Las zonas económicas libres ( FEZ ), los territorios económicos libres ( FET ) o las zonas francas ( FZ ) son una clase de zona económica especial (ZEE) designada por las administraciones comerciales y de comercio de varios países . El término se utiliza para designar áreas en las que las empresas pagan impuestos muy ligeros o nulos para fomentar la actividad económica . Las normas y aranceles tributarios están determinados por cada país. [1] El Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias (SCM) de la Organización Mundial del Comercio (OMC ) tiene contenido sobre las condiciones y beneficios de las zonas francas. [2]
Algunas zonas económicas especiales se denominan puertos libres . En ocasiones han estado históricamente dotados de regulaciones aduaneras favorables, como el puerto libre de Trieste .
La definición debe entenderse en su significado. El Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Procedimientos Aduaneros (Convenio de Kyoto Revisado) utiliza el término “zonas francas” que el convenio revisado describe como “una parte del territorio de una Parte Contratante donde cualquier mercancía introducida generalmente se consideran, en lo que respecta a los derechos e impuestos de importación, como situados fuera del territorio aduanero ”.
Un tipo temprano de zona económica especial fueron los puertos libres , que históricamente estuvieron dotados de regulaciones aduaneras favorables. En los tiempos modernos, puerto libre ha pasado a significar un tipo específico de zona económica especial, por ejemplo LADOL .
Todos los "puertos libres" del mundo fueron permitidos por los respectivos estados, excepto el Puerto Libre de Trieste que con la firma de la 16ª Resolución del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas [3] (10 de enero de 1947) y la firma del El Tratado de Paz con Italia [4] (10 de febrero de 1947, ratificado el 15 de septiembre de 1947) quedó territorialmente bajo la soberanía de las propias Naciones Unidas . Como se cita en el Anexo VIII, Artículo 3, párrafo 2: "El establecimiento de zonas especiales en el Puerto Libre bajo la jurisdicción exclusiva de cualquier Estado es incompatible con el estatus de Territorio Libre y de Puerto Libre" . Por ejemplo, no era posible aplicar la "Ley italiana de puertos" en las zonas francas extraterritoriales del Puerto Libre de Trieste de las Naciones Unidas, con el efecto de que todas las concesiones territoriales reales eran nulas y sin efecto.
En 1954, el Territorio Libre de Trieste fue disuelto y entregado a sus vecinos, Italia y Yugoslavia.
La Unión Europea, en 2020, introdujo nuevas reglas más estrictas para identificar y reportar actividades sospechosas en puertos y zonas libres en respuesta a la "alta incidencia de corrupción, evasión fiscal y actividad criminal", y se llevará a cabo una nueva revisión en los próximos año, el Parlamento Europeo sugirió que la creciente demanda de puertos libres podría ser en parte una respuesta a las medidas enérgicas globales contra la evasión fiscal. En un informe, la Comisión Europea dijo que los puertos libres eran populares para el almacenamiento de arte, piedras preciosas, antigüedades, oro y vino como activos alternativos al efectivo, y planteaban una amenaza emergente de múltiples maneras: permitiendo a los falsificadores desembarcar envíos y manipular cargas y trámites, para luego reexportar los productos sin trámites aduaneros, ocultando el origen y la naturaleza reales de la mercancía y de su proveedor. La comisión dijo que también se utilizaban para el tráfico de narcóticos, el comercio ilegal de marfil, el contrabando de personas, el fraude del IVA, la corrupción y el lavado de dinero. "Las empresas legales propiedad de delincuentes siguen siendo clave para las actividades de lavado de dinero ... los puertos libres se perciben como instalaciones que protegen la identidad y las transacciones financieras de sus clientes, como solían hacerlo los bancos privados".
Como ejemplo, la comisión citó la incautación por parte de las autoridades suizas en 2016 de reliquias culturales saqueadas de Oriente Medio que estaban almacenadas en los puertos libres de Ginebra. [5] [6]
El sistema de puerto libre ha sido acusado de facilitar los delitos contra el arte a nivel internacional, al permitir que las obras de arte robadas permanezcan almacenadas sin ser detectadas durante décadas. [7] La laxa regulación de los puertos francos permite a los delincuentes operar en secreto. Los puertos libres pueden facilitar el lavado de dinero y la evasión fiscal al ocultar a los verdaderos propietarios de los activos criminales, lo que obstaculiza los esfuerzos de las autoridades para rastrear las ganancias criminales y recuperar impuestos. [8]