El Thrift Savings Plan ( TSP ) es un plan de contribución definida para empleados y jubilados de la administración pública de los Estados Unidos , así como para miembros de los servicios uniformados . Al 31 de diciembre de 2021, TSP tiene aproximadamente 6,5 millones de participantes (de los cuales aproximadamente 3,9 millones participan activamente a través de deducciones de nómina) y más de $827,2 mil millones en activos bajo administración; [1] es el plan de aportación definida más grande del mundo. El TSP es administrado por la Junta Federal de Inversiones de Ahorro para la Jubilación , una agencia independiente.
El TSP es uno de los tres componentes del Sistema de Jubilación de Empleados Federales (FERS; los otros son la anualidad FERS y el Seguro Social ) y está diseñado para parecerse mucho a la dinámica de los planes 401(k) y Roth 401k del sector privado (TSP implementó un sistema Roth opción en mayo de 2012). También está abierto a los empleados cubiertos por el antiguo Sistema de Jubilación del Servicio Civil (CSRS), pero con muchos menos beneficios (principalmente la falta de contribuciones paralelas).
Los empleados del Sistema de Jubilación del Servicio Civil (CSRS) pueden unirse en cualquier momento, pero no quedan inscritos automáticamente.
Los miembros del servicio en el Sistema de Jubilación Combinado (BRS) se inscriben automáticamente en el TSP al 5% de su salario base. [2] Los miembros de las fuerzas armadas en el Legacy Retirement System pueden inscribirse en el TSP en cualquier momento, pero no quedan inscritos automáticamente.
Los empleados del Sistema de Jubilación de Empleados Federales (FERS) contratados a partir del 1 de octubre de 2020 se inscriben automáticamente al ser contratados y el 5% del salario base se retiene automáticamente a menos que el empleado elija no participar. Aquellos contratados entre el 1 de agosto de 2010 y el 30 de septiembre de 2020 (inclusive) fueron inscritos automáticamente al momento de la contratación con una retención del 3 % del salario base; los empleados contratados el 31 de julio de 2010 o antes no se inscribieron automáticamente y tuvieron que optar por participar (inicialmente, después de un período de espera de seis meses, este requisito se eliminó posteriormente).
Un empleado o miembro del servicio uniformado puede cambiar, suspender o reiniciar las contribuciones en cualquier momento, con muy pocas excepciones que se detallan a continuación.
A partir del 1 de octubre de 2020, los nuevos empleados civiles y miembros del servicio en el BRS se inscriben automáticamente en el TSP con una deducción del 5 % de su salario bruto que se deposita en el [ a] Fondo de ciclo de vida (L) apropiado para su edad, a menos que hagan otra opción o elegir no participar. [3] [4] [5] Los empleados contratados antes de esa fecha contribuyen automáticamente al 3 % o no tienen ninguna contribución automática y tenían/tienen que optar por participar en el TSP; sus niveles de contribución no cambiaron cuando se implementaron las nuevas reglas.
Todos los empleados de FERS y CSRS y los miembros de los servicios uniformados pueden contribuir hasta el límite del Código de Rentas Internas , que es de $22,500 para 2023. [6] La contribución para FERS y CSRS para empleados civiles puede ser una cantidad específica en dólares o un porcentaje de pago (sólo en dólares enteros o porcentajes enteros), mientras que los miembros del servicio uniformado sólo pueden elegir un porcentaje del salario; cualquier monto se ajustará una vez que se alcance el límite anual del IRC. Una vez que se selecciona el monto de la contribución, se renueva automáticamente cada año por el mismo monto o porcentaje hasta que el participante elija lo contrario.
Además, los participantes de 50 años [b] o más también pueden hacer contribuciones de recuperación hasta el límite del IRC, que es de $7,500 para 2023. Las contribuciones de recuperación tienen impuestos diferidos y permiten a los participantes elegibles por edad diferir hasta $30,000 para 2023 en su cuenta TSP.
Los empleados civiles sólo pueden contribuir con el salario regular (el salario estándar para su grado más el salario correspondiente a la localidad); no pueden contribuir con bonificaciones ni con horas extras.
A los miembros del servicio uniformado se les permite hacer contribuciones tanto del salario básico como del pago de incentivos, especiales o bonificaciones, pero están sujetos a los límites de contribución regulares. Los miembros de los servicios uniformados que se despliegan en zonas de combate designadas están sujetos a la exclusión fiscal de la zona de combate, que permite obtener ingresos exentos de impuestos. Las contribuciones al TSP realizadas por miembros del servicio uniformado en una zona de combate se aportan al TSP como exentas de impuestos y acumulan ganancias con impuestos diferidos. Las contribuciones exentas de impuestos no están sujetas al límite de aplazamiento electivo del IRC.
Los participantes que sean empleados federales civiles y miembros de los servicios uniformados tendrán dos cuentas TSP separadas si eligen contribuir mientras se encuentren en estado de servicio civil y/o uniformado; sin embargo, las contribuciones totales con impuestos diferidos en ambos no pueden exceder los límites de aplazamiento electivo o de recuperación del IRC.
Además, las contribuciones totales con impuestos diferidos, exentos de impuestos y de agencia realizadas a ambas cuentas TSP están sujetas a la limitación general de la Sección 415(c) del IRC, que es de $58,000 para 2021. Las contribuciones de recuperación realizadas son adicionales a las aplazamiento electivo y límites 415(c).
Los participantes también pueden transferir cuentas 401(k) o cuentas de jubilación individuales existentes (solo IRA tradicionales) al TSP.
Todos los empleados de FERS reciben automáticamente el 1% del salario base aportado por su agencia, incluso si el empleado no participa en TSP; el empleado no puede renunciar a este requisito. Las contribuciones de contrapartida adicionales se realizan dólar por dólar hasta el 3% del salario base (por ejemplo, un empleado que aporta el 3% tendrá una aportación automática del 1% más el 3% de contrapartida, para un total del 4%), luego a $0,50/$1 por cada dólar adicional hasta el 5% del salario base; no se igualan ni los montos superiores al 5% ni las contribuciones "de recuperación", independientemente del salario base del empleado. [7] [8]
Los empleados de CSRS (incluidos los empleados de CSRS Offset) no son elegibles para recibir contribuciones automáticas o de contrapartida.
Los miembros del servicio uniformado bajo el sistema heredado son elegibles para recibir contribuciones equivalentes solo si el secretario del servicio específico lo designa como tal (ninguno ha sido designado como tal). Sin embargo, en 2006, el Congreso promulgó una legislación para patrocinar un programa piloto para ofrecer contribuciones equivalentes a los nuevos alistados en servicio activo. Este programa fue administrado por el Departamento del Ejército desde el 1 de abril de 2006 hasta el 31 de diciembre de 2008. Los alistados que calificaron para la igualación del TSP durante este período (siempre que la finalización y la documentación devuelta se procesaron al momento del alistamiento inicial) reciben una igualación dólar por dólar. cotización sobre el primer tres por ciento de sus cotizaciones provenientes del salario básico; y cincuenta centavos por dólar para el siguiente dos por ciento contribuyeron durante su primer período de alistamiento. Desde entonces, el programa ha terminado. A partir de 2018, el Sistema de Jubilación Combinado (BRS) para miembros de los servicios uniformados se aplica automáticamente a los nuevos alistados (que pueden recibir contribuciones equivalentes después de dos años) y a los miembros actuales que optaron por participar (esos miembros comienzan a recibir contribuciones equivalentes automáticamente).
Los empleados tienen derechos adquiridos en su totalidad desde el primer día para cualquier contribución equivalente de empleado y agencia, y las ganancias correspondientes.
Los empleados de FERS generalmente deben completar tres años de servicio civil federal para poder recibir plenamente las contribuciones automáticas de la agencia y las ganancias correspondientes (ciertos empleados de FERS y miembros del Congreso, así como miembros militares, solo tienen un requisito de dos años); de lo contrario, el empleado separado pierde el monto no adquirido (excepto en casos de muerte, en cuyo caso los montos se considerarán adquiridos). El servicio militar y civil no se pueden combinar para cumplir con los requisitos de adquisición de derechos.
TSP considera (y regularmente lo promueve) que sus gastos operativos son extremadamente bajos en comparación con los fondos mutuos operados de forma privada. [c] Esto se debe a que los gastos están subsidiados por tres fuentes principales: contribuciones equivalentes y ganancias perdidas debido a que los empleados que salen no cumplen con los requisitos de adquisición de derechos, contribuciones excesivas de la agencia y ganancias perdidas debido a correcciones del plan de jubilación (esto involucra a empleados colocados en FERS que fueron elegibles para el plan CSRS anterior y eligieron ser colocados en él) y tarifas de participación en préstamos. Sin embargo, esas fuentes no cubren completamente los gastos totales y, por lo tanto, el saldo se toma de los ingresos por inversiones.
El TSP ofrece a los inversores 15 fondos en los que invertir, tanto en versión tradicional como Roth (sin embargo, todas las contribuciones automáticas y de contrapartida de la agencia se colocan en la versión tradicional del fondo seleccionado). Cinco son fondos individuales (uno que trata con bonos gubernamentales y los otros cuatro que siguen índices de mercado específicos), mientras que los otros diez son fondos con fecha objetivo (denominados fondos de "ciclo de vida" o "L") diseñados para cambiar profesionalmente la combinación de asignación de inversiones entre los fondos individuales durante varias etapas del servicio federal del empleado y se componen de varios porcentajes de los fondos individuales. Todos los fondos TSP son fondos fiduciarios que están regulados por la Oficina del Contralor de Moneda y no por la Comisión de Bolsa y Valores ; por lo tanto, no existe un símbolo de cotización para rastrear el desempeño real (aunque con los fondos individuales, excepto el Fondo G, el índice comparable es fácilmente rastreable).
Los empleados pueden elegir entre cualquiera o todos los fondos individuales o de Lifecycle en los que invertir (cualquier asignación debe expresarse como un porcentaje completo) y pueden cambiar su asignación para períodos de pago futuros en cualquier momento (si la solicitud se recibe antes del mediodía, hora del este). generalmente entra en vigor al cierre de operaciones de ese día; de lo contrario, entra en vigor el siguiente día hábil). Si no se hace ninguna selección, la asignación predeterminada es el 100 por ciento a un Fondo L "apropiado para la edad" (excepto para los servicios uniformados cuyo valor predeterminado es el Fondo G). Como todos los fondos, excepto el Fondo G, tienen un riesgo potencial de pérdida de capital, el empleado debe reconocer este riesgo antes de invertir en esos fondos.
Los participantes también pueden optar por cambiar el porcentaje de asignación de sus saldos de fondos existentes (denominados "Transferencias entre fondos"). Los participantes pueden optar por asignar los saldos existentes de manera diferente a las nuevas contribuciones, pero están limitados a dos transferencias sin restricciones por mes calendario; todas las transferencias posteriores deben realizarse únicamente al Fondo G. [9]
TSP también ofrece una "ventana de fondos mutuos" (esta opción comenzó a mediados de 2022) que permite a los participantes invertir parte (pero no todos) de sus saldos en fondos mutuos del sector privado. [10]
Los fondos de ciclo de vida (comúnmente conocidos como fondos L) son fondos con fecha objetivo que, durante un período prolongado (generalmente el período entre el ingreso o reingreso de un empleado al servicio federal y una edad presunta de 63 años para el primer retiro), permiten reasignación automática [e] de activos de fondos de acciones de mayor riesgo (los Fondos C, I y S) a fondos de ingresos de menor riesgo (los Fondos F y G) cuando un empleado alcanza la edad de jubilación, ya que un empleado puede carecer de tiempo , interés y/o experiencia para determinar inversiones adecuadas en diversas etapas de la vida.
Originalmente, los Fondos de Ciclo de Vida se ofrecían sólo en incrementos de 10 años (aquellos cuyos años terminaban en cero). Sin embargo, el 1 de julio de 2020, el TSP introdujo nuevos Fondos de Ciclo de Vida en incrementos de cinco años.
Los Fondos de Ciclo de Vida actuales establecidos, junto con la correspondiente ventana de fecha estimada de jubilación, son los siguientes: [17]
Los Fondos L 2010 y L 2020 fueron retirados el 31 de diciembre de 2010 y el 30 de junio de 2020, respectivamente, y se fusionaron en el Fondo L Income. [18]
Cada cinco años (en los años que terminan en 0 o 5), el Fondo L con ese año en su título se retirará y se fusionará con el Fondo L Income, y se creará un nuevo fondo con el año en su título que tenga 45 años en el futuro. Por ejemplo, en 2025, el fondo L2025 se retirará y se fusionará con el Fondo L Income, mientras que se creará el Fondo L2070.
Debido a que los fondos de TSP no se ofrecen en el mercado público (especialmente el Fondo G, ya que esos valores son especiales para el TSP), puede resultar difícil realizar pruebas retrospectivas de las carteras de TSP. Sin embargo, la mayoría de los fondos del TSP siguen índices conocidos y pueden aproximarse utilizando fondos de bajo costo ofrecidos al público en general. [19] A continuación se muestra una lista de fondos cotizados en bolsa (ETF) de Vanguard que son equivalentes a los fondos TSP en términos de su contenido.
El TSP también se puede aproximar siguiendo el desempeño del índice que cada fondo busca igualar. [20]
Los fondos L se pueden aproximar mezclando los ETF anteriores en porcentajes que coincidan con el porcentaje de asignación de cada componente individual. Por ejemplo, la asignación del fondo L 2050 puede simularse mediante una cartera compuesta por 41,9% VOO, 24,9% VEA, 17,95% VXF, 9,77% VGSH y 5,48% BND. [21]
Hay dos tipos de préstamos disponibles (un préstamo para fines generales y un préstamo para una residencia principal [f] ) [22] / Un empleado sólo puede tener dos préstamos activos a la vez, ya sea dos préstamos para fines generales o un préstamo general. -objetivo y un préstamo para vivienda habitual (un empleado no puede tener dos préstamos para vivienda habitual).
El monto mínimo del préstamo es de $1,000 y el máximo es de $50,000, pero el empleado debe tener activos suficientes en la cuenta para solicitar un préstamo. El plazo mínimo es de un año; el plazo máximo es de cinco años para el préstamo para fines generales y de 15 años para el préstamo para residencia. Hay una tarifa de procesamiento por préstamo que se deduce de los fondos del préstamo (los montos son $100 para un préstamo residencial y $50 para un préstamo para fines generales). Si el empleado o miembro del servicio está casado, su cónyuge (incluso si está separado) debe dar su consentimiento para el préstamo.
Los préstamos deben reembolsarse mediante deducción de nómina (aunque un empleado también puede realizar pagos adicionales fuera de este proceso) y la tasa de interés cobrada (que se fija durante la vigencia del préstamo) es la tasa de rendimiento del Fondo G en el momento en que se procesa la solicitud. Después del pago, un empleado debe esperar 60 días antes de solicitar otro préstamo del mismo tipo. Si el empleado se separa del servicio federal antes de que se pague el préstamo, el empleado debe pagar el saldo del préstamo dentro de los 90 días o se declarará como ingreso sujeto a impuestos. Además, cualquier monto vencido que no se haya pagado al final del siguiente trimestre calendario también se declara como ingreso imponible.
Los empleados pueden realizar un retiro "basado en la edad" o un retiro "por dificultades financieras". El monto mínimo de retiro es $1,000 (o el saldo de la cuenta, si es menor). Para empleados casados de FERS y miembros del servicio uniformado, el cónyuge debe dar su consentimiento para el retiro; para los empleados casados del CSRS, sólo es necesario notificar al cónyuge. Cualquier fondo retirado no se puede reembolsar al TSP y sujeta al empleado a ambos impuestos (incluidas multas si el empleado tiene menos de 59 años ).+1 ⁄ 2 ) y pérdida de posibles ganancias futuras. Además, si un empleado tiene varias cuentas TSP, puede retirarse de cualquiera relacionada con un empleo activo (civil o "Ready Reserve") pero no puede retirarse de uno inactivo (por ejemplo, ex servicio militar).
Un empleado debe tener más de 59 años.+1 ⁄ 2 para solicitar un retiro "basado en la edad" y no es necesario especificar ningún motivo para hacerlo. Los empleados pueden realizar hasta cuatro retiros de este tipo por año calendario, pero no antes de cada 30 días entre ellos.
Un retiro por "dificultades financieras" sólo se puede realizar una vez cada seis meses y se limita a una de cinco necesidades específicas:
Los participantes separados y jubilados no son elegibles para préstamos TSP.
Participantes que se jubilen antes de cumplir 59 años+1 ⁄ 2 y que retiran sus saldos (ya sea en una suma global, retiro parcial o por anualidad) no están sujetos a la multa por retiro anticipado.
Los participantes que dejan el servicio federal pueden dejar sus cuentas con el TSP, transferir las cuentas del TSP a una IRA o (si se van para un empleador no federal y cuando sean elegibles) a una cuenta de jubilación con el nuevo empleador, sujeto a los requisitos a continuación.
Tras la separación, cualquier saldo inferior a $200 (pero al menos $5) se cobrará automáticamente en un solo pago; Los montos inferiores a $5 no se cobran automáticamente y se pierden ante el TSP, pero el participante puede solicitar el pago posteriormente. Luego, el participante tiene 60 días para completar la transferencia de los fondos a una cuenta calificada para preservar su estado de impuestos diferidos.
Para los participantes que tienen saldos de $200 o más, al momento de la separación, están disponibles las siguientes opciones (los derechos de los cónyuges se aplican cuando el saldo excede los $3,500):
Si un empleado tiene tanto una cuenta tradicional como una Roth, los retiros se pueden realizar desde una u otra, o proporcionalmente desde ambas (pero si una cuenta llega a cero, los futuros retiros se realizarán desde la otra). Para los empleados que tienen varias cuentas TSP, las reglas se aplican a cada cuenta por separado. Sin embargo, un empleado no puede optar por retirar solo ciertos fondos (por ejemplo, solo del Fondo C), los retiros se realizan proporcionalmente en todos los fondos.
Cualquier fondo que quede en una cuenta TSP acumulará ganancias y los participantes podrán realizar cambios en la asignación de transferencias entre fondos en el saldo.
Si un participante fallece, cualquier saldo impago se paga a los beneficiarios designados. Si el participante no designó ningún beneficiario(s), entonces se utiliza el "orden de precedencia legal" [g] , de la siguiente manera: