En Estados Unidos , una cuenta de ahorro médico ( MSA ) se refiere a un programa de cuentas de ahorro médico , generalmente asociado con personas que trabajan por cuenta propia, en el que se pueden realizar depósitos con impuestos diferidos para gastos médicos. Los retiros de MSA están libres de impuestos si se utilizan para pagar gastos médicos calificados. La MSA debe combinarse con un plan de salud con deducible alto (HDHP). Los retiros de MSA se destinan al pago de los gastos deducibles en un año determinado. Los fondos de la cuenta MSA pueden cubrir gastos relacionados con la mayoría de las formas de atención médica, discapacidad, atención dental, atención de la vista y atención a largo plazo, ya sea que los gastos se facturen a través del seguro calificado o de otra manera. [1] [2]
Una vez que se alcanza el deducible del plan en un año determinado, el HDHP pagará los gastos médicos cubiertos restantes en ese año. Si quedan fondos en el MSA al final del año, los fondos pueden transferirse al año siguiente o retirarse como ingreso sujeto a impuestos. [3]
Las MSA son similares a las cuentas de ahorro para la salud (HSA), que se establecieron como parte de la Ley de Mejora, Modernización y Mejora de Medicamentos Recetados de Medicare de 2003.
Los ahorros médicos se introdujeron por primera vez en el mundo como un método alternativo de financiación de la atención sanitaria nacional en el plan Medisave de Singapur ya en los años 1980. (Referencias: OMS 1986 “Singapore's Family Savings Scheme” por Kai Hong Phua; “Ahorro para la salud” Foro Mundial de la Salud, vol. 8, 1987). Esto se basó en las preocupaciones sobre las crecientes tasas de envejecimiento de la población y los métodos actuales de pago público de la salud, ya sea a través de impuestos o seguros, ya que dichos sistemas de financiación de reparto dan como resultado impuestos o primas anuales más altos. Estos sistemas son insostenibles frente al rápido envejecimiento de la población y a una futura reducción de la población joven.
Recientemente, estos ahorros médicos se utilizan para pagar el financiamiento de la atención médica debido a las exigencias del gasto de emergencia debido a la pandemia y, por lo tanto, para evitar el financiamiento deficitario por parte del gobierno (Referencia: COVID-19 plantea desafíos en el financiamiento de la atención médica, Straits Times, mayo 27, 2020 [1]).
La idea de la MSA parece haber surgido del empresario Stephen Wischweh, que estaba preocupado por el problema del sobreseguro. Razonó que el exceso de seguro estaba elevando el costo de los gastos de atención médica. Razonó además que si los pacientes (a diferencia de terceros pagadores) pagaran sus propios gastos médicos, entonces el costo de la atención médica disminuiría. [4] El Sr. Wischweh ideó este novedoso enfoque para la atención médica impulsada por el consumidor mientras dirigía una correduría de atención médica en Illinois a fines de la década de 1980, American Benefit Consultants. A principios y mediados de la década de 1990, Stephen implementó su revolucionario principio de atención médica a través de su compañía de seguros de Florida, Proweh Health Systems Inc (Clearwater, FL). Stephen Wischweh murió de cáncer en 1998, pero su visión definitiva de las cuentas de gastos flexibles ahora se utiliza ampliamente en todo Estados Unidos y más allá.
A principios de la década de 1990, grupos de expertos como el Centro Nacional de Análisis de Políticas y compañías de seguros como Golden Rule Insurance Company comenzaron a promover la aprobación de una ley que permitiría contribuciones libres de impuestos a una cuenta de ahorro médico. Aunque el Congreso de los Estados Unidos estaba bajo control republicano y el concepto de MSA era central para la agenda de atención médica del Partido Republicano, una ley federal de MSA no logró materializarse durante la década de 1990. Sin embargo, el Congreso aprobó un piloto de MSA como parte de la Ley de Responsabilidad y Portabilidad del Seguro Médico (HIPAA) en 1996. Mientras tanto, algunos estados también aprueban legislación sobre MSA. Missouri fue el primer estado en hacerlo en 1993. En 1998, 25 estados tenían algún tipo de legislación sobre MSA que ofrecía una exención de impuestos estatales a quienes abrieran MSA. [3]
El MSA para personas o empresas que trabajan por cuenta propia ahora el Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo denomina 'Archer MSA'. El término 'Archer MSA' se refiere al patrocinador de la enmienda HIPAA que creó las cuentas en 1996, el congresista Bill Archer de Texas . El Archer MSA se considera un programa piloto del IRS que el Departamento del Tesoro de EE. UU. debe ampliar periódicamente. [3]
El Archer MSA está destinado a autónomos y pequeñas empresas con menos de 50 empleados. El plan es totalmente autodirigido, incluida su configuración inicial y el cumplimiento de los umbrales del plan.
El plan permite a un participante dual financiar una cuenta exenta de impuestos para gastos médicos incurridos antes de que un plan de seguro asociado 'alto deducible ' comience a cubrir esos gastos. El individuo combina el MSA con un plan de " seguro catastrófico ", que tiene primas más bajas que los planes con deducibles más bajos. [4]
El individuo deposita fondos en la MSA para cubrir gastos médicos; Estos depósitos están exentos del impuesto sobre la renta. Cualquier dinero agregado a la cuenta puede transferirse a otro año si no se utiliza. Las MSA son cuentas de inversión, pueden acumularse por encima del nivel deducible, pueden usarse para inversiones calificadas y crecer libres de impuestos. La cuenta MSA puede convertirse en un plan de ahorro IRA estándar después de alcanzar un umbral de edad específico. Los montos aportados para ahorros médicos no imponen un límite a las contribuciones IRA estándar. [3]
Entre los gastos médicos que se pueden pagar con una cuenta MSA se encuentran las primas por cobertura de atención a largo plazo , cobertura de atención médica pagada mientras se reciben beneficios de desempleo o cualquier forma de cobertura de continuación de atención médica requerida por cualquier ley federal. [3]
El riesgo es que el titular de una cuenta MSA descubra que sus gastos médicos superan las contribuciones que puede permitirse hacer.
La MSA es generalmente una cuenta fiduciaria definida que se configura únicamente como un instrumento financiero exento de impuestos relacionado con el IRS para fines de gastos médicos. Sin embargo, después de que un contribuyente alcanza cierta edad, las disposiciones actuales del IRS permiten que esta cuenta se mantenga como una cuenta de jubilación IRA estándar. [3]
Hay requisitos muy específicos que se deben cumplir antes de realizar cualquier contribución y, en parte, se realizan utilizando una hoja de trabajo en las instrucciones del formulario 8853 del IRS. Los gastos médicos calificados son esencialmente aquellos que calificarían para la deducción de gastos médicos y dentales. Estos se analizan en la Publicación 502 del IRS. Otras condiciones personales, como un período de no empleo como trabajador independiente, permiten que los pagos de la póliza de seguro con deducible alto califiquen para ser pagados por el plan. [3]
En 2003 se creó la cuenta de ahorro para la salud. Dado que las HSA son una versión más disponible de la MSA, el programa original está en general obsoleto. La excepción a esto es el estado de California, donde las contribuciones a la MSA son deducibles a nivel estatal y las contribuciones a la HSA no. [3]
Dado que Archer MSA es un programa piloto, el Departamento del Tesoro de EE. UU. debe extenderlo periódicamente . La extensión actual del programa finalizó el 31 de diciembre de 2007. El Tesoro de los EE. UU. no extendió el programa más allá de este punto y, como resultado, no se pueden abrir nuevos Archer MSA. Las cuentas corrientes pueden dejarse abiertas tal como están o convertirse a una HSA.
En este momento no hay instituciones financieras que abran nuevas MSA. Esto se debe a la creación de la Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA) en 2003. [5] La HSA está disponible para todos los que participan en un Plan de Salud con Deducible Alto (HDHP) que califique, no solo para los trabajadores autónomos o las pequeñas corporaciones. [3]