El Plan de Pensiones de Canadá ( CPP ; francés : Régime de pensions du Canada ) es un programa de seguro social contributivo y relacionado con los ingresos . Constituye uno de los dos componentes principales del sistema público de ingresos de jubilación de Canadá , siendo el otro componente el Seguro de Vejez (OEA). Otras partes del sistema de jubilación de Canadá son las pensiones privadas, ya sea patrocinadas por el empleador o provenientes de ahorros individuales con impuestos diferidos (conocido en Canadá como plan de ahorro para la jubilación registrado ). [1] Al 30 de junio de 2022, la Junta de Inversiones del CPP gestiona más de 523 mil millones de dólares canadienses en activos de inversión para el Plan de Pensiones de Canadá en nombre de 21 millones de canadienses. [2] CPPIB es uno de los fondos de pensiones más grandes del mundo. [3]
El CPP exige que todos los canadienses empleados que tengan 18 años o más contribuyan con una parte prescrita de sus ingresos (con una cantidad equivalente aportada por sus empleadores) a un plan de pensiones administrado por el gobierno federal. El plan es administrado por Empleo y Desarrollo Social de Canadá en nombre de los empleados en todas las provincias y territorios excepto Quebec, que opera un plan equivalente, el Plan de Pensiones de Quebec . Dado que la autoridad constitucional para las pensiones es compartida entre los gobiernos provincial y federal, la administración del CPP es compartida de forma conjunta. Como resultado, los cambios importantes al CPP (incluidos aquellos que alteran la forma en que se calculan los beneficios) requieren la aprobación de al menos siete provincias canadienses que representan al menos dos tercios de la población del país. [4]
Las provincias pueden optar por no participar en el Plan de Pensiones de Canadá; como hizo Quebec en 1965, pero debe ofrecer un plan comparable a sus residentes. [5] : §3(1) Cualquier provincia puede establecer un plan adicional/suplementario en cualquier momento, ya que según la sección 94A de la Constitución canadiense, las pensiones son responsabilidad provincial.
El Fondo CPP es un fondo de inversión administrado profesionalmente y está supervisado por la Junta de Inversiones del Plan de Pensiones de Canadá (CPPIB), una organización independiente que depende de los gobiernos federal y provincial. La estrategia de inversión del CPPIB se guía por un conjunto de principios que enfatizan la seguridad de los beneficios a largo plazo, un enfoque en la calidad y un compromiso con la sostenibilidad y las prácticas de inversión responsable. El CPPIB también informa periódicamente sobre sus resultados y actividades de inversión y está sujeto a la supervisión de los gobiernos federal y provincial. [6]
En 1965, el gobierno liberal del Primer Ministro Lester B. Pearson estableció por primera vez el Plan de Pensiones Canadiense.
A partir de enero de 2024, se introducirá un segundo límite de ingresos, también conocido como CPP2. El primer límite máximo para 2024 será de $68,500, mientras que el segundo límite será de $73,200. El cálculo del segundo techo se realiza mediante cálculos "de conformidad con la legislación CPP y [teniendo] en cuenta el crecimiento de los sueldos y salarios semanales promedio en Canadá. [7]
El beneficio principal del CPP es la pensión de jubilación mensual. Actualmente, esto equivale al 25% de los ingresos promedio sobre los cuales se realizaron contribuciones al CPP durante toda la vida laboral de un contribuyente de 18 a 65 años en dólares constantes. Las ganancias sobre las que se realizan los aportes están sujetas a un límite anual que, en 2020, es de $58.700. [8] Sin embargo, según los cambios que se están introduciendo gradualmente hasta 2025, el beneficio de pensión aumentará al 33,33% de los ingresos sobre los cuales se hicieron contribuciones, y la cantidad máxima de ingresos cubiertos por el CPP aumentará en un 14% con respecto al límite proyectado para 2025 de $69,700 a $79,400. [9]
La mejora del CPP servirá como complemento al CPP existente o base. Para las personas que trabajan y hacen contribuciones en 2019 o después, los componentes mejorados de los beneficios se calcularán y agregarán a la porción base del beneficio. Estos cálculos son similares pero siguen fórmulas diferentes.
Al calcular la porción base del CPP, existe una disposición general de deserción [10] que permite eliminar del cálculo del promedio los años de menores ingresos en el período de cotización de un contribuyente. Desde 2014, el 17% más bajo de los ingresos se reduce de esta manera, lo que representa hasta ocho años de ingresos contributivos.
Los beneficios bajo la mejora del CPP se calcularán sobre la base de un período de cuarenta años, tomando los mejores 40 años para calcular el beneficio. Este cálculo permite efectivamente eliminar siete años del cálculo de beneficios (para una persona que comienza a contribuir a los 18 años y termina a los 65 años).
En octubre de 2018, el beneficio mensual promedio por nueva pensión de jubilación (tomada a los 65 años) era de poco más de $664,00 mensuales y el monto máximo en 2019 fue de $1.154,58 mensuales. Los beneficios mensuales se ajustan cada año según el Índice de Precios al Consumidor. Los pagos de beneficios del CPP están sujetos a impuestos como ingresos ordinarios.
La edad estándar para recibir la pensión de jubilación es 65 años; sin embargo, las personas pueden comenzar a cobrar una pensión reducida permanentemente a los 60 años o diferirla hasta los 70 años para aumentar el pago mensual. Para quienes cobran anticipadamente la pensión (la mayoría), el factor de reducción es del 0,6% por cada mes que la reciban antes de los 65 años (hasta una reducción máxima del 36% a los 60 años). Para aquellos que difieren, la tasa de ajuste es del 0,7% por cada mes que se retrasa en recibirlo hasta un aumento máximo del 42% a los 70 años. No hay ningún beneficio financiero por retrasar más allá de los 70 años. [11]
El CPP también proporciona pensiones de invalidez a los trabajadores elegibles menores de 65 años que quedan incapacitados de manera grave y prolongada, y una pensión mensual de supervivencia al cónyuge o pareja de hecho de los contribuyentes que fallecen (habiendo hecho contribuciones suficientes).
Se debe presentar una solicitud con al menos seis meses de anticipación para poder recibir los beneficios del CPP. Si se rechaza una solicitud de pensión de invalidez, se puede presentar un recurso de reconsideración y luego ante el Tribunal de Seguridad Social. Todos los beneficios salariales del CPP se indexan anualmente al Índice de Precios al Consumidor.
De 1966 a 1986, la tasa de cotización fue del 3,6%. La tasa era del 1,8% para los asalariados (y una cantidad similar para sus empleadores) y del 3,6% con respecto a los ingresos de los trabajadores por cuenta propia. Las tasas de cotización comenzaron a aumentar un 0,2% anual en 1987. En 1997, habían alcanzado tasas combinadas del 6% de los ingresos pensionables.
A mediados de la década de 1990, la tasa de contribución del 3,6% no era suficiente para seguir el ritmo del envejecimiento de la población de Canadá. [12] y se concluyó que la estructura de "pago por uso" conduciría a tasas de contribución excesivamente altas dentro de 20 años aproximadamente, debido a los cambios demográficos de Canadá , el aumento de la esperanza de vida de los canadienses, una economía cambiante y mejoras en los beneficios. y un mayor uso de beneficios por incapacidad (todo como se menciona en el estudio del Actuario Jefe de abril de 2007, mencionado anteriormente). El mismo estudio informa que se esperaba que el fondo de reserva se agotara en 2015. Esta inminente crisis de pensiones provocó una extensa revisión por parte de los gobiernos federal y provincial en 1996. Como parte del importante proceso de revisión, el gobierno federal llevó a cabo activamente consultas con el El público canadiense solicitará sugerencias, recomendaciones y propuestas sobre cómo se podría reestructurar el CPP para lograr la sostenibilidad una vez más. Como resultado directo de este proceso de consulta pública y revisión interna del CPP, los gobiernos federal y provincial propusieron y aprobaron conjuntamente los siguientes cambios clave en 1997:
A partir de 2019, la tasa de contribución prescrita para los empleados era del 4,95 % del ingreso laboral bruto de un trabajador asalariado entre $ 3500 y $ 57 400, hasta una contribución máxima de $ 2668. El empleador iguala la contribución del empleado, duplicando efectivamente las contribuciones del empleado. Los trabajadores autónomos deben pagar ambas mitades de la contribución, o el 9,9% de los ingresos pensionables, al presentar su declaración del impuesto sobre la renta. Estas tarifas están vigentes desde 2003.
El Gobierno Federal y sus homólogos provinciales tomaron medidas para mejorar el Plan de Pensiones de Canadá para proporcionar a los trabajadores canadienses más ingresos durante la jubilación. [13] Estos cambios fueron motivados principalmente por la disminución de la proporción de la fuerza laboral cubierta por un plan de pensiones de beneficios definidos del empleador , que había caído del 48% de los hombres en 1971 al 25% en 2011. [13] Se les dio información adicional impulso por las medidas adoptadas por el gobierno de Ontario para lanzar el Plan de Pensiones de Jubilación de Ontario , un plan de pensiones provincial complementario que se prevé que comience a funcionar en 2018. [13]
A diferencia del CPP existente, o base, la mejora del Plan de Pensiones de Canadá estará totalmente financiada, lo que significa que los beneficios bajo la mejora se acumularán lentamente cada año a medida que las personas trabajen y hagan contribuciones. Además, la mejora del Plan de Pensiones de Canadá se implementará gradualmente a lo largo de un período de siete años, a partir de 2019. Cuando esté completamente maduro, el CPP mejorado proporcionará una tasa de reemplazo de un tercio (33,33%) de los ingresos cubiertos, frente a el trimestre (25%) proporcionado antes de la mejora. Además, la cantidad máxima de ingresos cubiertos por el CPP aumentará en un 14% para 2025 (proyectado por el Actuario Jefe de Canadá en $79,400 en 2025, en comparación con el límite normal proyectado de $69,700 en el mismo año en el 28º Informe Actuarial sobre el PCP [9] ). La combinación de una mayor tasa de reemplazo y un mayor límite de ingresos dará como resultado que las personas reciban pensiones de jubilación entre un 33% y un 50% más altas, dependiendo de sus ingresos a lo largo de sus años de trabajo. (La pensión máxima de jubilación aumentará un 50% pero exigirá 40 años de cotizaciones sobre los ingresos al nuevo máximo). Los trabajadores que ganan el salario máximo cubierto de 2016 de $54,900 al año recibirían $4,390 adicionales al año (aproximadamente $365,83 mensuales). [13]
Para financiar las pensiones ampliadas y mantener la solidez del plan, las contribuciones al CPP de los trabajadores y sus empleadores aumentarán cada una un 1% desde los niveles actuales, hasta un 5,95% sobre la banda existente de ingresos cubiertos. Este aumento se implementará gradualmente a lo largo de 5 años, a partir de 2019. El aumento del umbral de ingresos se implementará gradualmente a lo largo de 2 años, a partir de 2024. Los trabajadores y sus empleadores contribuirán con el 4% de los ingresos en este rango (es decir ingresos por encima del límite de ingresos normal y por debajo del nuevo límite aumentado). Para aliviar el impacto del aumento de las contribuciones sobre el ingreso disponible a corto plazo, las contribuciones de los trabajadores serán deducibles de impuestos. [13]
El CPP básico se financia sobre una base de "estado estacionario", con su tasa de contribución actual fijada de manera que se mantenga constante durante los próximos 75 años, mediante la acumulación de un fondo de reserva suficiente para estabilizar las relaciones activo/gasto y financiación a lo largo del tiempo. Un sistema de este tipo es un híbrido entre uno totalmente financiado y un plan de " pago por uso ". En otras palabras, los activos mantenidos en el fondo del CPP son por sí solos insuficientes para pagar todos los beneficios futuros acumulados hasta la fecha, pero sí suficientes para evitar que las contribuciones sigan aumentando. Si bien es un camino sostenible para este plan en particular, dada la existencia indefinida de un gobierno, no es típico de otros planes de pensiones del sector público o privado. Un estudio publicado en abril de 2007 por el actuario jefe del CPP demostró que este tipo de método de financiación es "sólido y apropiado" teniendo en cuenta suposiciones razonables sobre las condiciones futuras. [14]
La mejora del CPP se financiará íntegramente, de modo que cada generación contribuirá y pagará por los beneficios que reciba. Las contribuciones realizadas a la mejora se dirigirán a una cuenta separada.
El actuario jefe presenta cada tres años un informe al Parlamento sobre la situación financiera del plan. Los informes futuros informarán tanto sobre los componentes básicos como mejorados del Plan.
Como se señala en el 27º Informe Actuarial sobre el Plan de Pensiones de Canadá, si se utiliza el 'enfoque de grupo cerrado', el Plan de Pensiones de Canadá tiene un enorme pasivo no financiado. Al 31 de diciembre de 2015, el pasivo no financiado era de 884 mil millones de dólares, que es la diferencia entre los pasivos del CPP de 1,169 billones de dólares y los activos del CPP de 285 mil millones de dólares. [15]
Si bien el pasivo no financiado ha aumentado con cada informe actuarial publicado, los activos como porcentaje de los pasivos utilizando el enfoque de grupo cerrado también han aumentado desde las reformas de 1996. El pasivo no financiado reportado en los últimos informes es:
Utilizando el 'enfoque de grupo abierto' ("uno que incluye a todos los participantes actuales y futuros de un plan, donde se considera que el plan continuará en el futuro, es decir, durante un horizonte temporal extendido"), se informa que el plan tiene activos. más de 2,5 billones de dólares. [20] Este enfoque utiliza una definición diferente del término "activos". Los "activos" son la suma de: (i) los activos actuales del CPP y (ii) el valor presente de las contribuciones futuras para los próximos 150 años, por un total de $2,544 billones. [20]
A diferencia de la mayoría de los planes de pensiones, el pasivo no financiado no se informa en el balance de los estados financieros del Plan de Pensiones de Canadá. [21] En consecuencia, el balance informa que los activos del CPP superan sus pasivos en 269 mil millones de dólares al 31 de marzo de 2015.
Bajo la dirección del entonces Ministro de Finanzas Paul Martin , la Junta de Inversiones del CPP (CPPIB) fue creada en 1997 como una organización independiente del gobierno para monitorear e invertir los fondos en poder del CPP. A su vez, la Junta de Inversiones del CPP creó el Fondo de Reserva del CPP. La Junta de Inversiones del CPP es una corporación estatal creada por una ley del Parlamento. Informa trimestralmente sobre su desempeño, tiene un equipo de gestión profesional para supervisar el funcionamiento de diversos aspectos del fondo de reserva del CPP y también para planificar cambios de dirección, y una junta directiva que rinde cuentas pero es independiente del gobierno federal. La junta informa anualmente al Parlamento a través del Ministro de Finanzas federal . [22]
Quebec es la única provincia que optó por no formar parte del CPP tras su formación en 1965; El gobierno de Quebec tiene su propio programa de pensiones. El Plan de Pensiones de Quebec ( QPP ; francés: Régime des rentes du Québec; RRQ ) es la versión propia de Quebec del Plan de Pensiones de Canadá. El QPP está gestionado por Retraite Québec , que se formó a partir de la fusión de la Comisión administrativa de regímenes de retiro y seguros (CARRA) y la Régie des rentes du Québec (RRQ) en 2016. Muy similar al CPP, el QPP es un plan de pensiones contributivo relacionado con los ingresos que paga beneficios en caso de que el beneficiario quede discapacitado, se jubile o fallezca. Tanto Quebec como los beneficios fiscales federales se pagan con cargo al QPP.
La tasa de contribución era del 9,9% antes de 2012. De acuerdo con el Presupuesto 2011-2012 del Gobierno de Quebec, las tasas de contribución se incrementaron en un 0,15% anual durante seis años, de 2012 a 2017. En consecuencia, la tasa de contribución aumentó a 10,8 % para 2017 y años siguientes. [23] [24] [25]
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