazó a Hearth Tax Online, establecido en 2010 y eliminado en 2017. Hearth Tax Digital fue creado en colaboración entre el Centro de Investigación de Hearth Tax de la Universidad de Roehampton con el Zentrum für Informationsmodellierung, Universität Graz, como resultado de la colaboración de investigación entre el Profesor Vogeler y el Dr. Wareham. Ha sido financiado por la Academia Británica y la Universidad de Roehampton en 2018-2019 y está alojado en la infraestructura de archivos digitales de humanidades de la Universidad de Graz, el GAMS. El trabajo en curso del Hearth Tax Project & Center significa que continuamente se producen nuevas transcripciones y análisis y, en consecuencia, Hearth Tax se actualizará a medida que se completen nuevos condados.
El centro también gestiona un blog, Hearth Tax Online "Hearth Tax Online".. Este es un foro para publicar actividades, análisis del Hearth Tax y blogs invitados de quienes participan en el Hearth Tax.