Los pagos de igualación son pagos en efectivo que el gobierno federal efectúa en algunos sistemas federales a los gobiernos subnacionales con el objetivo de compensar las diferencias en los ingresos disponibles o en el costo de la prestación de servicios. Muchas federaciones utilizan la igualación fiscal para reducir las desigualdades en las capacidades fiscales de los gobiernos subnacionales que surgen de las diferencias en su geografía, demografía, recursos naturales y economías. Sin embargo, el nivel de igualación buscado puede variar.
Los pagos se calculan generalmente en función de la magnitud de la "brecha fiscal" subnacional: en esencia, la diferencia entre la necesidad fiscal y la capacidad fiscal. La capacidad fiscal y la necesidad fiscal no son equivalentes a medidas de ingresos y gastos fiscales, ya que hacerlo así induciría incentivos perversos a los gobiernos subnacionales para reducir el esfuerzo fiscal.
En 1933, Australia introdujo un sistema formal de compensación fiscal horizontal (HFE, por sus siglas en inglés) para compensar a los estados y territorios que tienen una menor capacidad para recaudar ingresos. El objetivo es la compensación total, lo que significa que, después de la HFE, cada uno de los seis estados, el Territorio de la Capital Australiana y el Territorio del Norte tendrían la capacidad de proporcionar servicios y la infraestructura asociada al mismo nivel, si cada estado o territorio hiciera el mismo esfuerzo para recaudar ingresos de sus propias fuentes y operara con el mismo nivel de eficiencia.
En la actualidad, los fondos distribuidos para lograr la HFE son los ingresos obtenidos del Impuesto sobre los Bienes y Servicios (GST), que actualmente asciende a unos 50.000 millones de dólares australianos al año. La distribución del GST necesaria para lograr la HFE la decide el Tesorero Federal cada año, basándose en el asesoramiento proporcionado por la Comisión de Subvenciones de la Commonwealth (CGC).
El logro de la HFE no significa que los estados tengan instrucciones sobre cómo recaudar ingresos o cómo gastar sus fondos. Las subvenciones de ingresos del GST de la Commonwealth no están sujetas a gravámenes y están disponibles para cualquier propósito. En consecuencia, la HFE iguala la capacidad fiscal, no las políticas fiscales que los estados deben decidir por sí mismos. No da como resultado el mismo nivel de servicios o impuestos en todos los estados, ni ordena que los estados deban lograr un nivel específico de servicio en cualquier área, ni impone resultados presupuestarios reales de acuerdo con los cálculos de la comisión. [1]
El único mecanismo diseñado para reducir las disparidades fiscales entre las entidades federadas en Bélgica es un programa llamado Intervención de Solidaridad Nacional ( en holandés : Nationale Solidariteitsbijdrage (NSB); en francés : Intervention de solidarité nationale (ISN)). Bajo el programa, las regiones en las que el rendimiento promedio per cápita del impuesto sobre la renta personal cae por debajo del promedio nacional tienen derecho a una transferencia incondicional del gobierno federal.
El importe que se paga a cada región refleja la diferencia de rendimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la región en relación con la media nacional, ponderado por un factor de indexación y un factor relativo a los importes percibidos por los beneficiarios cuando se introdujo el sistema. Su capacidad fiscal inferior hace que las regiones de Bruselas y Valonia sean beneficiarias de las transferencias del NSB/ISN. La región de Flandes no recibe financiación en virtud del programa, ya que su capacidad fiscal es superior a la media nacional.
En Canadá , el Gobierno de Canadá realiza pagos a las provincias canadienses menos ricas para igualar su "capacidad fiscal", es decir, su capacidad de generar ingresos fiscales. En 2009-2010, seis provincias recibieron 14.200 millones de dólares en pagos de igualación del gobierno federal. [2] Hasta el año fiscal 2009-2010, Ontario era la única provincia que nunca había recibido pagos de igualación.
Los territorios de Canadá no están incluidos en el programa de igualación: el gobierno federal aborda las necesidades fiscales territoriales a través del programa de Financiamiento de Fórmula Territorial (TFF).
Los pagos de igualación se basan en una fórmula que calcula la diferencia entre el rendimiento de los ingresos per cápita que obtendría una provincia en particular utilizando tasas impositivas promedio y el rendimiento de los ingresos per cápita nacional promedio con tasas impositivas promedio. La fórmula actual considera cinco fuentes principales de ingresos (ver más abajo). El objetivo del programa es asegurar que todas las provincias tengan acceso a ingresos per cápita equivalentes al promedio potencial de las diez provincias. La fórmula se basa únicamente en los ingresos y no considera el costo de proporcionar servicios ni la necesidad de gasto de las provincias.
Técnicamente, los pagos de compensación no implican que las provincias ricas realicen pagos a las provincias pobres, aunque en la práctica esto es lo que sucede, a través del tesoro federal. Por ejemplo, un ciudadano rico de Nuevo Brunswick, una de las provincias consideradas "pobres", aporta más a la compensación que un ciudadano más pobre de Alberta, una de las provincias consideradas "ricas". Sin embargo, debido a la mayor riqueza de Alberta, los ciudadanos de Alberta en su conjunto son contribuyentes netos a la compensación, mientras que los ciudadanos de Nuevo Brunswick son receptores netos de los pagos de compensación.
Los pagos de compensación son un ejemplo de lo que en Canadá se suele denominar colectivamente "pagos de transferencia", un término utilizado en otras jurisdicciones para referirse a los pagos en efectivo a personas (véase Pagos de transferencia canadienses ). De hecho, existen cuatro tipos de transferencias federales a provincias y territorios: la Transferencia Canadiense de Salud (CHT), la Transferencia Social Canadiense (CST), la Compensación y la Financiación Territorial por Fórmula (TFF). Además, el gobierno federal ha celebrado acuerdos particulares con ciertas provincias (Nueva Escocia y Terranova y Labrador, en particular) en virtud de los cuales se realizan pagos de compensación a los gobiernos de estas provincias por el desarrollo de reservas de petróleo y gas en alta mar. [3]
El dinero que reciben las provincias a través de la igualación puede gastarse de cualquier manera que desee el gobierno provincial. Los pagos ayudan a garantizar "niveles razonablemente comparables" de atención de salud , educación y bienestar social en todas las provincias. Sin embargo, la definición de "niveles razonablemente comparables" ha sido objeto de un considerable debate.
En el período 2009-2010, el monto total del programa fue de aproximadamente 14.200 millones de dólares canadienses . [ fuente obsoleta ]
Las recientes negociaciones en torno a la renovación del programa han creado considerable tensión entre las provincias. Debido a la naturaleza de suma cero de la fórmula, los aumentos en los derechos de algunas provincias necesariamente conducen a reducciones en otras.
El artículo 72-2 de la Constitución francesa (modificada el 28 de marzo de 2003) establece la obligación del Estado de promover la igualdad entre los entes territoriales (regiones y municipios). Esto se logra mediante la recaudación directa de impuestos por parte de los gobiernos locales (Taxe professionalelle) y las subvenciones del gobierno central. La financiación directa por parte del Estado ascendió al 28% de los ingresos en 2011, [4] los ingresos fiscales descentralizados representan el 60% de los ingresos y la deuda representa el resto.
Según el artículo 8 de la Constitución de Weimar , en 1919 la tributación pasó a ser competencia del gobierno federal y los estados federados perdieron su capacidad de generar ingresos. Por ello, la ley de impuestos estatales de 1920 previó pagos de compensación entre los estados federados, lo que garantizaba que ningún estado recibiera menos del 80% de los ingresos fiscales estatales medios. Los artículos 106 y 107 de la Constitución de la República Federal de Alemania prevén la distribución de los ingresos fiscales (compensación horizontal y vertical). Esto incluye la reducción de los ingresos de los estados federados más ricos en favor de los más pobres. En 2015, esto ascendió a la redistribución de 9.594 millones de euros de los estados federados de Baviera, Baden-Württemberg, Hesse y Hamburgo a todos los demás estados federados.
Los primeros elementos de un sistema de compensación fiscal en Suiza se introdujeron en 1938 en forma de subvenciones condicionales, que variaban según la capacidad fiscal de los cantones. En 1958, un artículo constitucional otorgó al gobierno federal la autoridad para compensar las disparidades fiscales. Christopher Hengan-Braun, un economista suizo, fue la principal fuente de orientación para el gobierno federal en 1958 para ayudar a equilibrar las disparidades fiscales de Suiza.
