El Día de la Libertad Fiscal es un concepto desarrollado y registrado por el empresario estadounidense Dallas Hostetler, que tiene como objetivo calcular el primer día del año en el que una nación en su conjunto ha obtenido, en teoría, ingresos suficientes para pagar sus impuestos. Se contabiliza cada dólar que el gobierno considera oficialmente un ingreso, y cada pago al gobierno que se considera oficialmente un impuesto. Se incluyen los impuestos de todos los niveles de gobierno (local, estatal y federal).
El concepto de Día de la Libertad Fiscal fue desarrollado en 1948 por el empresario de Florida Dallas Hostetler, quien registró la frase "Día de la Libertad Fiscal" y la calculó cada año durante las siguientes dos décadas. [1] En 1971, Hostetler se retiró y transfirió la marca registrada a la Tax Foundation . [2] [ se necesita una mejor fuente ]
En Estados Unidos, el "Día de la Libertad Fiscal" lo calcula anualmente la Tax Foundation , un grupo de expertos con sede en Washington, DC. Sus resultados son los siguientes:
Muchas otras empresas y organizaciones de países de todo el mundo elaboran ahora sus propios análisis del "Día de la Libertad Fiscal". Según la Tax Foundation, en la actualidad se publican informes del Día de la Libertad Fiscal en ocho países. Sin embargo, debido a las diferentes formas en que los países recopilan y clasifican los datos de finanzas públicas, los Días de la Libertad Fiscal no son necesariamente comparables de forma directa entre un país y otro.
Un estudio de 2010 publicado en L'Anglophone, [9] un periódico de Bruselas, comparó las cargas fiscales del ciudadano medio en cada uno de los 27 estados miembros de la UE y proyectó el Día de la Libertad Fiscal para los trabajadores que ganan un salario típico. Los impuestos sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social (por parte del empleado y del empleador) y las contribuciones previstas al IVA se incluyeron en los cálculos.
Respecto de la discrepancia entre su cálculo del 3 de agosto como el Día de la Libertad Fiscal del trabajador belga típico y el de PriceWaterhouseCoopers (PWC), los autores de L'Anglophone escribieron: [10]
"Las cifras de [PWC] tienen en cuenta los ingresos procedentes de todos los impuestos (incluidos los que gravan los beneficios empresariales, la gasolina, los cigarrillos, etc.) y, por tanto, ofrecen una imagen más completa de la carga fiscal total del país", y añade que se trata de "un promedio aplicado a todos los belgas, no a todos los trabajadores belgas; en 2008, menos de la mitad de la población de Bélgica (4,99 millones de trabajadores de un total de 10,67 millones de ciudadanos) trabajaba legalmente. En consecuencia, una enorme parte de la carga fiscal de Bélgica recae sobre la población activa.
En el libro Filthy Lucre: Economics for People Who Hate Capitalism , el filósofo Joseph Heath critica la idea de que el pago de impuestos es inherentemente diferente del consumo:
También tendría sentido declarar un "día de la libertad hipotecaria" anual, para que los titulares de hipotecas sepan qué día "dejan de trabajar para el banco y comienzan a trabajar para sí mismos"... Pero, ¿a quién le importa? Los propietarios de viviendas en realidad no están "trabajando para el banco"; simplemente están financiando su propio consumo. Después de todo, son ellos los que viven en la casa, no el director del banco. [11]
En el caso de Canadá, el Instituto Fraser también incluye una "Calculadora del Día de la Libertad Fiscal Personal" que calcula un Día de la Libertad Fiscal personalizado en función de variables adicionales, como la edad del jefe de familia, el sexo del jefe de familia, el estado civil y el número de hijos. Sin embargo, las cifras del Instituto Fraser han sido cuestionadas. Por ejemplo, un estudio de 2005 realizado por el profesor de derecho de Osgoode Hall Neil Brooks [12] sostuvo que el análisis del Día de la Libertad Fiscal del Instituto Fraser incluye una contabilidad defectuosa, incluida la exclusión de varias formas importantes de ingresos y la exageración de las cifras impositivas, retrasando la fecha casi dos meses. [13]
En Estados Unidos, si bien el Día de la Libertad Fiscal presenta una carga fiscal "estadounidense promedio", no es una carga fiscal típica de un estadounidense. Es decir, las cargas fiscales de la mayoría de los estadounidenses se ven sustancialmente sobreestimadas en el Día de la Libertad Fiscal. Las facturas fiscales más elevadas asociadas con mayores ingresos aumentan la carga fiscal promedio por encima de la de la mayoría de los estadounidenses.
La Tax Foundation defiende su metodología señalando que el Día de la Libertad Fiscal es la carga fiscal promedio general de la economía estadounidense, no la carga fiscal del estadounidense "promedio", que es como a menudo es malinterpretada por los miembros de los medios de comunicación. [14] Los materiales de la Tax Foundation no utilizan la frase "carga fiscal del estadounidense promedio", aunque los miembros de los medios de comunicación a menudo cometen este error. [15]
Otra crítica es que el cálculo incluye los impuestos a las ganancias de capital , pero no los ingresos por ganancias de capital, exagerando así la carga impositiva. Por ejemplo, a fines de la década de 1990, el Día de la Libertad Fiscal en Estados Unidos se pospuso, llegando a su fecha más tardía en 2000, pero esto se debió en gran medida a los impuestos a las ganancias de capital en el mercado alcista de esa época, en lugar de un aumento en las tasas impositivas. En otras palabras, las variaciones en los ingresos por ganancias de capital y sus impuestos asociados causan cambios en la cantidad de impuestos, pero no en los ingresos utilizados en el cálculo del Día de la Libertad Fiscal.
La Tax Foundation sostiene que el cálculo del Día de la Libertad Fiscal no incluye las ganancias de capital como ingresos porque utiliza datos de ingresos e impuestos directamente de la Oficina de Análisis Económico (BEA). La BEA nunca ha contabilizado las ganancias de capital como ingresos, ya que no representan la producción actual disponible para pagar impuestos, por lo que la Tax Foundation también las excluye. Además, la Tax Foundation sostiene que la exclusión de los ingresos por ganancias de capital es irrelevante en la mayoría de los años, ya que incluir las ganancias de capital solo desplazaría el Día de la Libertad Fiscal en un 1 por ciento en cualquier dirección en la mayoría de los años. [16] Un cambio del 1 por ciento representaría 3,65 días. Desde 1968 hasta 2019, la fecha nunca ha salido del rango de 21 días del 13 de abril al 3 de mayo.