Tax Freedom Day is a concept developed and trademarked by American businessman Dallas Hostetler, which aims to calculate the first day of the year on which a nation as a whole has theoretically earned enough income to pay its taxes. Every dollar that is officially considered income by the government is counted, and every payment to the government that is officially considered a tax is counted. Taxes at all levels of government – local, state and federal – are included.
The concept of Tax Freedom Day was developed in 1948 by Florida businessman Dallas Hostetler, who trademarked the phrase "Tax Freedom Day" and calculated it each year for the next two decades.[1] In 1971, Hostetler retired and transferred the trademark to the Tax Foundation.[2][better source needed]
In the United States, the "Tax Freedom Day" is annually calculated by the Tax Foundation, a Washington, D.C.-based think tank. Their results are as follows:
Many other companies and organizations in countries throughout the world now produce their own "Tax Freedom Day" analysis. According to the Tax Foundation, Tax Freedom Day reports are currently being published in eight countries. Due to the different ways that nations collect and categorize public finance data, however, Tax Freedom Days are not necessarily directly comparable from one country to another.
Un estudio de 2010 publicado en L'Anglophone, [7] un periódico de Bruselas, comparó las cargas fiscales de los "hombres promedio" en cada uno de los 27 estados miembros de la UE y proyectó el Día de la Libertad Fiscal para los trabajadores que ganan un salario típico. En los cálculos se incluyeron los impuestos sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social (por parte del empleado y del empleador) y las contribuciones proyectadas del IVA.
Respecto a la discrepancia entre su cálculo del 3 de agosto como el típico Día de la Libertad Fiscal de los trabajadores belgas y el de PriceWaterhouseCoopers (PWC), los autores de L'Anglophone escribieron: [8]
Las cifras [de PWC] cuentan los ingresos procedentes de todos los impuestos (incluidos los que gravan los beneficios empresariales, la gasolina, los cigarrillos, etc.) y, por lo tanto, presentan una imagen más completa de la carga fiscal total del país", y añade que se trata de "un promedio aplicado a todos los belgas. no todos los trabajadores belgas; en 2008, menos de la mitad de la población de Bélgica (4,99 millones de habitantes de 10,67 millones de ciudadanos) trabajaba legalmente. En consecuencia, una gran parte de la carga fiscal de Bélgica recae sobre la población activa.
En el libro Filthy Lucre: Economía para personas que odian el capitalismo , el filósofo Joseph Heath critica la idea de que el pago de impuestos es intrínsecamente diferente del consumo:
Tendría igual sentido declarar anualmente un "día de la libertad hipotecaria", para que los propietarios de hipotecas sepan qué día "dejan de trabajar para el banco y empiezan a trabajar por cuenta propia". ...¿Pero a quién le importa? Los propietarios de viviendas en realidad no "trabajan para el banco"; simplemente están financiando su propio consumo. Al fin y al cabo, son ellos los que viven en la casa, no el director del banco. [9]
Para Canadá, el Instituto Fraser también incluye una "Calculadora personal del Día de la Libertad Fiscal" que estima un Día de la Libertad Fiscal personalizado en función de variables adicionales como la edad del jefe de hogar, el sexo del cabeza de familia, el estado civil y el número de hijos. Sin embargo, las cifras del Instituto Fraser han sido cuestionadas. Por ejemplo, un estudio de 2005 realizado por el profesor de derecho de Osgoode Hall, Neil Brooks [10], argumentó que el análisis del Día de la Libertad Fiscal del Instituto Fraser incluye una contabilidad defectuosa, incluida la exclusión de varias formas importantes de ingresos y cifras impositivas exageradas, lo que movió la fecha casi dos meses después. . [11]
En Estados Unidos, si bien el Día de la Libertad Fiscal presenta una carga tributaria "estadounidense promedio", no es una carga tributaria típica de un estadounidense. Es decir, las cargas fiscales de la mayoría de los estadounidenses están sustancialmente exageradas en el Día de la Libertad Fiscal. Las mayores facturas de impuestos asociadas con mayores ingresos aumentan la carga fiscal promedio por encima de la de la mayoría de los estadounidenses.
La Tax Foundation defiende su metodología señalando que el Día de la Libertad Fiscal es la carga fiscal promedio general de la economía estadounidense, no la carga fiscal del estadounidense "promedio", que es como a menudo lo malinterpretan los miembros de los medios. [12] Los materiales de Tax Foundation no utilizan la frase "carga fiscal del estadounidense promedio", aunque los miembros de los medios a menudo cometen este error. [13]
Otra crítica es que el cálculo incluye los impuestos sobre las ganancias de capital pero no los ingresos por ganancias de capital, lo que exagera la carga fiscal. Por ejemplo, a finales de la década de 1990, el Día de la Libertad Fiscal en Estados Unidos se adelantó y alcanzó su fecha más tardía en 2000, pero esto se debió en gran medida a los impuestos a las ganancias de capital en el mercado alcista de esa época, más que a un aumento de las tasas impositivas. En otras palabras, las variaciones en los ingresos por ganancias de capital y sus impuestos asociados provocan cambios en el monto de los impuestos, pero no en los ingresos utilizados en el cálculo del Día de la Libertad Fiscal.
La Tax Foundation sostiene que el cálculo del Día de la Libertad Fiscal no incluye las ganancias de capital como ingresos porque utiliza datos de ingresos e impuestos directamente de la Oficina de Análisis Económico (BEA). BEA nunca ha contado las ganancias de capital como ingresos ya que no representan la producción actual disponible para pagar impuestos, por lo que la Tax Foundation también las excluye. Además, la Tax Foundation sostiene que la exclusión de los ingresos por ganancias de capital es irrelevante en la mayoría de los años, ya que incluir las ganancias de capital solo desplazaría el Día de la Libertad Fiscal en un 1 por ciento en cualquier dirección en la mayoría de los años. [14] Un cambio del 1 por ciento representaría 3,65 días. De 1968 a 2019, la fecha nunca salió del rango de 21 días del 13 de abril al 3 de mayo.